企業(yè)內(nèi)部控制-現(xiàn)金管理控制制度
第1條 為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。
第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。
第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定
第5條 現(xiàn)金的收取范圍。
1．個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。
2．個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。
3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。
4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。
5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。
2．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
3．各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
4．支付給企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。
6．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
7．向股東支付紅利。
8．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第7條 除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，企業(yè)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后，報(bào)開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。
第3章 現(xiàn)金限額管理
第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。
第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。
第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。
第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。
第4章 現(xiàn)金收取與支出
第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。
1．現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2．除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。
4．出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。
5．出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。
第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。
1．出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。
2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，

企業(yè)內(nèi)部控制-現(xiàn)金管理控制制度