企業(yè)內(nèi)部控制-銀行存款控制制度
第1章 總則
第1條 為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。
第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。
第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。
第2章 銀行賬戶管理規(guī)定
第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負責(zé)管理。
第5條 企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。

企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖
第6條 企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。
1．基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。
2．一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。
3．臨時存款賬戶：辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。
4．專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。
第7條 資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準。
第8條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。
第9條 銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時處理。
第10條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。
第11條 由財務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關(guān)處理，追究當事人的責(zé)任。
第3章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理
第12條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等內(nèi)容。
第14條 財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。
第15條 企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。
第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。
第17條 會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。
第18條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。
第19條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時上報以方便財務(wù)部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。
第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。
第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。
1．記賬錯誤的處理辦法：上報財務(wù)經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。
2．收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。
第22條 財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

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