企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控制度框架

演講人簡(jiǎn)介
陳少瑜先生

安達(dá)信公司中國(guó)企業(yè)融資部合伙人
安達(dá)信公司中國(guó)評(píng)估業(yè)務(wù)的主管合伙人
中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師 (CPV)
參與制定《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則/指南》
香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員 (AHKSA)
英國(guó)特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資深會(huì)員 (FCCA)
積極參與中國(guó)企業(yè)改革重組及其在國(guó)際資本市場(chǎng)上進(jìn)行的私募、股票上市和買殼上市等相關(guān)的項(xiàng)目
在財(cái)會(huì)、審計(jì)、企業(yè)融資 、兼并收購(gòu) 及資產(chǎn)/企業(yè)價(jià)值評(píng)估方面有超過(guò)十年的工作經(jīng)驗(yàn)
主要內(nèi)容
中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性
風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路
內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組
內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
授課目標(biāo)

世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－表面現(xiàn)象
世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－轉(zhuǎn)變動(dòng)力
目前在中國(guó)企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象
上級(jí)部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國(guó)家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭(zhēng)取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。
成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動(dòng)、上級(jí)會(huì)議、參觀、經(jīng)驗(yàn)介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的時(shí)間越來(lái)越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。
企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。
盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會(huì)議結(jié)束問(wèn)題照舊。
老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。


中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)
員工觀念落后，難以接受新的管理理念
大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應(yīng)與國(guó)際接軌的管理運(yùn)作方式
企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對(duì)于企業(yè)變革存在抵觸
員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對(duì)打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮
企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對(duì)打破現(xiàn)有的運(yùn)作體系有疑慮
管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實(shí)施情況的及時(shí)和準(zhǔn)確反饋


企業(yè)管理的整體框架
企業(yè)未來(lái)的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。
組織架構(gòu)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中最主要的就是人的因素。
企業(yè)管理－以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo)
企業(yè)在面臨外部市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力時(shí)，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場(chǎng)的變遷。

整體解決方案以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo)
尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)及威脅，探討企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和方向。
確定企業(yè)必須具備的競(jìng)爭(zhēng)力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動(dòng)計(jì)劃。

安達(dá)信價(jià)值動(dòng)態(tài)模型
價(jià)值動(dòng)態(tài)模型啟示
資產(chǎn)可以是有形的也可以是無(wú)形的
資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)價(jià)值的資源
資產(chǎn)可以同時(shí)為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的
各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力
資產(chǎn)都具有生命周期
資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價(jià)值的創(chuàng)造，而不是價(jià)值摧毀
資產(chǎn)來(lái)自于內(nèi)部以及外部的價(jià)值
未來(lái)企業(yè)關(guān)注點(diǎn)調(diào)查
國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求
國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國(guó)有資產(chǎn)的保值增值
缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是影響國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素


戰(zhàn)略一 強(qiáng)化高效運(yùn)營(yíng)機(jī)制
明確集團(tuán)/控股公司與子公司/下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系
建立能夠?qū)崟r(shí)提供管理和財(cái)務(wù)信息的ERP系統(tǒng)
降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本
戰(zhàn)略二 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)
建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)：
建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心
建立客戶信息的反饋體系
制定客戶服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)模式

戰(zhàn)略三 策略性采購(gòu)
運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，與供應(yīng)商建立虛擬化企業(yè)，強(qiáng)化與供應(yīng)商的合作關(guān)系
戰(zhàn)略四 定義核心業(yè)務(wù)
優(yōu)化企業(yè)的核心業(yè)務(wù)
企業(yè)的核心業(yè)務(wù)不一定局限于某一單純的行業(yè)
企業(yè)的核心業(yè)務(wù)應(yīng)具有發(fā)展?jié)摿蛿U(kuò)充的余地


戰(zhàn)略五 選擇目標(biāo)市場(chǎng)
在選擇目標(biāo)市場(chǎng)時(shí)，首先要著眼于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，側(cè)重于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的需求與發(fā)展；同時(shí)兼顧國(guó)際市場(chǎng)
目標(biāo)市場(chǎng)的開發(fā)應(yīng)著重考慮中等收入水平消費(fèi)者的需求

戰(zhàn)略六 發(fā)展集成化的產(chǎn)品
集成化產(chǎn)品著眼于滿足客戶的需求，而不是企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)
針對(duì)不同的客戶的需求持續(xù)開發(fā)與擴(kuò)展集成化的產(chǎn)品
企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)架構(gòu)圖
企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)的意義
了解企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)劣
剖析企業(yè)外部環(huán)境
幫助企業(yè)迎接未來(lái)的挑戰(zhàn)
提供企業(yè)未來(lái)明確的目標(biāo)及方向
使企業(yè)每個(gè)成員明白企業(yè)的目標(biāo)
擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功機(jī)率
企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整。
企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實(shí)施應(yīng)做到任務(wù)落實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。
戰(zhàn)略方向設(shè)定框架
我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向
戰(zhàn)略目標(biāo)樣本








環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
1. 競(jìng)爭(zhēng)者 － 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
2. 敏感性 － 企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)
3. 股東關(guān)系 － 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力
4. 資本的可獲得性 － 公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自 身發(fā)展


環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
5. 災(zāi)難性損失 － 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失
6. 政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) － 由政策.法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失
7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) － 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢(shì)地位
8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) － 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn) 造成損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
1. 客戶滿意 － 由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降

2. 人力資源 － 崗位人員資格和能力不夠

3. 產(chǎn)品開發(fā) － 新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受

4. 效率 － 企業(yè)效率底下令成本高居

5. 能力 － 企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔?
流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
6. 表現(xiàn)差異 － 企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距
7. 時(shí)間拖延 － 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多
8. 存貨遺失 － 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p 失
9. 符合 － 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú) 法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)
流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
10. 業(yè)務(wù)中斷 － 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員 的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利 影響
11. 采 購(gòu) － 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力
12. 商品定價(jià) － 定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期 合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失

流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn)
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)
預(yù)算和計(jì)劃 － 預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行
完整性和準(zhǔn)確性－ 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無(wú)法全面真實(shí)地反 映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況
會(huì)計(jì)信息 － 過(guò)渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷，忽 視其他的因素如客戶滿意度等
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）
稅 收 － 由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款
福利基金 － 福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性
投資評(píng)估 － 管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估， 往往造成投資的失敗
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略
環(huán)境監(jiān)視 － 無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略
業(yè)務(wù)組合 － 企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化
價(jià)值評(píng)估 － 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)
衡量標(biāo)準(zhǔn) － 組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致
決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）
組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)
資源分配 －資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位
生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略
警鐘長(zhǎng)鳴
泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問(wèn)題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒有采取及時(shí)有效的措施。

警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）
廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因：
長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理極其混亂
存在大量高息攬存.帳外經(jīng)營(yíng).亂拆借.亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
我們認(rèn)為
企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。

設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對(duì)權(quán)力進(jìn)行分配


我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)
設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。
在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。
組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。




什么是內(nèi)部控制
內(nèi)部控制程序的種類
內(nèi)部控制的種類
內(nèi)部控制的種類
內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
相互牽制原則
協(xié)調(diào)配合原則
崗位匹配原則
成本效益原則
整體結(jié)構(gòu)原則

內(nèi)部控制的屬性

一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處
1. 授 權(quán)
2. 完 整
3. 準(zhǔn) 確
4. 定期復(fù)核
5. 評(píng) 估
6. 資產(chǎn)接觸
一般控制技巧
1. 批 準(zhǔn)
2. 配比和比較
3. 序號(hào)審核和記錄
4. 復(fù)核計(jì)算
5. 合計(jì)控制
6. 驗(yàn) 證
一般控制技巧（續(xù)）
7. 分析性程序
8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證
9. 函證
10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳
11.階段性備抵科目的確定
12.接觸限制
內(nèi)部控制的局限

企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略
經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守

業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)
企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號(hào)”：


業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力
業(yè)務(wù)流程需要以客戶為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致:
達(dá)到更高的效率(時(shí)間上)
提供更好的質(zhì)量(質(zhì)量上)
增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)力(成本上)
防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
業(yè)務(wù)流程重組的利益
精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)
風(fēng)險(xiǎn)管理和控制
質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)
降低成本
消滅官僚主義


業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐
1.了解市場(chǎng)和客戶
市場(chǎng)營(yíng)銷管理
從：?jiǎn)渭兊匿N售支持
發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷功能
注重：市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向
1.了解市場(chǎng)和客戶
市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及調(diào)整
根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃的制定
針對(duì)客戶的需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分
建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道
市場(chǎng)調(diào)研
進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶的期望
將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合
由來(lái)自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研
及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中
與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果
信息收集與共享
收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù),并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)
要求銷售人員報(bào)告顧客滿意度和期望
利用公告牌來(lái)傳遞信息

2.制定愿景和戰(zhàn)略
戰(zhàn)略規(guī)劃管理
從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理
發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤 注重：戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性
2.制定愿景和戰(zhàn)略
內(nèi)外部信息收集和分析
任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作
使用綜合有序的研究方法了解客戶
掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位
參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定
掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)
制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范
企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)
通過(guò)不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略
適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng)
戰(zhàn)略實(shí)施
促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握
需要充分的人力準(zhǔn)備
戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作
為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)
選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴
評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本
改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通


3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)
新產(chǎn)品開發(fā)管理
從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理
發(fā)展至： 以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合 團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究
注重：客戶需求
3.設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)
新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立
整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略
構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化
將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品
新產(chǎn)品立項(xiàng)管理
規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)
產(chǎn)品開發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義
新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)管理
建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門的開發(fā)隊(duì)伍，并在每個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審
在新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問(wèn)題
新產(chǎn)品驗(yàn)證管理
對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，確保市場(chǎng)適用性并能滿足客戶的需求，達(dá)到客戶的期望
通過(guò)周密的計(jì)劃和監(jiān)控來(lái)協(xié)助新產(chǎn)品上市
新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目整體管理
建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程
完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測(cè)和解決問(wèn)題的能力
4.市場(chǎng)營(yíng)銷
營(yíng)銷管理
從：銷售員單兵作戰(zhàn)模式
發(fā)展至：銷售團(tuán)隊(duì)模式
注重： 前方銷售和后端支持部門 的整體配合
4.市場(chǎng)營(yíng)銷
產(chǎn)品線規(guī)劃
產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來(lái)自客戶的需求
讓客戶參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性
制定鼓勵(lì)員工投入的開發(fā)政策

新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣
確定市場(chǎng)和銷售目標(biāo)
制定市場(chǎng)計(jì)劃
考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè)
與外部專業(yè)公司共同合作
收集客戶的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用
對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧


4.市場(chǎng)營(yíng)銷
銷售計(jì)劃管理
將銷售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃相結(jié)合
銷售計(jì)劃的制訂過(guò)程有明確的時(shí)間安排，銷售和其他部門進(jìn)行良好溝通，及時(shí)調(diào)整
銷售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上
對(duì)銷售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測(cè)需求
指派專人作為銷售預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人,并且明確預(yù)測(cè)責(zé)任
銷售政策管理
建立有高度的盈利能力分析的會(huì)計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析
根據(jù)分銷商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對(duì)付款方式進(jìn)行分析
建立跨職能部門的合作機(jī)制，制定和完善銷售政策
銷售價(jià)格管理
對(duì)可能影響公司定價(jià)政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時(shí)做出反應(yīng)
研究公司運(yùn)作的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境
理解公司內(nèi)部流程和定價(jià)的重要性
調(diào)查產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值
確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本
嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策
削減成本和改善市場(chǎng)策略以減輕價(jià)格壓力
4.市場(chǎng)營(yíng)銷
合同和訂單管理
指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理
進(jìn)行專業(yè)化合同管理
需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化
設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析
在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定
消除制約信息流通的瓶頸
合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理
銷售、生產(chǎn)和物流部門進(jìn)行正式和非正式的溝通，創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍內(nèi)使用的靈活的，有豐富信息的系統(tǒng)
與所有運(yùn)輸人員保持及時(shí)聯(lián)系
進(jìn)行銷售退貨管理
注重銷售利潤(rùn)
4.市場(chǎng)營(yíng)銷
銷售結(jié)算管理
整合收付款流程
根據(jù)信用評(píng)估采取收款政策
日常銷售管理
對(duì)銷售員進(jìn)行有關(guān)公司歷史和公司目標(biāo)尤其是銷售目標(biāo)及銷售員職責(zé)的培訓(xùn)
對(duì)銷售員進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的培訓(xùn)
銷售員應(yīng)成為公司的顧客服務(wù)代表

銷售傭金管理
量化銷售員傭金確定的指標(biāo)
制定獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工計(jì)劃

銷售統(tǒng)計(jì)分析管理
及時(shí)向管理層提供提高收入的關(guān)鍵因素分析報(bào)告和數(shù)據(jù)

5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
采購(gòu)管理
從：簡(jiǎn)單的物料需求響應(yīng)和訂單處理
發(fā)展至：參與產(chǎn)品開發(fā)和市場(chǎng)決策
注重：前端研發(fā)階段的參與和供應(yīng)商管
來(lái)進(jìn)行事前成本和質(zhì)量的控制
5.生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
供應(yīng)商的選擇和管理
建立便于進(jìn)行供應(yīng)商管理的采購(gòu)架構(gòu)和職能優(yōu)先級(jí)
合并供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，使供應(yīng)商最大化地提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)
成為供應(yīng)商的業(yè)務(wù)合作伙伴從而提高采購(gòu)物料的質(zhì)量并降低成本
建立最簡(jiǎn)明的標(biāo)準(zhǔn)考核供應(yīng)商并始終如一地遵循該標(biāo)準(zhǔn)
采購(gòu)的組織結(jié)構(gòu)及功能
將采購(gòu)整合進(jìn)公司的整個(gè)工作流程
集中化的采購(gòu)組織
建立跨部門的采購(gòu)小組實(shí)現(xiàn)采購(gòu)目標(biāo)
使采購(gòu)人員成為知識(shí)專家
辦公用品的采購(gòu)
同一家雜項(xiàng)物料的供應(yīng)商簽訂購(gòu)買合約
7.向客戶開票收款及提供服務(wù)
客戶服務(wù)管理
從：以為銷售提供售后支持為主
發(fā)展至：以盈利為目標(biāo)，開拓服務(wù)市場(chǎng)
注重：服務(wù)效益的最大化
7.向客戶開票收款及提供服務(wù)
客戶服務(wù)管理計(jì)劃管理
制定集成和明晰的客戶服務(wù)管理計(jì)劃，規(guī)范完善程序
綜合全面地考慮影響客戶服務(wù)管理的因素
在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上，制訂客戶服務(wù)計(jì)劃
投訴和投訴跟蹤管理
在客戶投訴過(guò)程中改善客戶滿意度
運(yùn)用關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)持續(xù)地改善投訴處理過(guò)程
簡(jiǎn)化投訴處理流程
使顧客能夠方便，靈活，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)渠道進(jìn)行投訴
客戶咨詢服務(wù)和需求調(diào)查管理
建立以客戶為中心的服務(wù)體系
重視與顧客的每一次溝通，將其視為增加收入的重要機(jī)會(huì)
使客戶服務(wù)代表成為客戶關(guān)系管理的專家
使服務(wù)質(zhì)量符合客戶的需求
維修網(wǎng)點(diǎn)管理
強(qiáng)化維修網(wǎng)點(diǎn)管理
建立維修網(wǎng)點(diǎn)管理體制
8.人力資源管理
人力資源管理
從：?jiǎn)渭兊娜耸率掷m(xù)操作處理
發(fā)展至：管理和服務(wù)雙重職能
注重：人力資源開發(fā)對(duì)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的推進(jìn)
8.人力資源管理
創(chuàng)建和管理人力資源戰(zhàn)略
建立一個(gè)集不同企業(yè)功能領(lǐng)域人員的團(tuán)隊(duì)以發(fā)展人力資源戰(zhàn)略
人力資源部門需要支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)并對(duì)組織績(jī)效產(chǎn)生影響
鼓勵(lì)員工自我管理，分散數(shù)據(jù)錄入并增加信息的共享度，促成人力資源戰(zhàn)略在公司全員范圍的共識(shí)
設(shè)計(jì)崗位職責(zé)和能力素質(zhì)模型
對(duì)具有高潛質(zhì)的員工給予與高層管理者相互影響和影響公司未來(lái)發(fā)展方向的機(jī)會(huì)
為員工建立能力素質(zhì)模型
人員招聘
預(yù)測(cè)與計(jì)劃人員需求并基于企業(yè)核心技能制定人力資源招聘計(jì)劃
在制定招聘計(jì)劃時(shí)，基于人力資源部建立的招聘渠道選擇最有效的招聘方式
將候選者的能力與崗位要求匹配
發(fā)展招聘方式，吸引合適的員工
盡早刪除不適合的應(yīng)聘者，關(guān)注適合的應(yīng)聘者
8.人力資源管理
發(fā)展和培訓(xùn)員工
優(yōu)化內(nèi)外部培訓(xùn)資源，使用合適的培訓(xùn)媒介，提高培訓(xùn)的有效性
培訓(xùn)的目的是為了短時(shí)間內(nèi)提高員工的工作績(jī)效，給員工實(shí)踐的機(jī)會(huì)運(yùn)用培訓(xùn)中的知識(shí)，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能
激勵(lì)和保留員工
保證員工留存率
提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工
跟蹤員工變動(dòng)情況
建立基于績(jī)效考評(píng)體系的薪酬體系
建立具有公平性、競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬體系
建立管理層與員工公開交流的溝通渠道
9. 財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)、預(yù)算管理
從：以事后核算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控為主
發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù)
注重：提供管理支持，控制公司風(fēng)險(xiǎn)
9.財(cái)務(wù)管理
預(yù)算管理
將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系
設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的程序
將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績(jī)效考評(píng)相聯(lián)系
明確預(yù)算編制周期
現(xiàn)金流管理
建立精確的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型
定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)
應(yīng)收帳款管理
財(cái)務(wù)部門保持對(duì)收入，收現(xiàn)和其他會(huì)計(jì)調(diào)整的跟蹤分析
收集相關(guān)的客戶會(huì)計(jì)信息
提供內(nèi)部財(cái)務(wù)信息
提供主要績(jī)效考核指標(biāo)的管理報(bào)告
內(nèi)審管理
與管理者協(xié)商共同確定整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)




企業(yè)管理－信息技術(shù)支持和提高流程效率
激烈的競(jìng)爭(zhēng)，手工核算已不能滿足商情瞬息萬(wàn)變的需要，因此需要依靠信息技術(shù)來(lái)支持業(yè)務(wù)流程的“自動(dòng)化”及“信息化”，使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實(shí)時(shí)的反映。
信息技術(shù)應(yīng)用要素
根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及流程重組的需要，訂立合適的信息技術(shù)方案，配合電腦化的進(jìn)程，徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作以助將來(lái)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展
各管理系統(tǒng)的關(guān)系

企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學(xué)的預(yù)期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)代管理思想的管理工具。企業(yè)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的所發(fā)揮作用受企業(yè)管理系統(tǒng)軟件及企業(yè)內(nèi)外部因素的影響，而不是萬(wàn)能的

企業(yè)管理系統(tǒng)的實(shí)施是對(duì)企業(yè)管理觀念的根本轉(zhuǎn)變
信息技術(shù)人員只是系統(tǒng)的技術(shù)支持；企業(yè)最高決策者與管理人員才是實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)與主要參與者
企業(yè)最高決策層對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)要有深入的了解，對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題有客觀的認(rèn)識(shí)，對(duì)新的系統(tǒng)的期望有清晰的描述，對(duì)管理的轉(zhuǎn)變要有合理的預(yù)期
企業(yè)管理－績(jī)效評(píng)估推動(dòng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實(shí)現(xiàn)
根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績(jī)考核數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、部門及員工業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，以推動(dòng)員工不斷提升行為表現(xiàn)。將績(jī)效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較，以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)


企業(yè)管理最佳實(shí)踐－設(shè)定目標(biāo)和評(píng)估體系
應(yīng)在組織的每一個(gè)級(jí)別應(yīng)用平衡分?jǐn)?shù)卡:

第一級(jí): 企業(yè)整體業(yè)績(jī)
第二級(jí): 部門業(yè)績(jī)
第三級(jí): 個(gè)人業(yè)績(jī)

每一個(gè)分?jǐn)?shù)卡不應(yīng)是孤立的，應(yīng)與其他分?jǐn)?shù)卡相聯(lián)系，分?jǐn)?shù)卡所包含的考核內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略相一致。
績(jī)效管理循環(huán)
通過(guò)建立績(jī)效評(píng)估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)員工積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)
績(jī)效指標(biāo)(案例)
KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo)
通過(guò)KPI的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

把部門的利益捆綁在一起，從而促進(jìn)部門間的合作

最大程度地發(fā)揮各相關(guān)部門的監(jiān)控職能

提高管理支持部門的服務(wù)意識(shí)

推動(dòng)部門改善經(jīng)營(yíng)和日常業(yè)務(wù)上所面對(duì)的問(wèn)題

鼓勵(lì)部門節(jié)省開支

引導(dǎo)所有部門關(guān)注管理方面的基本問(wèn)題
企業(yè)管理－組織架構(gòu)不是因，而是果
它是會(huì)因應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績(jī)考核的變化而轉(zhuǎn)變的

組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性
組織架構(gòu)必須配合執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要
采納流程防風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)來(lái)進(jìn)行架構(gòu)重組，鼓勵(lì)跨部門的協(xié)作并減少架構(gòu)重疊或職責(zé)混淆
機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則
組織結(jié)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)決定
從業(yè)務(wù)流程出發(fā)，運(yùn)用信息技術(shù)，進(jìn)行績(jī)效考核，最終達(dá)到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)
組織架構(gòu)需要考慮外部環(huán)境的變遷
機(jī)構(gòu)設(shè)置是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程



（一）如何防范常見的舞弊
虛報(bào)冒領(lǐng)：采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。
陰陽(yáng)發(fā)票：將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪 污收入、擴(kuò)大虛報(bào)支出的目的。
無(wú)中生有：憑空捏造收、付款項(xiàng)目，進(jìn)行貪污作弊的行為。
侵吞不報(bào)：直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營(yíng)收入采取少計(jì)價(jià)款、不開發(fā)票 （或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。
模仿簽字：模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)、竊取公有財(cái)產(chǎn) 物資的目的。
假公濟(jì)私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。
瞞天過(guò)海：將舞弊的事實(shí)真相隱藏在日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，使人不 易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯(cuò)覺，以達(dá)到貪污的目的。
（一）如何防范常見的舞弊（續(xù)）
里應(yīng)外合：企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤?
暗渡陳倉(cāng)：采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨椤?
混水摸魚：借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。
偷梁換柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。
張冠李戴：故意混淆會(huì)計(jì)帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的行為。
監(jiān)守自盜：利用自己經(jīng)管有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。

（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）
（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）
（三）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介
什么是內(nèi)部審計(jì)？
內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較
內(nèi)部審計(jì)的演變歷史
內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能
內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能
內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色
內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色
內(nèi)部審計(jì)與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系
內(nèi)部審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)介
基本審計(jì)方法
聯(lián)絡(luò)方法


企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控制度框架