山東某紙業(yè)股份有限公司2002年度管理建議書(shū)(ppt)
山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2002年度管理建議書(shū)（附件）

資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）
 與中介機(jī)構(gòu)的溝通（續(xù)）
• 律師
貴公司應(yīng)就投資，經(jīng)營(yíng)管理，關(guān)聯(lián)交易等中所涉及的重大問(wèn)題， 向律師尋求專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

投資
投資前
－協(xié)助了解法律背景
－搭建法律框架

投資中
－審閱重要文件：如合同、章程等
－協(xié)助完成法律手續(xù)

投資后
－協(xié)助解決法律問(wèn)題和法律糾紛

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資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)）
 與中介機(jī)構(gòu)的溝通（續(xù)）
會(huì)計(jì)師
及時(shí)將重大經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資項(xiàng)目，及時(shí)知會(huì)會(huì)計(jì)師，以便得
到會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)的咨詢意見(jiàn)。

券商
與券商溝通，以及時(shí)了解有關(guān)監(jiān)控部門(mén)最新法規(guī)、要求，以回避風(fēng)險(xiǎn)。

其他
與其他政府部門(mén)（如環(huán)保部門(mén)）多溝通，及時(shí)了解相關(guān)的政策法規(guī)。

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經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)）
對(duì)外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)過(guò)審批和監(jiān)控

發(fā)現(xiàn)：上市公司為他人提供擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。我所發(fā)現(xiàn)貴公 司為其他公司提供的擔(dān)保沒(méi)有及時(shí)得到董事會(huì)批準(zhǔn)，且貴公司沒(méi)有對(duì)被 擔(dān)保方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估并定期更新及實(shí)施監(jiān)控。

影響：對(duì)外擔(dān)保沒(méi)有經(jīng)過(guò)合理的審批和有效的監(jiān)控，將不能有效地控制和管理 風(fēng)險(xiǎn)，并可能導(dǎo)致不必要的損失。

建議：我們建議，貴公司在提供對(duì)外擔(dān)保之前，應(yīng)掌握被擔(dān)保方的資信狀況， 并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，然后報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)， 按照嚴(yán)格的審批程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。同時(shí)，貴公司應(yīng)對(duì)被擔(dān)保方進(jìn)行存續(xù)跟 蹤，定期向被擔(dān)保方索取財(cái)務(wù)報(bào)表或以其他方式及時(shí)了解其財(cái)務(wù)狀況， 控制由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。



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經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)）
應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格管理

發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司有些應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具及貼現(xiàn)沒(méi)有嚴(yán)格按照 相關(guān)法規(guī)進(jìn)行。

影響：應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具及貼現(xiàn)未按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行將可能導(dǎo)致公司須 承擔(dān)法律責(zé)任。

建議：對(duì)如上重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)可事先取得法律顧問(wèn)的法律意見(jiàn)，保障經(jīng) 營(yíng)行為完全合規(guī)，減少由此而產(chǎn)生的不必要的成本。

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經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)）
子公司應(yīng)采取與母公司相同的會(huì)計(jì)政策

發(fā)現(xiàn)：某些子公司不采用與母公司相同的會(huì)計(jì)政策。
如襄樊晨鳴、新力熱電沒(méi)有按集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，晨鳴熱電 每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)的處理方法與集團(tuán)政策不符等。

影響：各子公司采用不同的會(huì)計(jì)政策，造成各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表的不可 比性，難以評(píng)價(jià)各子公司的業(yè)績(jī)；并造成集團(tuán)合并報(bào)表不能真實(shí) 地反映貴集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。

建議：1）集團(tuán)制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，以書(shū)面形式下達(dá)至各子公司，并 要求各子公司予以執(zhí)行；
2）集團(tuán)專(zhuān)人審閱子公司財(cái)務(wù)報(bào)表，并就會(huì)計(jì)政策執(zhí)行情況予以 考核。
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經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)）
集團(tuán)應(yīng)及時(shí)編制內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表

發(fā)現(xiàn)：貴集團(tuán)沒(méi)有定期進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的對(duì)帳，亦沒(méi)有及時(shí)編 制內(nèi)部余額調(diào)節(jié)表。

影響：不進(jìn)行定期對(duì)帳及編制余額調(diào)節(jié)表，將不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部的 未達(dá)帳項(xiàng)和其他差異，可能造成費(fèi)用不能及時(shí)入帳等影響，而合 并財(cái)務(wù)報(bào)表亦不能正確編制以反映貴集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

建議：由本部財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)復(fù)核內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表，并督促 各公司將調(diào)節(jié)項(xiàng)目及早入帳，以正確編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
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經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)）
本部與子公司之間的資金拆借應(yīng)經(jīng)過(guò)合理論證

發(fā)現(xiàn)：目前大部分子公司向本部借入大量資金，并承擔(dān)高于銀行利率 的利息費(fèi)用。

影響：該利息費(fèi)用不能用于子公司的所得稅稅前抵扣，且本部也就該 利息收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，不利于貴集團(tuán)利益最大化。

建議：貴集團(tuán)應(yīng)計(jì)算銀行借款利息成本與稅收影響，并取得最佳平衡 點(diǎn)以使成本和風(fēng)險(xiǎn)最小化?？煽紤]由子公司向當(dāng)?shù)劂y行借款， 并由本部提供擔(dān)保，以減少不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

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對(duì)其他應(yīng)收款中的借款應(yīng)嚴(yán)格管理

發(fā)現(xiàn)：截至二零零二年十二月三十一日止，貴集團(tuán)其他應(yīng)收款中包括 借出未有任何抵押品及利息收入之款項(xiàng)約為人民幣九百萬(wàn)元， 其中主要借款者為濰坊市人民政府駐北京聯(lián)絡(luò)處，壽光市文家 鄉(xiāng)財(cái)政所，濰坊市環(huán)境保護(hù)局等，而此等借款并。

影響：作為一上市公司，集團(tuán)應(yīng)避免借出與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)。這樣 可以減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及保障股東利益。而此等借款亦對(duì)集團(tuán) 之現(xiàn)金流量構(gòu)成一定的影響。

建議：所有借出款項(xiàng)應(yīng)按一般商業(yè)條款進(jìn)行，對(duì)借款公司的信用和還 款能力做出考核評(píng)估并歸檔，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟藴?zhǔn)后，妥善訂立 借款及還款合同以保障公司的利益。對(duì)借款應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控以 保證款項(xiàng)能及時(shí)足額收回。而二零零二年或以前之借款應(yīng)盡快 收回。

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經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)）
子公司應(yīng)及時(shí)將審計(jì)調(diào)整入帳

發(fā)現(xiàn)：部分子公司并沒(méi)有將所有的審計(jì)調(diào)整入帳，如晨鳴熱電，漢陽(yáng)晨 鳴等，并未將法定審計(jì)師提出的審計(jì)調(diào)整及時(shí)入帳。

影響：部分子公司沒(méi)有將審計(jì)調(diào)整入帳，財(cái)務(wù)不報(bào)表將不能正確反映各 子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)而影響到會(huì)計(jì)報(bào)表使用者判斷 和決策，并可能因沒(méi)有將調(diào)減利潤(rùn)的調(diào)整(如補(bǔ)提折舊費(fèi)用)入 帳而在當(dāng)年多交企業(yè)所得稅。

建議：1）各子公司應(yīng)盡快將審計(jì)調(diào)整入帳，使財(cái)務(wù)報(bào)表能正確反映公 司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
2）集團(tuán)設(shè)置專(zhuān)人監(jiān)督及檢查審計(jì)調(diào)整入帳情況。
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經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)）
借款合同應(yīng)妥善保管

發(fā)現(xiàn)：我們發(fā)現(xiàn)，貴公司對(duì)一些借款合同并沒(méi)有妥善保管，同時(shí)沒(méi)有 保存部分尚未歸還的借款合同。

影響：不能妥善保管借款合同，將可能導(dǎo)致合同的丟失和某些機(jī)密資 料的泄漏，不利于貴公司及時(shí)獲知借款信息及對(duì)借款進(jìn)行管理， 甚至可能帶來(lái)一些不必要的損失。

建議：借款合同應(yīng)分類(lèi)保存并備份，由專(zhuān)人管理，其借閱與歸還都應(yīng)經(jīng) 過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦颉?

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財(cái)務(wù)系統(tǒng)密碼應(yīng)妥善設(shè)置

發(fā)現(xiàn)：部分財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的密碼仍采用原來(lái)的初始密碼而沒(méi)有 經(jīng)過(guò)重新設(shè)置和修改。

影響：由于初始密碼為大多數(shù)人所知道，可能造成非財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù) 系統(tǒng)，或部分財(cái)務(wù)人員越權(quán)操作。

建議：各財(cái)務(wù)人員盡快更改自己的初始密碼，并采取保密措施，如定期 更改密碼等。
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山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司（本部）
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理
存貨收發(fā)的計(jì)量口徑應(yīng)予以統(tǒng)一
貨到而發(fā)票未到的原材料應(yīng)預(yù)估入帳
原材料領(lǐng)用時(shí)應(yīng)及時(shí)入帳
發(fā)出商品應(yīng)及時(shí)入帳
一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)入短期負(fù)債
費(fèi)用應(yīng)及時(shí)與正確入帳
利息資本化應(yīng)規(guī)范處理

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在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：1）部分預(yù)付工程款沒(méi)有轉(zhuǎn)入在建工程進(jìn)行核算；
2）在建工程明細(xì)科目中貸方余額沒(méi)有納入應(yīng)付項(xiàng)目核算。

影響：預(yù)付工程款沒(méi)有轉(zhuǎn)入在建工程核算及在建工程貸方余額沒(méi)有轉(zhuǎn) 入其他應(yīng)付款進(jìn)行核算，將影響會(huì)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)，從而影響其 公允性，同時(shí)不利于管理層了解在建工程現(xiàn)狀，從而進(jìn)一步影 響管理層根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息做出正確的決策。

建議：預(yù)付帳款中的部分預(yù)付工程款，如相對(duì)應(yīng)的工程已動(dòng)工，其金 額應(yīng)轉(zhuǎn)入在建工程核算。同時(shí)，在建工程貸方余額應(yīng)轉(zhuǎn)入其他 應(yīng)付款進(jìn)行核算，以正確披露貴公司實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債情況。

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存貨收發(fā)的計(jì)量口徑應(yīng)予以統(tǒng)一

發(fā)現(xiàn)：本部的存貨收入與發(fā)出數(shù)量的計(jì)量口徑不統(tǒng)一。

影響：存貨于年底盤(pán)點(diǎn)時(shí)的實(shí)盤(pán)數(shù)與帳面數(shù)存在較大誤差，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù) 據(jù)不能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

建議：應(yīng)統(tǒng)一存貨收發(fā)的計(jì)量口徑，并定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)調(diào) 查存在的帳實(shí)差異并作相應(yīng)的調(diào)整處理。
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貨到而發(fā)票未到的原材料應(yīng)預(yù)估入帳

發(fā)現(xiàn)：我們了解到，部分入庫(kù)原材料（如二廠針葉木漿和闊葉木漿） 因未收到發(fā)票而沒(méi)有于月末暫估入帳。

影響：原材料不及時(shí)暫估入帳，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)公允的反映企業(yè) 的資產(chǎn)和負(fù)債。

建議：貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)于月末暫估入帳。

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原材料領(lǐng)用時(shí)應(yīng)及時(shí)入帳

發(fā)現(xiàn)：我們了解到，貴公司倉(cāng)庫(kù)保管員并沒(méi)有在每一筆原材料領(lǐng)料時(shí) 及時(shí)入帳，而是在月末把當(dāng)月領(lǐng)料匯總數(shù)一筆入帳。

影響：物管部門(mén)不每日記錄原材料領(lǐng)用情況，倉(cāng)庫(kù)帳將不能反映月中 每日的存貨實(shí)際存量，同時(shí)不能及時(shí)、準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。

建議：我們建議物管部門(mén)每日及時(shí)記錄，匯總原材料領(lǐng)用情況，以 便管理層及時(shí)把握庫(kù)存水平，根據(jù)市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)作出決 策，控制生產(chǎn)成本。

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發(fā)出商品應(yīng)及時(shí)入帳

發(fā)現(xiàn)：貴集團(tuán)以開(kāi)具發(fā)票作為應(yīng)收帳款和收入的入帳憑據(jù)，而根據(jù)相 關(guān)會(huì)計(jì)政策的要求，發(fā)出之商品應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制入帳，在商品 發(fā)出，且風(fēng)險(xiǎn)和控制權(quán)已交移至客戶，相關(guān)收益可以可靠計(jì)量 時(shí)確認(rèn)收入和應(yīng)收帳款。而貴公司發(fā)貨和開(kāi)具發(fā)票存在時(shí)間差 異，截至二零零二年十二月三十一日，因已發(fā)貨未開(kāi)票而未入 帳之金額約為人民幣一億三千萬(wàn)。

影響：收入和應(yīng)收帳款不能及時(shí)入帳，財(cái)務(wù)報(bào)表將不能正確反映企業(yè) 的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)，追討未開(kāi)票之欠款比較困難， 且管理層亦不能掌握真正的應(yīng)收帳款欠款情況。

建議：發(fā)出之商品應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時(shí)入帳。

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一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)入短期負(fù)債

發(fā)現(xiàn)：我們發(fā)現(xiàn)，在貴公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款沒(méi) 有計(jì)入流動(dòng)負(fù)債。

影響：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款計(jì)入長(zhǎng)期負(fù)債科目將影響核算項(xiàng)目的 正確分類(lèi)，從而影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，不利于貴公司的資金安 排。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期借款加以分類(lèi)，對(duì)于屬于一年內(nèi)到期 的部分，應(yīng)將其計(jì)入流動(dòng)負(fù)債。
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費(fèi)用應(yīng)及時(shí)與正確入帳

發(fā)現(xiàn)：我們了解到貴公司有部分費(fèi)用沒(méi)有及時(shí)入帳，如部分2001年的 費(fèi)用（價(jià)格提成費(fèi)，差旅費(fèi)等）于2002年入帳。

影響：費(fèi)用沒(méi)有準(zhǔn)確及時(shí)入帳，便不能對(duì)報(bào)告期損益表中的費(fèi)用項(xiàng)目 進(jìn)行準(zhǔn)確核算，同時(shí)也不利于管理層控制相關(guān)費(fèi)用，考核相關(guān) 部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

建議：我們建議，發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格計(jì)入所屬的會(huì)計(jì)期間。

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利息資本化應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：我們了解到，貴公司技術(shù)改造項(xiàng)目的借款利息全部進(jìn)行了資本 化的帳務(wù)處理。

影響：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)資本化利息有非常嚴(yán)格的規(guī)定，只有符合 其所有規(guī)定的利息費(fèi)用才予以資本化。若不嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī) 定，貴公司的資產(chǎn)和利潤(rùn)都有可能得不到正確反映。

建議：我們建議：貴公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的相關(guān)要求，確保 所有符合條件的利息費(fèi)用資本化，同時(shí)將不符合條件的利息費(fèi) 用及時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

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武漢晨鳴漢陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

固定資產(chǎn)入帳應(yīng)規(guī)范處理
對(duì)存貨的貸方余額應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理
應(yīng)按集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備
投資收益應(yīng)按規(guī)定予以確認(rèn)
企業(yè)所得稅和增值稅應(yīng)及時(shí)申報(bào)

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帳務(wù)處理 （續(xù)）
 武漢晨鳴漢陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司
固定資產(chǎn)入帳應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：我們了解到，貴公司部分廠房，技改項(xiàng)目主體工程早已投入使 用，但沒(méi)有轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

影響：在建工程不及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，將導(dǎo)致少提折舊，從而高估了 企業(yè)利潤(rùn)。

建議：我們建議，將已達(dá)到使用狀態(tài)的在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn) 行核算，并計(jì)提折舊。

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 武漢晨鳴漢陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司
對(duì)存貨的貸方余額應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理

發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)，我們注意到，貴公司某些原材料由于收入和發(fā)出量計(jì) 量口徑不統(tǒng)一而造成該存貨項(xiàng)目期末余額為負(fù)數(shù)。

影響：原材料采購(gòu)和發(fā)出的計(jì)量口徑不統(tǒng)一，使存貨的價(jià)值及成本不 能得到正確的計(jì)量，從而影響會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

建議：我們建議，改進(jìn)存貨計(jì)量的方法，并對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。
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 武漢晨鳴漢陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司
應(yīng)按集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備

發(fā)現(xiàn)：我們了解到，貴公司未根據(jù)集團(tuán)政策對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

影響：未對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，將不能通過(guò)衡量應(yīng) 收項(xiàng)目的可回收性，反映應(yīng)收款的真實(shí)價(jià)值。

建議：我們建議，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司制定的壞帳計(jì)提政策對(duì)應(yīng)收帳款 及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
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 武漢晨鳴漢陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司
投資收益應(yīng)按規(guī)定予以確認(rèn)

發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司期末未對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行調(diào)整，及確認(rèn)相 應(yīng)的投資收益。

影響：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，對(duì)長(zhǎng)期投資應(yīng)按成本法或權(quán)益法 進(jìn)行核算。期末未對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行調(diào)整，造成會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目中 長(zhǎng)期投資的價(jià)值及投資收益與實(shí)際情況不符。

建議：我們建議，貴公司嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定核算長(zhǎng)期投 資及投資收益項(xiàng)目。

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 武漢晨鳴漢陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司
企業(yè)所得稅和增值稅應(yīng)及時(shí)申報(bào)

發(fā)現(xiàn)：我們了解到，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局于2002年所進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，貴 公司存在因未及時(shí)申報(bào)而補(bǔ)交增值稅，以及因業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi) 用超支而補(bǔ)交企業(yè)所得稅的情況。

影響：不及時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅和增值稅，將可能引致稅務(wù)處罰，從而 給貴公司帶來(lái)不必要的損失。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)按規(guī)定及時(shí)申報(bào)增值稅、所得稅以及其 他稅金，并同時(shí)計(jì)提相關(guān)負(fù)債和費(fèi)用。
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帳務(wù)處理 （續(xù)）
赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

在建工程應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊
原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳
殘次冷背及滯銷(xiāo)存貨應(yīng)及時(shí)處理并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)結(jié)帳日應(yīng)同步
銷(xiāo)售應(yīng)及時(shí)確認(rèn)并入帳


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 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司
在建工程應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊

發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司有部分已達(dá)可使用狀態(tài)但尚未辦理決算竣 工手續(xù)的在建工程未暫估轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊；部分已達(dá)可使用狀 態(tài)尚未決算但已按上年末帳面數(shù)轉(zhuǎn)固的在建工程，有后續(xù)支出 發(fā)生的并未對(duì)其原值及折舊進(jìn)行調(diào)整。

影響：在建工程不及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，將導(dǎo)致少提折舊，從而高估了 企業(yè)利潤(rùn)。

建議：我們建議，將已達(dá)到使用狀態(tài)的在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn) 行核算，并計(jì)提折舊。

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赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司
原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳

發(fā)現(xiàn)：我們注意到，期末已入庫(kù)但發(fā)票未到的原料，貴公司并未暫估 入賬。

影響：原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，從 而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。

建議：貴公司應(yīng)于月底對(duì)已收貨但尚未收發(fā)票的原材料暫估入帳，于 下月月初以紅字沖回。

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 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司
殘次冷背及滯銷(xiāo)存貨應(yīng)及時(shí)處理并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)，貴公司有部分原材料，及部分產(chǎn)成品、備品 備件，由于原料結(jié)構(gòu)發(fā)生變化或因毀損，已部分或完全失去了 使用價(jià)值和出售價(jià)值。貴公司對(duì)這一部分的存貨并未做帳務(wù)處 理。

影響：不對(duì)實(shí)際價(jià)格遠(yuǎn)低于帳面價(jià)值的存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，將 高估資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目的價(jià)值，同時(shí)亦不利于管理層了解資 產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。

建議：我們建議貴公司應(yīng)定期進(jìn)行存貨的盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于殘次冷背及滯銷(xiāo) 的存貨，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
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 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司
倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)結(jié)帳日應(yīng)同步

發(fā)現(xiàn)：我們發(fā)現(xiàn)，貴公司倉(cāng)庫(kù)每月提前三天結(jié)帳，與公司財(cái)務(wù)結(jié)帳日 期不符。

影響：存貨帳實(shí)不符將造成期末存貨帳實(shí)不符，部分存貨項(xiàng)目可能 出現(xiàn)紅字，不利于管理層了解存貨的真實(shí)數(shù)量，同時(shí)增加諸如 編制存貨調(diào)節(jié)表的工作量。

建議：我們建議，貴公司調(diào)整物管部門(mén)的結(jié)帳日期至與公司財(cái)務(wù)結(jié)帳 日期一致。


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 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司
銷(xiāo)售應(yīng)及時(shí)確認(rèn)并入帳

發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司的產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，但由于未開(kāi)出發(fā)票而未 入帳。

影響：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，當(dāng)產(chǎn)品相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn) 移到買(mǎi)方后，銷(xiāo)售即應(yīng)確認(rèn)。產(chǎn)品已發(fā)出，但因?yàn)槲撮_(kāi)票而不 進(jìn)行帳務(wù)處理，將低估核算報(bào)告期的產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)高估下 年度的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。

建議：我們建議按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入， 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
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帳務(wù)處理 （續(xù)）
晨鳴熱電股份有限公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

帳務(wù)處理應(yīng)有合法完整的依據(jù)
固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳



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晨鳴熱電股份有限公司
帳務(wù)處理應(yīng)有合法完整的依據(jù)

發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)，貴公司一些帳務(wù)處理并沒(méi)有取得合法、完整 的依據(jù)。如其他業(yè)務(wù)收入中的管道安裝收入和承包收入等。

影響：缺少合法完整的依據(jù)將無(wú)法判斷帳務(wù)處理的正確性。

建議：我們建議，在進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄時(shí)，應(yīng)取得合法完整的依據(jù)作為入 帳基礎(chǔ)。

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帳務(wù)處理（續(xù)）
晨鳴熱電股份有限公司
固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳

發(fā)現(xiàn)：貴公司每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)。

影響：固定資產(chǎn)不及時(shí)入帳， 將導(dǎo)致少算折舊， 從而高估了企業(yè)利 潤(rùn)。

建議：貴公司應(yīng)對(duì)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際投入使用時(shí)間，將其及時(shí)入帳 并在下月起計(jì)提折舊。


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晨鳴新力熱電有限公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳
原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳
應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析和計(jì)提壞帳準(zhǔn)備
存貨計(jì)劃成本的更新應(yīng)經(jīng)審批
應(yīng)按時(shí)及足額繳納個(gè)人所得稅
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晨鳴新力熱電有限公司
固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳

發(fā)現(xiàn)：貴公司每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)。

影響：固定資產(chǎn)不及時(shí)入帳， 將導(dǎo)致少算折舊， 從而高估了企業(yè)利 潤(rùn)。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際投入使用時(shí)間，將 其及時(shí)入帳并在下月起計(jì)提折舊。

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晨鳴新力熱電有限公司
原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳

發(fā)現(xiàn)：貴公司并沒(méi)有對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料進(jìn)行暫估入帳。

影響：原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，從 而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。

建議：貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)暫估入帳。

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晨鳴新力熱電有限公司
應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析和計(jì)提壞帳準(zhǔn)備

發(fā)現(xiàn)：貴公司并沒(méi)有對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析，同時(shí)沒(méi)有按集團(tuán)的統(tǒng) 一會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

影響： 缺乏帳齡分析，將影響貴公司正確評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性并 據(jù)以計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

建議：我們建議，貴公司定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)做帳齡分析，并按集團(tuán)的統(tǒng) 一會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

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晨鳴新力熱電有限公司
存貨計(jì)劃成本的更新應(yīng)經(jīng)審批

發(fā)現(xiàn)：貴公司存貨計(jì)劃成本的更新并沒(méi)有經(jīng)過(guò)合理的審批程序。

影響：沒(méi)有審批程序，將不能保證存貨計(jì)劃成本更新的合理和準(zhǔn)確， 從而影響存貨和成本的計(jì)量。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)存貨計(jì)劃成本的更新進(jìn)行合理的審批。



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晨鳴新力熱電有限公司
個(gè)人所得稅應(yīng)及時(shí)進(jìn)行繳納

發(fā)現(xiàn)：貴公司沒(méi)有對(duì)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的所有工人工資計(jì)提和繳納個(gè)人所得 稅。

影響：不按稅法規(guī)定計(jì)提和繳納個(gè)人所得稅，將可能引致罰款等稅務(wù)處 罰，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)嚴(yán)格按稅法的規(guī)定，對(duì)工人工資計(jì)算并繳納 個(gè)人所得稅。



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帳務(wù)處理 （續(xù)）
襄樊晨鳴銅版紙業(yè)有限責(zé)任公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

應(yīng)按集團(tuán)政策對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備


山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2002年度管理建議書(shū)（附件）
帳務(wù)處理 （續(xù)）
襄樊晨鳴銅版紙業(yè)有限責(zé)任公司
應(yīng)按集團(tuán)政策對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備

發(fā)現(xiàn)：客戶未對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款根據(jù)集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

影響：未對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，將不能通過(guò)衡量應(yīng) 收項(xiàng)目的可回收性以反映應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款的真實(shí)價(jià)值。

建議：我們建議，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司制定的壞帳計(jì)提政策對(duì)應(yīng)收帳款 及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2002年度管理建議書(shū)（附件）
帳務(wù)處理 （續(xù)）
齊河板紙有限責(zé)任公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳
存貨退庫(kù)應(yīng)及時(shí)做帳務(wù)處理
應(yīng)盡快實(shí)施會(huì)計(jì)電算化



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帳務(wù)處理 （續(xù)）
齊河板紙有限責(zé)任公司
原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳

發(fā)現(xiàn)：貴公司并沒(méi)有對(duì)原材料中已收貨未收發(fā)票的輔助材料進(jìn)行暫估 入帳。

影響：原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，從 而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。

建議：貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)暫估入帳。



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帳務(wù)處理 （續(xù)）
齊河板紙有限責(zé)任公司
材料退庫(kù)應(yīng)及時(shí)作帳務(wù)處理

發(fā)現(xiàn)：貴公司對(duì)紙漿退庫(kù)沒(méi)有及時(shí)編制材料退庫(kù)單并進(jìn)行帳務(wù)處理， 以導(dǎo)致材料盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)差異。

影響：材料退庫(kù)不及時(shí)入帳， 將不能準(zhǔn)確核算成本和存貨， 從而影 響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。

建議：貴公司應(yīng)對(duì)材料退庫(kù)應(yīng)及時(shí)編制材料退庫(kù)單并進(jìn)行帳務(wù)處理。


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帳務(wù)處理 （續(xù)）
齊河板紙有限責(zé)任公司
應(yīng)盡快實(shí)施會(huì)計(jì)電算化

發(fā)現(xiàn)：貴公司還沒(méi)有全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，與公司規(guī)模的快速增長(zhǎng)不 相適應(yīng)。

影響：全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，將可以提高財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和效率， 更進(jìn)一步促進(jìn)貴公司的發(fā)展。

建議：貴公司盡快實(shí)施會(huì)計(jì)電算化。


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帳務(wù)處理 （續(xù)）
武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理
固定資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理
存貨應(yīng)暫估入帳
大修理費(fèi)用的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理




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帳務(wù)處理 （續(xù)）
武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司
在建工程的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)：
1）對(duì)于達(dá)到使用狀態(tài)和在使用的工程項(xiàng)目，因未取得決算報(bào)告（如新 130噸鍋爐和2500萬(wàn)千萬(wàn)機(jī)組）或發(fā)票的某些在建工程，如土建項(xiàng)目， 沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算；
2）對(duì)于計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的調(diào)試費(fèi)用亦沒(méi)有進(jìn)行攤銷(xiāo)；
3）對(duì)于已開(kāi)工的工程項(xiàng)目，在支付工程款后借記預(yù)付帳款，在收到發(fā) 票后方轉(zhuǎn)入在建工程核算

影響：該帳務(wù)處理的方法不符合有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)而影響會(huì)計(jì)報(bào)表的正確編制， 同時(shí)亦不利于管理層對(duì)固定資產(chǎn)情況進(jìn)行管理。

建議： 我們建議，盡早取得相關(guān)發(fā)票并及時(shí)入帳，記提相應(yīng)的折舊；同時(shí)，應(yīng) 將已動(dòng)工的工程項(xiàng)目預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入在建工程核算。

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帳務(wù)處理 （續(xù)）
武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司
固定資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)有固定資 產(chǎn)報(bào)廢，但未進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。

影響：財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，也不能真實(shí)反映公司的 盈利。

建議：對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
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帳務(wù)處理 （續(xù)）
武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司
存貨應(yīng)暫估入帳

發(fā)現(xiàn)：我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒(méi)有對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)進(jìn) 行暫估入帳。

影響：原材料和運(yùn)費(fèi)不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄存貨的成本和 應(yīng)付帳款，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)和公允的反映企業(yè)的資產(chǎn) 和負(fù)債。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)及時(shí)暫 估入帳。

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武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司
大修理費(fèi)用的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)我們了解到，8月份130噸鍋爐發(fā)生故障，進(jìn)行了一次大 修，公司解釋系部分設(shè)備不配套進(jìn)行了更換，公司將發(fā)生的修 理費(fèi)計(jì)入待攤按一年期平均攤銷(xiāo)。

影響：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定》，該修理費(fèi)用應(yīng)一次性計(jì)入當(dāng)期損 益。貴公司在跨越不同會(huì)計(jì)期間進(jìn)行攤銷(xiāo)，不能準(zhǔn)確核算本年 度及下年度利潤(rùn)。

建議：我們建議，應(yīng)將該大修理費(fèi)用一次性計(jì)入當(dāng)期損益。

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帳務(wù)處理 （續(xù)）
壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

在建工程和固定資產(chǎn)的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理
原材料和運(yùn)費(fèi)應(yīng)及時(shí)暫估入帳
原材料成本應(yīng)嚴(yán)格按照加權(quán)平均法計(jì)算

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壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司
在建工程和固定資產(chǎn)的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：貴公司對(duì)在建工程和固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定，對(duì)暫估入帳的固定資產(chǎn)，直接貸計(jì)在建工程，并導(dǎo)致 在建工程余額為貸方。

影響：不合規(guī)的帳務(wù)處理，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，進(jìn)而影 響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。
 
建議：我們建議，貴公司對(duì)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行在建工 程和固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理。


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原材料和運(yùn)費(fèi)應(yīng)及時(shí)暫估入帳

發(fā)現(xiàn)：我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒(méi)有對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)進(jìn) 行暫估入帳。

影響：原材料和運(yùn)費(fèi)不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄存貨的成本和 應(yīng)付帳款，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)和公允的反映企業(yè)的資產(chǎn) 和負(fù)債。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)及時(shí)暫 估入帳。

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原材料成本應(yīng)嚴(yán)格按照加權(quán)平均法計(jì)算

發(fā)現(xiàn)：貴公司對(duì)原材料并沒(méi)有嚴(yán)格采用加權(quán)平均法計(jì)算，這與貴公司 的財(cái)務(wù)制度不符。

影響：原材料成本計(jì)算不當(dāng)， 將導(dǎo)致存貨和銷(xiāo)售成本不能準(zhǔn)確計(jì)量， 進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。

建議：我們建議，貴公司應(yīng)嚴(yán)格按照加權(quán)平均法計(jì)算原材料成本。




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帳務(wù)處理 （續(xù)）
晨鳴板材有限責(zé)任公司
在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問(wèn)題：

在建工程和固定資產(chǎn)帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理
原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳
地板廠車(chē)間應(yīng)與物管定期對(duì)帳

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在建工程和固定資產(chǎn)帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理

發(fā)現(xiàn)：貴公司對(duì)計(jì)入在建工程的工程物資和用料并沒(méi)有設(shè)立明細(xì)帳來(lái) 分類(lèi)記錄。

影響：工程物資和用料將難以結(jié)轉(zhuǎn)至具體的固定資產(chǎn)項(xiàng)目。

建議：貴公司對(duì)轉(zhuǎn)入在建工程的耗用工程物資和用料分類(lèi)歸集記錄。




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帳務(wù)處理 （續(xù)）
晨鳴板材有限責(zé)任公司
原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳

發(fā)現(xiàn)：我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒(méi)有對(duì)已入庫(kù)未收發(fā)票的原材料進(jìn)行暫估 入帳。

影響：原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄存貨的成本和應(yīng)付帳 款，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)公允的反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。

建議：貴公司應(yīng)對(duì)已入庫(kù)未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)及時(shí)暫估入帳。



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地板廠車(chē)間應(yīng)與物管定期對(duì)帳

發(fā)現(xiàn)：地板廠車(chē)間貼面板耗用記錄與物管發(fā)出材料記錄不相符，經(jīng)了 解，車(chē)間與物管沒(méi)有定期對(duì)帳。

影響：生產(chǎn)耗用和材料收發(fā)記錄可能存在的錯(cuò)誤，將不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)， 進(jìn)而影響成本核算。

建議：我們建議，地板廠車(chē)間應(yīng)與物管定期對(duì)帳，存在的差異應(yīng)及時(shí) 跟進(jìn)和調(diào)整。
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