流轉稅收(ppt)

流轉稅收
8.1 增值稅
8.1.1 納稅人 8.1.2 征稅范圍 8.1.3 稅率
8.1.4 稅收優(yōu)惠 8.1.5 應納稅額計算
8.1.6 納稅申報與繳納 8.1.7 增值稅的出口退稅
8.1.8 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
8.2 消費稅
8.2.1 納稅人 8.2.2 征稅范圍及稅率
8.2.3計稅依據(jù)與應納稅額的計算
8.2.4 申報與繳納 8.2.5 消費稅出口退（免）稅
8.3 營業(yè)稅
8.3.1 納稅人和扣繳義務人 8.3.2征稅范圍及稅率
8.3.3 計稅依據(jù) 8.3.4 應納稅額的計算
8.3.5 稅收優(yōu)惠 8.3.6 申報與繳納
8.4 關 稅
8.4.1關稅概述 8.4.2 關稅制度的主要內(nèi)容
8.4.3 船舶噸稅
第8章 流轉稅收
學習目標
通過本章學習，掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的基本規(guī)定，重點理解增值稅銷售額的確定、增值稅進項稅抵扣的規(guī)定、增值稅出口退稅的計算方法、消費稅復合稅率的計算方法、營業(yè)稅不同行業(yè)計稅依據(jù)的確定。

8.1.1 納稅人
1.增值稅納稅人和扣繳義務人
2.一般納稅人與小規(guī)模納稅人
1)小規(guī)模納稅人的認定
2)一般納稅人的認定

8.1.2 征稅范圍
1.征稅范圍的基本規(guī)定
2.視同銷售貨物的規(guī)定
3.混合銷售和兼營行為的規(guī)定
4.增值稅征稅范圍的其他規(guī)定

8.1.3 稅率
1.增值稅稅率的一般規(guī)定
1)基本稅率
2)低稅率
3)零稅率
2.關于增值稅稅率的特殊規(guī)定
8.1.4 稅收優(yōu)惠
1.免稅項目
2.先征后退、即征即退、先征后返的優(yōu)惠政策
8.1.5 應納稅額計算
1.增值稅的銷項稅額
2.增值稅進項稅額
3.應納稅額的計算
8.1.6 納稅申報與繳納
1.納稅義務發(fā)生時間
2.納稅期限
3.納稅地點
8.1.7 增值稅的出口退稅
1.增值稅出口退稅的基本政策
2.增值稅出口退稅的計算
8.1.8 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
1.增值稅專用發(fā)票的領用范圍
2.專用發(fā)票的開具范圍
3.加強增值稅專用發(fā)票的管理
8.2.1 納稅人
根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人為消費稅的納稅人。
8.2.2 征稅范圍及稅率
1.現(xiàn)行消費稅的具體征收范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車。
2.稅目及稅率?！断M稅稅目稅率（稅額）表》見表7.1：

8.2.3計稅依據(jù)與應納稅額的計算
1.從量定額計征辦法的計稅依據(jù)
2.從價定率的計征辦法
3.從量定額與從價定率相結合
4.銷售數(shù)量的確定
5.銷售額的確定
6.計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
7.自產(chǎn)自用應稅消費品計稅依據(jù)的確定
8.委托加工應稅消費品計稅依據(jù)的確定

8.2.4 申報與繳納
1.納稅義務發(fā)生時間
2.納稅環(huán)節(jié)
3.納稅地點
4.納稅期限
8.2.5 消費稅出口退（免）稅
1.出口應稅消費品退（免）消費稅政策
2.出口應稅消費品退稅的計算
8.3.1 納稅人和扣繳義務人
1.納稅人
營業(yè)稅的納稅人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。
2.扣繳義務人


8.3.2征稅范圍及稅率
1.征稅范圍一般規(guī)定
2.營業(yè)稅的稅目和稅率
8.3.3 計稅依據(jù)
1.基本規(guī)定
2.運輸業(yè)務
3.建筑業(yè)
4.金融保險業(yè)
5.郵電通信業(yè)
6.文化體育業(yè)
7.娛樂業(yè)
8.服務業(yè)
9.轉讓無形資產(chǎn)
10.銷售不動產(chǎn)
11.價格偏低時營業(yè)額的確定
8.3.4 應納稅額的計算
納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式為：
應納稅額=營業(yè)額×稅率
其中，在不同條件下，應納稅額的確定可以分為按營業(yè)收入全額納稅，按營業(yè)收入差額計稅和按組成計稅價格計稅三種情況。
8.3.5 稅收優(yōu)惠
1.營業(yè)稅的起征點
2.營業(yè)稅的免稅規(guī)定

8.3.6 申報與繳納
1.納稅義務發(fā)生時間

2.納稅期限
8.4.1關稅概述
1.關稅的概念
關稅是指國家海關機構對進出我國關境的貨物和物品征收的一種稅。
2.關稅的特點
3.關稅的意義
4.關稅的分類

8.4.2 關稅制度的主要內(nèi)容
1.關稅的納稅人和征稅對象
根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》和《中華人民共和國海關進出口稅則》的規(guī)定，關稅的納稅人為：進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人，或者進出口貨物的代理人以及進出口行李和郵遞品的所有人和收件人。
關稅的征稅對象是進出關境的貨物和物品。
2.關稅的稅率與稅額的計算
3.關稅的減免
4.關稅的征收管理


8.4.3 船舶噸稅
1.船舶噸稅概述
2.船舶噸稅的征收范圍
3.計稅依據(jù)和稅率
4.納稅期限及稅款征收方法

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