績效考評體系與實施辦法

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清華大學卓越生產(chǎn)運營總監(jiān)高級研修班

綜合能力考核表詳細內(nèi)容

績效考評體系與實施辦法
今天的主要信息
 關鍵績效指標與戰(zhàn)略是相互對應的

 全面的市場信息調(diào)查對確定適度的目標來說非常關鍵

 隨時間的推移,關鍵績效指標和激勵體系需要不斷更新完善
需要由簡單開始,進而逐步完善

 有效的關鍵績效指標體系需要整個組織所有層面的積極參與

資本市場:業(yè)績評判逐步由表象走向本質(zhì)
企業(yè)價值的來源與價值評判
關注企業(yè)的六個方面

完善的關鍵績效指標體系的定義
關鍵績效指標體系的制定是一個整合的流程從確定公司戰(zhàn)略開始
要制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略必須有以下信息的支持
選擇關鍵業(yè)績指標有三大步驟
年度經(jīng)營計劃模式之一
簡單,可衡量性,易實施性,關聯(lián)性以及成本節(jié)約

總經(jīng)理崗位業(yè)績合同與績效考核表
生產(chǎn)處內(nèi)部承包責任書
建立績效考核指標和業(yè)務目標相統(tǒng)一的業(yè)績管理系統(tǒng)
從整體業(yè)務計劃/預算和部門計劃/預算中得出績效考核指標
建立一整套工作崗位說明以包含業(yè)務中所有主要的價值驅動因素
獎勵報酬舉例

經(jīng)濟增加值(EVA) :衡量了減除資本費用后企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤,是經(jīng)營效率和資本使用效率的綜合指數(shù)
經(jīng)濟增加值(EVA)觀察與結論
2000年中國上市公司經(jīng)濟增加值(EVA)前20名排名
湘火炬經(jīng)濟增加值(EVA)同業(yè)比較
湘火炬歷年EVA指標變化一覽表 
計算方法詳細說明
會計調(diào)整
----稅后凈營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-銷售折扣和折讓-營業(yè)稅金及附加-主營業(yè)務成本+其它業(yè)務利潤+當年計提或沖銷的壞賬準備-管理費用-銷售費用+長期應付款,其它長期負債和住房公積金所隱含的利息+投資收益-EVA稅收調(diào)整
----EVA稅收調(diào)整=利潤表上的所得稅+稅率×(財務費用+長期應付款,其它長期負債和住房公積金所隱含的利息+營業(yè)外支出-營業(yè)外收入-補貼收入) 稅率 = 0.33 (從1998年,1999年和2000年)
資本的調(diào)整
債務資本=短期借款+一年內(nèi)到期長期借款+長期負債合計
股本資本=股東權益合計+少數(shù)股東權益+壞賬準備+存貨跌價準備+累計稅后營業(yè)外支出-累計稅后營業(yè)外收入-累計稅后補貼收入
計算EVA的資本=債務資本+股本資本-在建工程-現(xiàn)金和銀行存款
資本成本率計算
加權平均資本成本率=債務資本成本率×(債務資本/總市值)×(1-稅率)+股本資本成本率×(股本資本/總市值)
股本資本成本率=無風險收益率+BETA系數(shù)×(市場風險溢價)

計算方法詳細說明(續(xù))
無風險收益率計算
----A股:上海證券交易所交易的當年最長期的國債年收益率
----B股、H股:財政部在海外發(fā)行的全球美元債券的名義收益率
BETA系數(shù)計算
----如果公司在2000年底有100周的行情數(shù)據(jù),使用100周各個股票的周收益率與相對應的股票指數(shù)的周收益率的線性回歸得出的斜率。如果公司在2000年底沒有100周的行情數(shù)據(jù),則使用行業(yè)平均數(shù)
市場風險溢價
1)美國市場平均風險溢價×(中國股市月收益標準差/中國股市收益月平均)/(美國股市月收益標準差/美國股市收益月平均)
 2)中國股市年平均收益率-中國國債年平均收益率
債務資本成本率
3~5年期中長期銀行貸款基準利率
相關計算公式
經(jīng)濟增加值(EVA)=稅后凈營業(yè)利潤-EVA稅收調(diào)整
市場增加值(MVA)=總股本市值-賬面股本資本 
流通盤市場增加值=流通盤市值-流通盤相對應賬面股本資本
當前營運價值(COV)=稅后凈營業(yè)利潤/加權平均資本成本率
---- =當前經(jīng)濟增加值/資本成本率+投入資本總額
未來增長價值(FGV)=市值-當前營運價值
---- =市場增加值-當前經(jīng)濟增加值/資本成本率
經(jīng)濟增加值(EVA) 圖解
經(jīng)濟增加值(EVA) 方法對企業(yè)的價值計算結果
經(jīng)濟增加值(EVA) 方法對企業(yè)的價值分析說明
全面EVA咨詢項目的四個工作模塊
EVA管理體系實施5個關鍵成功因素
1、董事會的支持和投入,明確表明對價值管理的決心

2、CEO作為改革的總指揮

3、EVA測算、考核方案簡單明了,可操作性強

4、實施廣泛的EVA獎勵制度

5、全員培訓和持續(xù)不斷地溝通
EVA能做到和做不到
能做到
確定公司哪些業(yè)務創(chuàng)造價值或破壞價值
員工意識到資本是有成本的
管理人員加強對資產(chǎn)負債表的管理
公司資源,特別是資金,得到了高效的應用
經(jīng)理者開始象股東一樣地思考和行為
業(yè)務部門和公司總部溝通、交流加強了
重要的決策在用事實說話,基于量化分析的結果

做不到
決策速度加快了
創(chuàng)新的能力比以前加強了


績效考評體系與實施辦法
 

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