企業(yè)內(nèi)部控制—資金管理全案(doc)
第1章 企業(yè)內(nèi)部控制——資金
1．1 資金支付授權(quán)審批制度
制度名稱(chēng) 資金支付授權(quán)審批制度 受控狀態(tài)
文件編號(hào)
執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén)
第1章 總則
第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
第2條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。
第3條 本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。
第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。
第2章 資金支付的分類(lèi)及審批權(quán)限
第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。
第6條 資金支付的審批流程。
資金支付的審批流程如下圖所示。

資金支付審批流程圖
第7條 資金支付的審批權(quán)限。
經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。
經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說(shuō)明表
支付種類(lèi) 審批額度 審批職責(zé)
經(jīng)營(yíng)性支付 小額經(jīng)營(yíng)性支付 3萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含3萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同） 財(cái)務(wù)總監(jiān)
3萬(wàn)元以上 總裁
大額經(jīng)營(yíng)性支付 對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含50萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 總裁
對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，50萬(wàn)元以上 董事長(zhǎng)
對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 總裁
對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，30萬(wàn)元以上 董事長(zhǎng)
非經(jīng)營(yíng)性支付 無(wú)事由、無(wú)合同、對(duì)控股子公司借款除外 30萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含30萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 董事長(zhǎng)
30萬(wàn)元以上，300萬(wàn)元以?xún)?nèi) 董事會(huì)
300萬(wàn)元以上 股東大會(huì)
第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定
第8條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。
第9條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第10條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以500—10000 元罰款，部門(mén)處以 2000—30000 元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第4章 附則
第12條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)远聲?huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。
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