制藥廠企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)調(diào)研報(bào)告
XXXXXX制藥廠 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng) 調(diào)研報(bào)告 文檔作者： 應(yīng)用顧問(wèn) 陳云軍 創(chuàng)建日期： 2001/10/10 確認(rèn)日期： 2001/10/10 控制編碼： 當(dāng)前版本： 1.0 審批簽字： |制藥廠項(xiàng)目經(jīng)理 | | |項(xiàng)目經(jīng)理 | | 復(fù)印份數(shù)_______ 目錄 XXXX制藥廠簡(jiǎn)介： V XX制藥廠組織機(jī)構(gòu)圖 6 υ 財(cái)務(wù)部分 7 簡(jiǎn)介： 8 調(diào)研范圍及目的 8 制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu) 9 制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu) 9 會(huì)計(jì)核算 11 會(huì)計(jì)核算總體情況 11 會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)情況 12 會(huì)計(jì)核算需求 21 資金管理 22 資金管理現(xiàn)狀 22 資金管理需求。 23 預(yù)算管理 24 預(yù)算管理現(xiàn)狀 24 預(yù)算管理需求 24 財(cái)務(wù)分析 25 財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀 25 財(cái)務(wù)分析需求 25 采購(gòu)部分 26 制藥廠采購(gòu)組織機(jī)構(gòu) 27 制藥廠采購(gòu)組織機(jī)構(gòu) 27 采購(gòu)員管理 29 采購(gòu)部門配置 29 采購(gòu)員配置 29 采購(gòu)審批管理 29 供應(yīng)商管理 30 供應(yīng)商類型 30 供應(yīng)商名稱和編碼 30 供應(yīng)商選擇 30 請(qǐng)購(gòu)定單的管理 31 請(qǐng)購(gòu)定單的來(lái)源 31 請(qǐng)購(gòu)依據(jù) 31 采購(gòu)定單的管理 32 采購(gòu)定單的類型 32 采購(gòu)定單的審批 32 采購(gòu)定單的處理過(guò)程 32 采購(gòu)?fù)素浀墓芾?33 采購(gòu)接收管理 33 采購(gòu)?fù)素浌芾? 33 采購(gòu)付款管理 34 采購(gòu)價(jià)格管理 35 采購(gòu)定價(jià) 35 采購(gòu)報(bào)表的管理 36 采購(gòu)報(bào)表 36 采購(gòu)處理單據(jù) 36 采購(gòu)管理需求 36 銷售部分 37 制藥廠經(jīng)營(yíng)公司組織機(jī)構(gòu) 38 制藥廠經(jīng)營(yíng)公司組織機(jī)構(gòu) 38 制藥銷售分公司 40 制藥銷售分公司主要職責(zé) 40 制藥銷售分公司業(yè)務(wù)流程 40 基礎(chǔ)辦公室 41 基本情況 41 職責(zé) 41 銷售管理的需求 42 倉(cāng)庫(kù)部分： 43 制藥廠庫(kù)存組織機(jī)構(gòu) 44 制藥廠組織機(jī)構(gòu) 44 倉(cāng)庫(kù)管理 45 倉(cāng)庫(kù)設(shè)置 45 倉(cāng)庫(kù)配貨關(guān)系 45 倉(cāng)庫(kù)分區(qū)管理 46 庫(kù)存物資管理 47 物資分類管理 47 物資名稱和編碼 47 物資存儲(chǔ)和物資控制管理 48 管理部門 48 庫(kù)存業(yè)務(wù)管理 49 出入庫(kù)業(yè)務(wù)類型 49 盤點(diǎn)業(yè)務(wù)管理 50 報(bào)廢業(yè)務(wù)管理 50 報(bào)表管理 52 報(bào)表管理 52 倉(cāng)庫(kù)管理的需求 52 生產(chǎn)管理部分： 53 制藥廠生產(chǎn)部組織機(jī)構(gòu) 54 制藥廠生產(chǎn)部組織機(jī)構(gòu) 54 生產(chǎn)部業(yè)務(wù)流程 56 生產(chǎn)管理 56 設(shè)備管理部分： 61 制藥廠設(shè)備部組織機(jī)構(gòu) 62 制藥廠設(shè)備部組織機(jī)構(gòu) 62 設(shè)備部業(yè)務(wù)流程 63 設(shè)備管理理 63 質(zhì)量管理部分： 65 制藥廠質(zhì)檢部組織機(jī)構(gòu) 66 制藥廠質(zhì)檢部組織機(jī)構(gòu) 66 質(zhì)檢部業(yè)務(wù)流程 67 質(zhì)量管理 68 XXXX制藥廠簡(jiǎn)介： XXXX制藥廠已有40多年的發(fā)展史，是山東省重點(diǎn)中成藥生產(chǎn)企業(yè)之一，XX市醫(yī)藥行 業(yè)的龍頭企業(yè)。企業(yè)注冊(cè)資本金額657.4萬(wàn)元，總資產(chǎn)1.07億元，固定資產(chǎn)2500萬(wàn)元，生 產(chǎn)占地面積56394.25平方米，在職員工713人。XX制藥廠主要生產(chǎn)中成藥和酶免診斷試劑 兩大系列產(chǎn)品，其中中成藥8個(gè)劑型98個(gè)品種，生物診斷試劑6個(gè)品種。制藥廠各類專業(yè) 技術(shù)人員齊全，技術(shù)開(kāi)發(fā)力量雄厚。近幾年，棉隊(duì)激烈的時(shí)常競(jìng)爭(zhēng)，制藥廠實(shí)施科技興 企戰(zhàn)略，積極與科研院所合作，共同研究開(kāi)發(fā)高科技含量和適銷對(duì)路的產(chǎn)品，并初見(jiàn)成 效。目前已有心可舒片（膠囊）、琥珀消石顆粒、橘紅梨膏、小兒退熱顆粒等6個(gè)品種獲 得國(guó)家重要保護(hù)品種證書(shū)，心可舒等36個(gè)品種被列入國(guó)家社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)用藥目錄，另有 30個(gè)品種進(jìn)入了非處方用藥目錄。其中心可舒片獲得1991年“山東省科技進(jìn)步獎(jiǎng)”；1992 年“全國(guó)名優(yōu)新醫(yī)藥、器械、保健品博覽會(huì)金獎(jiǎng)”；1993年被列為首批重要保護(hù)品種；19 94年被衛(wèi)生部定為治療冠心病首選藥物；1995年被推薦為“中國(guó)重要名牌”，是制藥廠的 主導(dǎo)產(chǎn)品。在生物制品的開(kāi)發(fā)方面，繼1998年與中國(guó)預(yù)防醫(yī)學(xué)科學(xué)院聯(lián)合研制成功國(guó)家 二類新藥“胃幽門螺桿菌尿素酶體外診斷試劑盒”后，2000年又自行研制開(kāi)發(fā)了妊娠快檢 五項(xiàng)、肺炎支原體檢測(cè)等系列診斷試劑，為進(jìn)一步擴(kuò)大生物制品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)奠定了基礎(chǔ)。 在日趨復(fù)雜的時(shí)常競(jìng)爭(zhēng)條件下，制藥廠把樹(shù)品牌、拓市場(chǎng)、上規(guī)模放在經(jīng)營(yíng)工作的首 位，努力增強(qiáng)員工的市場(chǎng)觀念和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍和銷售網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。經(jīng)過(guò) 十幾年的努力，目前已在全國(guó)建立了三大區(qū)、24個(gè)辦事處、1000多個(gè)銷售網(wǎng)點(diǎn)，覆蓋全 國(guó)30個(gè)省、市、自治區(qū)，使企業(yè)的銷售收入連續(xù)6年以平均30%的速度增長(zhǎng)，促進(jìn)了企業(yè) 的快速發(fā)展。 面隊(duì)醫(yī)療制度改革的大力推行，尤其是面臨入世的挑戰(zhàn)，制藥廠不斷加大技改投入， 提升企業(yè)的硬件設(shè)施水平，以保證產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。近三年來(lái)，先后 投資2000多萬(wàn)元對(duì)廠區(qū)進(jìn)行了同意規(guī)劃調(diào)整，對(duì)車間進(jìn)行了改造。目前制藥廠已有生物 診斷試劑、片劑、膠囊、顆粒四個(gè)劑型，先后通過(guò)國(guó)家藥品監(jiān)督管理局的GMP認(rèn)證。 新的世紀(jì)。制藥廠將擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁，想市場(chǎng)提供優(yōu)質(zhì)高效的藥 品，為維護(hù)人民的用藥安全及身體健康做出新的貢獻(xiàn)。 XX制藥廠組織機(jī)構(gòu)圖 財(cái)務(wù)部分 簡(jiǎn)介： 調(diào)研范圍及目的 此文檔提供了2001年 9月就制藥廠現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)所進(jìn)行調(diào)研的業(yè)務(wù)范圍。該 文檔將作為制作財(cái)務(wù)及庫(kù)存管理系統(tǒng)解決方案（財(cái)務(wù)部分）的基礎(chǔ) 。 制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu) 本章節(jié)將主要了解制藥廠的供應(yīng)部組織機(jī)構(gòu)情況。 制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu) 制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖： 財(cái)務(wù)部 部長(zhǎng) 副部長(zhǎng) 副部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)辦公室 實(shí)體財(cái)務(wù)科 財(cái)務(wù)部門內(nèi)部具體的科室劃分、各科室崗位設(shè)置以及各崗位財(cái)務(wù) 人員的職責(zé)范圍職責(zé)： 財(cái)務(wù)部定員：11人 部長(zhǎng)：1人。職責(zé)范圍：總分類帳，制作審核財(cái)務(wù)報(bào)表，資金使用 ，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，稽核監(jiān)督，對(duì)外業(yè)務(wù)。 副部長(zhǎng)：甲1人。制作審核財(cái)務(wù)報(bào)表，成本費(fèi)用，產(chǎn)成品，管理費(fèi) 用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，稽核監(jiān)督等。 副部長(zhǎng)：乙1人。負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的管理。 出納：1人。辦理現(xiàn)金和銀行存款受付業(yè)務(wù),審核有關(guān)原始憑證， 根據(jù)會(huì)計(jì)原則編制的收付款憑證支付，然后逐筆順序登記現(xiàn)金和 銀行存款日記帳。核對(duì)銀行帳目，調(diào)節(jié)銀行稅表。 財(cái)產(chǎn)物資：甲1人。原材料、備品備件、燃料，根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部入庫(kù)單 ，會(huì)計(jì)審后，原始發(fā)票入庫(kù)單付后，按實(shí)際價(jià)格制作會(huì)計(jì)憑證， 出庫(kù)時(shí)，根據(jù)核算員、領(lǐng)料單，用加權(quán)平均法劃價(jià)，參與核對(duì)庫(kù) 存材料的盤店清查核對(duì)帳目。 財(cái)產(chǎn)物資；乙1人。包裝材料，同上。工資核算，審核發(fā)放工資， 工資基金使用。 財(cái)產(chǎn)物資：丙1人。主要原材料，同上。審核制作主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 微機(jī)操作事項(xiàng)。 固定資產(chǎn)：1人。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)明細(xì)、應(yīng)付帳 款、項(xiàng)目資金。 往來(lái)結(jié)算：1人。應(yīng)收帳款，省級(jí)、市級(jí)、縣、醫(yī)院，四級(jí)分類。 開(kāi)據(jù)發(fā)票員：2人。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，金稅卡、增殖稅票雙人雙 柜保管。 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)核算總體情況 會(huì)計(jì)電算化程度 目前使用自編軟件《萬(wàn)能財(cái)務(wù)軟件》財(cái)務(wù)軟件。 會(huì)計(jì)賬簿總體情況 目前公司擁有 9個(gè)會(huì)計(jì)賬簿，各賬簿所遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分別為： 現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總分類帳、各種往來(lái)帳、原輔材料 帳、 成品帳、期間費(fèi)用帳、固定資產(chǎn)帳、低值品帳 各會(huì)計(jì)賬簿的科目編碼規(guī)則（包括科目級(jí)別、各級(jí)別編碼位數(shù)）： 目前使用三級(jí)帳：一、二級(jí)三位數(shù)， 三級(jí)四位 現(xiàn)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度 （今后可能執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度） 各會(huì)計(jì)賬簿現(xiàn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目表： 有 各會(huì)計(jì)賬簿的科目維護(hù)流程（包括新科目的增加和不使用科目的刪 除）： 無(wú) 各會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)日歷及會(huì)計(jì)周期： 元月一日-----十二月三十一日、均按公歷起止日期確定 各會(huì)計(jì)賬簿的記賬本位幣： 以人民幣為記帳本位幣 各會(huì)計(jì)賬簿是否存在外幣業(yè)務(wù)，若存在，記賬匯率和期末調(diào)整匯 率分別是： 有外幣貨款，匯率按當(dāng)日的外匯牌價(jià) 各會(huì)計(jì)賬簿記賬憑證類別和憑證編號(hào)規(guī)則： 1. 收付憑證 2. 借貸轉(zhuǎn)帳憑證 3. 會(huì)計(jì)科目合并表 4. 憑證匯總表 5. 順序憑證編號(hào)簿 轉(zhuǎn)帳憑證，全年憑證按順序編號(hào) 每月記賬憑證數(shù)量： 每月記賬憑證數(shù)量約600余張 各會(huì)計(jì)賬簿主要內(nèi)部和外部財(cái)務(wù)報(bào)表以及編制時(shí)間，并請(qǐng)?zhí)峁?張： 月報(bào) 每月最后一天 （報(bào)表附后） 各會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)有流程： 原始憑證 編制記賬憑證 審核 登記帳簿 匯總 成本核算 報(bào)表 說(shuō)明：會(huì)計(jì)員根據(jù)職責(zé)范圍，審核原始憑證后，制作會(huì)計(jì)憑證， 部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)制作憑證、集合無(wú)誤、蓋章流程到 各會(huì)計(jì)員的職責(zé)范圍登記帳本，匯總會(huì)計(jì)科目月結(jié)單，部 長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目月結(jié)單匯總總分類帳目，然后根據(jù)總帳做 會(huì)計(jì)月報(bào)表。 記賬憑證審核流程及審核人員的權(quán)限劃分： 會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)審核 部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)員制作的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤流程到 各會(huì)計(jì)員職責(zé)范圍。 各會(huì)計(jì)賬簿的結(jié)賬日期以及結(jié)賬前后的業(yè)務(wù)處理： 目前，每月的25日結(jié)帳、結(jié)帳后 帳帳相對(duì)、帳實(shí)相對(duì) 會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)情況 存貨核算 存貨取得和發(fā)出流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）： 采購(gòu) 檢驗(yàn)入庫(kù) 生產(chǎn)領(lǐng)料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 成品入庫(kù) 銷售 出貨 說(shuō)明：1.根據(jù)車間核算員用移動(dòng)加權(quán)平均法制作。 2.制作會(huì)計(jì)憑證 存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法： 1.存貨取得按實(shí)際價(jià)格入帳 2.發(fā)出用移動(dòng)加權(quán)平均法劃價(jià) 存貨的財(cái)務(wù)分類： 1. 原材料---主要材料、輔助材料 2. 備品備件---燃料、維修材料、化學(xué)試劑 3. 總務(wù)---勞保用品 4. 包裝物 5. 低值易耗品 6. 產(chǎn)成品 7. 在產(chǎn)品 存貨盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛?張）和時(shí)間： 每月最后一天 倉(cāng)儲(chǔ)、設(shè)備 、車間、行政 保管員盤虧、盤盈明細(xì)表，說(shuō)明原因，部門主管審批 存貨盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理： 盤盈、盤虧填表 廠部研究決定 報(bào)上級(jí)主管部門及稅務(wù)部門 說(shuō)明：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)保管員添置的盤盈、盤虧報(bào)批明細(xì)表，審核后 ，財(cái)務(wù)處理。 貸：原材料-----備品備件等 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 采購(gòu)?fù)素浐弯N售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)） 和相關(guān)賬務(wù)處理： 1. 存在采購(gòu)?fù)素浐弯N售退貨，采購(gòu)?fù)素洶凑I(yè)務(wù)處理， 2. 銷售退貨銷售員填寫退貨申請(qǐng)表，寫明原因，銷售主管簽字 3. 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，帳務(wù)處理. 沖：借應(yīng)收帳款 沖：貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 目前存貨的賬面數(shù)量和價(jià)值 截止到目前存貨價(jià)值約1100萬(wàn)元左右 其中：原材料累計(jì)帳面價(jià)值約32萬(wàn)元 包裝物約118萬(wàn)元，產(chǎn)成品約700萬(wàn)元，在產(chǎn)品約243萬(wàn)元 存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔： 每月的上旬與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬 對(duì)帳時(shí)間為2-7天 存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因： 未達(dá)帳不多，主要原因是記賬不及時(shí) 低值易耗品管理和核算 低值易耗品財(cái)務(wù)分類： 分：生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用 是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容： 無(wú)低值易耗品卡片，無(wú)卡片編碼規(guī)則 低值易耗品采購(gòu)流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理： 采購(gòu)申請(qǐng)、領(lǐng)導(dǎo)簽字，由后勤、設(shè)備部門負(fù)責(zé)采購(gòu)入庫(kù)，填寫入庫(kù) 單與發(fā)票一起入帳 低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理： 由后勤、設(shè)備部門開(kāi)出單據(jù)，傳給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳物處理 低值易耗品攤銷方法及賬務(wù)處理： 采用五五攤銷法，直接進(jìn)管理費(fèi)用 低值易耗品盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單）和時(shí)間： 同其他物資同樣處理 低值易耗品盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理： 盤盈、盤虧填寫有關(guān)單據(jù)，報(bào)廠長(zhǎng)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù) 部門進(jìn)行帳務(wù)處理 采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù) 處理： 存在 目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價(jià)值： 價(jià)值約100萬(wàn)元 存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔： 每月的10日，由財(cái)務(wù)部門與各相關(guān)部門對(duì)賬 存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因： 未達(dá)帳項(xiàng)基本不存在，原因：入帳處理不及時(shí) 固定資產(chǎn)管理和核算 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項(xiàng)目： 分為：生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）、非生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房） 專用設(shè)備、通用設(shè)備使用年限10年 運(yùn)輸工具、電子設(shè)備使用年限5年 房屋建筑20年 固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容： 有帳無(wú)卡片，有編碼 設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳 固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、 改良等業(yè)務(wù)）： 1. 大修：設(shè)備員提供資料，會(huì)議審定，財(cái)務(wù)審核 2. 小修：車間設(shè)備員提供資料，設(shè)備科審定，財(cái)務(wù)部審核， 3. 日常維修費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生處理 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍?單樣張）和時(shí)間： 行政、設(shè)備部門按月、季、年盤店，填寫盤點(diǎn)表，根據(jù)報(bào)廢明細(xì)表 審核，由財(cái)務(wù)部門核實(shí) 固定資產(chǎn)變動(dòng)（如新增、盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程 和賬務(wù)處理： 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)設(shè)備科提供的固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明...
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