企業(yè)內(nèi)部控制-貨幣資金授權(quán)審批制度(doc)
第1章 總則
第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。
第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。
第3條 企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。
第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。
第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)
第6條 為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。
1．企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。
2．企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。
第7條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。
第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。
第3章 資金支付的程序規(guī)定
第9條 企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
1．支付申請(qǐng)。各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2．支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3．支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。
企業(yè)內(nèi)部控制-貨幣資金授權(quán)審批制度(doc)