某集團公司的稅收籌劃報告
*** 絕密 *** ××集團稅務籌劃實施方案 SW集團稅務籌劃項目組 二零零三年九月 目 錄 一、前言 二、集團基本法律及業(yè)務架構(gòu)安排 三、投資公司設立地點的選擇 四、集團現(xiàn)有資產(chǎn)的處置 五、進口業(yè)務安排 六、增值稅與企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的利用 七、個人所得稅的幾種籌劃方法 一、前言 受SW國際集團有限公司(以下簡稱“SW集團”或“集團”)委托,我們?yōu)榧瘓F提供稅務籌劃咨詢 服務。按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時申報和繳納各類稅款是集團各納稅主體的責任。我 們的責任是在進行稅收相關情況調(diào)查的基礎上,依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī) 范性稅收文件的精神,為集團提供稅務籌劃咨詢建議。我們的建議并不構(gòu)成集團各納稅主 體納稅的依據(jù),僅供集團高層管理人員參考。 二、集團基本法律及業(yè)務架構(gòu)安排 香港 海外 大陸 圖例： 1． 投資或控制關系 2． 貨物銷售關系 3. 股權(quán)轉(zhuǎn)移關系 4． 技術(shù)服務關系 5． 股東 6． SW國際集團母公司 7． 集團擬新設立的公司 8． 集團擬注銷的公司 9． 供應商 10． 客戶 說明： 1由集團或其他相關股東在境外某避稅地設立一家投資公司；再由該投資公司在大陸 設立“SW國際印刷實業(yè)(深圳)有限公司”(簡稱“SW實業(yè)”),作為集團在大陸從事經(jīng)營業(yè)務的 主要實體及管理總部。 2在SW實業(yè)之下設立若干項目公司。 3由SW國際、SW印刷以現(xiàn)有的資產(chǎn)投資設立“SW國際印刷科技有限公司”(簡稱“SW科技 ”)；再將SW國際、SW印刷持有的SW科技股份以適當價格轉(zhuǎn)讓給”SW實業(yè)”及重要管理人員 (國內(nèi)股東)。 4由集團在大陸設立專門的進口代理公司。 5由集團在主要生產(chǎn)或銷售地收購、設立、承包、承租一些享受特殊稅收優(yōu)惠政策的 企業(yè)。 4在“SW科技”之下設立“SW印刷技術(shù)開發(fā)公司”(簡稱“技術(shù)開發(fā)公司”),在主要銷售區(qū)域 設立銷售分公司。 5將SW國際、SW印刷目前的業(yè)務逐步轉(zhuǎn)移到SW科技,即：(1)將目前由SW國際向集團總 部(香港)進口的業(yè)務逐步改為由進口代理公司向集團進口,再將進口的貨物銷售給享受某 種特殊稅收優(yōu)惠政策的公司,由該類公司銷售給SW科技公司,最后通過各地銷售分公司銷 售給最終客戶,或直接由SW科技銷售給最終客戶；(2)將SW國際、SW印刷的工業(yè)和網(wǎng)版加 工等業(yè)務逐步轉(zhuǎn)移至“SW科技”。 6由技術(shù)開發(fā)公司向享受優(yōu)惠政策的公司和雙定戶提供技術(shù)支持服務。 7在適當?shù)臅r候注銷SW國際、SW印刷。 三、投資公司設立地點的選擇 選擇設立投資公司的地點,主要考慮以下幾個因素：提高資產(chǎn)的安全性；海外上市； 避稅；不受外匯管制；股份轉(zhuǎn)讓方便。據(jù)此,我們推薦英屬維京群島、開曼群島、百慕大 群島等幾個地區(qū)(國家)作為設立投資公司的擬選地點。下面是這些地區(qū)(國家)相關情況 的介紹。 (一)英屬維京群島(BVI) 1．在BVI設立投資公司的主要優(yōu)勢 (1)設立公司要求低：無注冊資本最低限制,任何貨幣都可作為資本注冊；注冊公司只 需一位股東和董事,公司人員中也不必有當?shù)鼐用瘢?(2)保密性好：可發(fā)行無記名股票,無需申報管理者資料,賬目和年報也不必公開； (3)費用低廉：設立注冊資本在5萬美元以下的公司,最低注冊費為300美元,加上牌照 費、手續(xù)費,當?shù)卣偣彩杖?80美元； (4)稅負極輕：除每年交納營業(yè)執(zhí)照續(xù)牌費600美元外,免交所有當?shù)囟愴棧?(5)沒有外匯管制,資金轉(zhuǎn)移不受任何限制,資金保密程度高； (6)公司類型可為國際商業(yè)公司； (7)可到美國納斯達克上市。 2．不足之處 BVI不是香港創(chuàng)業(yè)板的合法注冊地 3．其他情況 名稱：英屬維爾京群島(The British Virgin Islands)。 面積：153平方公里。
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