項(xiàng)目成本管理(ppt)
項(xiàng)目成本管理
內(nèi) 容
成本管理基本概念
資源計(jì)劃
成本估計(jì)
成本預(yù)算
成本控制
成本管理基本概念
項(xiàng)目成本管理的目的
“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目”
項(xiàng)目成本管理包括四個(gè)過程：
資源計(jì)劃–確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量
成本估計(jì)—確定完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源的成本



成本管理基本概念
成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項(xiàng)工作活動(dòng)的過程
成本控制—控制項(xiàng)目預(yù)算的變更

對(duì)于規(guī)模較小的 項(xiàng)目，資源計(jì)劃、成本估計(jì)和成本預(yù)算往往組成一個(gè)單一的過程
成本管理基本概念
成本管理的關(guān)注點(diǎn)
完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的成本
考慮項(xiàng)目全生命周期成本
例如在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段通過減少設(shè)計(jì)評(píng)審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)用，但這可能會(huì)造成用戶在項(xiàng)目的運(yùn)行期投入過多的費(fèi)用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）
項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)
如投資回報(bào)率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等
成本管理基本概念
全生命周期成本
在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和測(cè)試等或活動(dòng)）、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)及生命周期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。

成本管理基本概念
現(xiàn)值與將來值
PV=FV/(1+R)N
PV—現(xiàn)值（Present Value）
FV—將來值（Future Value）
R—利率（Interest Rate）
N—時(shí)間期數(shù)（Number of time period）
成本管理基本概念
成本管理基本概念
成本管理基本概念
成本類型
可變成本（Variable Cost）
隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等
固定成本（Fixed Cost）
不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等
直接成本（Direct Cost）
能夠直接歸屬于項(xiàng)目工作的成本，如項(xiàng)目組旅行費(fèi)用、項(xiàng)目組人員工資和獎(jiǎng)金、項(xiàng)目使用的物資等

成本管理基本概念
成本類型
間接成本（Indirect Cost）
一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費(fèi)用、行政部門和財(cái)務(wù)部門費(fèi)用等
沉入成本（Sunk Cost）
那些在過去發(fā)生的費(fèi)用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項(xiàng)目時(shí)，不應(yīng)該考慮這部分費(fèi)用。當(dāng)決定項(xiàng)目是否該繼續(xù)時(shí)，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本
機(jī)會(huì)成本（Opportunity Cost）
如果選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄這一項(xiàng)目收益所引發(fā)的成本
成本管理基本概念
學(xué)習(xí)曲線理論
當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時(shí)所花費(fèi)的時(shí)間也會(huì)以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。
成本管理基本概念
收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns）
投入的資源越多，單位投入的回報(bào)率就越低，有時(shí)甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。例如，分配給一項(xiàng)任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時(shí)間就可以縮短為50%
成本管理基本概念
現(xiàn)金流分析
用于確定項(xiàng)目每年估計(jì)的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項(xiàng)目時(shí)，必須仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項(xiàng)目，那么可能項(xiàng)目的現(xiàn)金流就會(huì)出現(xiàn)問題，從而影響項(xiàng)目的目標(biāo)
成本管理基本概念
折舊
資產(chǎn)隨著時(shí)間的流逝而損失
直線折舊法
資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出
余額遞減法
年數(shù)和折舊法
成本管理基本概念
直線折舊法
D=(P-S+T)/N
D：年折舊額
P：資產(chǎn)原值
S：資產(chǎn)殘值
T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用
N：折舊年限

成本管理基本概念
余額遞減法
Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1
BV：賬面價(jià)值
Dm：年折舊額
d: 折舊率
其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)
A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時(shí)，為直線折舊；當(dāng)A=2時(shí)，為雙倍余額遞減法

成本管理基本概念
年數(shù)和折舊法
第m年末的折舊費(fèi)為
Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/Sn
ND:資產(chǎn)折舊壽命
m：已使用年數(shù)
Sn：第S年年末年數(shù)和
P：資產(chǎn)原值
S：預(yù)計(jì)資產(chǎn)殘值
T：預(yù)計(jì)清理費(fèi)用
其中， Sn= ND (ND+1)/2
一般地，資產(chǎn)的大部分價(jià)值會(huì)在其壽命的前1/3時(shí)間內(nèi)消耗掉
成本管理基本概念
回收期
達(dá)到收益等于投資所花費(fèi)的時(shí)間
投資收益率
凈利潤(rùn)/原始投資


資源計(jì)劃
資源計(jì)劃
可用資源
制定資源計(jì)劃時(shí)需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源
人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型
資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異
資源計(jì)劃
資源需求
資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息
應(yīng)針對(duì)WBS最低級(jí)別的活動(dòng)制定資源需求
對(duì)于WBS較高級(jí)別活動(dòng)所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級(jí)別的活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算
考慮資源使用的充分性和資源競(jìng)爭(zhēng)等情況

成本估計(jì)
成本估計(jì)
資源費(fèi)率
資源的范圍成本
人月費(fèi)用、每單位原材料費(fèi)用等
歷史信息
根據(jù)以前項(xiàng)目的費(fèi)用發(fā)生情況為項(xiàng)目估計(jì)費(fèi)用
使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)
參考項(xiàng)目組成員的個(gè)人知識(shí)

成本估計(jì)
會(huì)計(jì)科目表（Chart of Accounts）
對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表通?；谒诮M織的會(huì)計(jì)科目表
項(xiàng)目會(huì)計(jì)科目表的分類有可能在項(xiàng)目組以外（財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)部門）完成

成本估計(jì)
估計(jì)方法
量化估計(jì)方法
FPA、COCOMOII模型等
類比法
基于歷史經(jīng)驗(yàn)或行業(yè)數(shù)據(jù)
頭腦風(fēng)暴法
專家估計(jì)法
基于WBS的子活動(dòng)估計(jì)方式
基于寬帶DELPHI方法

成本估計(jì)
成本估計(jì)結(jié)果
成本估計(jì)考慮項(xiàng)目需要的所有資源的費(fèi)用
通常以錢數(shù)來表示
或者用人天或人時(shí)來表示
考慮通貨膨脹、貨幣的時(shí)間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）
成本估計(jì)
成本管理計(jì)劃
成本管理計(jì)劃主要用于描述如何管理項(xiàng)目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差
成本管理計(jì)劃可繁可簡(jiǎn)，取決項(xiàng)目干系人的需要
通常作為項(xiàng)目計(jì)劃的一部分
成本預(yù)算
成本預(yù)算
為了從成本方面度量項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計(jì)的內(nèi)容再分配到各個(gè)活動(dòng)或工作子任務(wù)
成本預(yù)算之前必須先完成成本估算
成本預(yù)算會(huì)從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同
成本預(yù)算
成本基線
成本基線是基于項(xiàng)目的執(zhí)行時(shí)間來繪制的，它表示的是項(xiàng)目在不同階段預(yù)算的累計(jì)情況，成本基線又稱為S曲線
成本控制
成本控制
成本控制的內(nèi)容
根據(jù)成本計(jì)劃監(jiān)督成本的運(yùn)行情況及成本偏差
記錄成本基線發(fā)生的所有變更
防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更
成本變更時(shí)通知相關(guān)的項(xiàng)目干系人
將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)
成本控制
績(jī)效報(bào)告
成本執(zhí)行狀況往往作為項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告的一個(gè)重要內(nèi)容
在項(xiàng)目的各個(gè)里程碑發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告
定期發(fā)布項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告
根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算
成本控制
掙值管理（EVM）術(shù)語表

成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
偏差=計(jì)劃—實(shí)際
完工預(yù)算=總預(yù)算
成本偏差
成本偏差=BCWP—ACWP
+號(hào)有利，-號(hào)不利
CV(%)=(CV)*100/BCWP
成本績(jī)效系數(shù)
CPI= （BCWP/ACWP）
>1有利；<1不利



成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
進(jìn)度偏差
進(jìn)度偏差
SV=BCWP-BCWS
“+”有利；“-”不利
SV(%)=(SV)*100/BCWS
進(jìn)度績(jī)效系數(shù)
SPI= （BCWP/BCWS）
>1有利；<1不利


成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
完工尚需估算
ETC=EAC-ACWP
完工估算
EAC=BAC/CPI
EAC=ACWP+(BAC-BCWP)/CPI


成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）

Q&A



Q & A
致謝



謝 謝!

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