預算編制方案

第一條 營業(yè)計劃說明書
本方案是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
第二條 客戶別銷售計劃
由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測)
第三條 產(chǎn)品別銷售計劃
本計劃系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由內(nèi)外銷收入預計表匯總編制而成。
第四條 生產(chǎn)計劃說明書
由分廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
第五條 標準產(chǎn)能設定
系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃方案的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
第六條 標準用料設定
系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。


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制度名 預算編制方案
電子文件編碼 GLZD080 頁碼 4-2
第七條 標準人工費用設定
系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，等生產(chǎn)計劃確定后，作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)。
第八條 標準制造費用設定
系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)。
第九條 服務部門費用分攤設定
系按費用性質(zhì)，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產(chǎn)部門的設定標準。
第十條 產(chǎn)銷配合計劃
本計劃是本公司預算年度產(chǎn)銷活動的基本計劃，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。
第十一條 生產(chǎn)計劃
系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量，做為預算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。
第十二條 主要材料耗用量預算
本預算由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設定預算加以匯編而成。
第十三條 資材計劃說明書
由供應部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。

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制度名 預算編制方案
電子文件編碼 GLZD080 頁碼 4-3
第十四條 主要材料采購預算
本預算由供應部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
第十五條 固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算
系供應部根據(jù)營業(yè)計劃說明書、生產(chǎn)計劃說明書、產(chǎn)銷配合計劃表及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度方案。
第十六條 工繳匯總
系分廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表、標準人工費用設定表
標準制造費用設定表、固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額。
第十七條 生產(chǎn)成本預算表
本表系會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃、主要材料耗用量預算、主要材料采購預算、工繳匯總所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表。
第十八條 銷貨成本預算表
系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃及生產(chǎn)成本預算，加以匯編而成。
第十九條 營業(yè)收入預算
系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃及預估的其他收入，加以匯編而成。
第二十條 推銷管理財務費用預算表
系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務費用年度預算。
第二十一條 損益預算表
系會計部依據(jù)銷貨成本預算、營業(yè)收入預算、推銷管理財務使用預算編制的年度損益預算表。
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制度名 預算編制方案
電子文件編碼 GLZD080 頁碼 4-4
第二十二條 資金來源運用表
系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料編制而成。
第二十三條 管理計劃說明書
由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預算的參考。
第二十四條 經(jīng)營計劃說明書
由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)、資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

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