預算管理辦法
第一條 為推動黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）全面預算管理的實施，按照《會計法》及有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本管理辦法。
第二條 全面預算管理是實現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的先進而科學的管理方法。以全面預算管理制度為依托，建立在公司總體目標駕馭之下的目標責任體系，通過業(yè)績評價系統(tǒng)和有效的激勵機制，使得公司各部門圍繞著公司的總體目標而運作。
第三條 全面預算管理的目標
全面預算管理的總體目標是：建立一套適合公司的預算管理制度，通過“權責分散，監(jiān)督集中”的方式，體現(xiàn)出公司的整體優(yōu)勢，為公司創(chuàng)造“持續(xù)的競爭優(yōu)勢”，迎接來自國內(nèi)外新的市場競爭環(huán)境的挑戰(zhàn)。
全面預算管理的具體目標是：
（一）建立預算指標系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)、激勵系統(tǒng)和目標責任體系。預算指標及信息反饋系統(tǒng)為規(guī)范和控制、評價各部門的行為提供標準和依據(jù)；預算管理中的激勵系統(tǒng)為公司各部門以及基層員工實現(xiàn)公司的目標注入動力，使公司的管理和運作進入良性循環(huán)；目標責任體系使得公司各部門和員工在追求“個體”目標的同時實現(xiàn)公司的總體目標。
（二）實現(xiàn)權責利統(tǒng)一、監(jiān)督權獨立集中。
（三）構建公司預算管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，為公司管理決策提供依據(jù)。
第二章 組織機構
第四條 公司總部全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算辦公室（設在財務部）及預算責任單位。
第五條 預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構，以預算會議的形式審議各預算事項，委員會主任由公司總經(jīng)理兼任，委員會成員由副總經(jīng)理、總會計師、財務部、計劃部、生產(chǎn)部、銷售部等部門人員組成。預算辦公室為處理全面預算管理日常事務的職能部門，預算辦公室主任由財務部經(jīng)理兼任。預算責任單位是預算管理的執(zhí)行層，由公司各部門和分公司組成。公司全面預算由預算管理委員會批準。
各分公司、子公司比照公司總部成立預算管理機構，負責本級預算管理。
第六條 預算管理委員會的職責是：
（一） 議通過有關預算管理的政策、規(guī)定、制度。
（二） 準主要原材料采購和產(chǎn)品銷售價格。
（三）組織企業(yè)有關部門對目標利潤進行預測。
（四）審議批準目標利潤、預算編制的方針和程序。
（五）審查整體預算方案及各部門編制的預算草案，并就必要的改進對策提出建議。
（六）在預算編制和執(zhí)行過程中，對分公司與部門、部門與部門之間發(fā)生的分歧進行協(xié)調(diào)。
（七）定期接受預算與實際比較的預算報告并予以審查、分析，提出改進的建議。
（八）對全面預算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進行調(diào)解或仲裁。
（九）對預算責任單位提出的預算調(diào)整申請進行審批。
第七條 預算委員會工作制度及主要工作內(nèi)容。
（一）每季初例會，研究解決預算執(zhí)行中存在的的問題。
（二）對預算管理工作中出現(xiàn)的突發(fā)性問題，及時召開會議予以解決。
（三）每年第四季度組織編制下年度預算，第一季度組織編制上年度預算執(zhí)行結果報告。
（四）如遇超過預算收支總額或重大項目需做預算調(diào)整的，由預算委員會主任召集，可隨時召開預算委員會工作會議。
第八條 預算辦公室的職責是：
1、傳達預算的編制方針、程序，具體指導分廠、部門預算草案的編制。
2、根據(jù)預算編制方針，對分公司、部門編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制公司的預算草案，報預算管理委員會審查。
3、為各分公司、各部門的預算管理提供咨詢。
4、監(jiān)督、控制各分公司和部門的預算執(zhí)行情況。
5、編制預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告，提交預算管理委員會審議。
6、遇有特殊情況，向預算管理委員會提出預算修改建議。
7、協(xié)助預算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
第九條 預算責任單位的職責是：
1、嚴格執(zhí)行擬定的預算標準。
2、將預算指標具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預算管理與其他基礎管理的有機結合。
3、提供預算管理所需的各種實際業(yè)績的反饋，為預算管理職能部門進行預算編制、預算跟蹤提供基礎數(shù)據(jù)。
第三章 預算內(nèi)容
第十條 預算內(nèi)容包括以下各項：
（一）資產(chǎn)負債預算，資產(chǎn)負債表各項目的預算年度其末預計數(shù)及前三年實際數(shù)。
（二）損益預算，損益表各項預算年度其末預計數(shù)及前三年實際數(shù)。
（三）現(xiàn)金預算，現(xiàn)金流量表各項預算年度其末預計數(shù)及前三年實際數(shù)?，F(xiàn)金預算的編制按“收付實現(xiàn)制”的原則進行。
（四）銷售、成本、毛利預算，預計年度內(nèi)各季區(qū)分產(chǎn)品類別的產(chǎn)量、銷量、銷售收入、制造成本、銷售成本及毛利，并比較上年同期數(shù)。
（五）管理費用預算，預算年度內(nèi)各季的各項管理費用，并比較上年同期數(shù)。
（六）銷售費用預算，預算年度內(nèi)各季的各項銷售費用，并比較上年同期數(shù)。
（七）財務費用預算，預算年度內(nèi)各季的各項財務費用，并比較上年同期數(shù)。
（八）其他業(yè)務利潤預算，預算年度內(nèi)各季區(qū)分項目的其他業(yè)務收如入、其他業(yè)務支出及毛利，并比較上年同期數(shù)。
（九）營業(yè)外收支預算，預算年度內(nèi)分項目的營業(yè)外收入、支出、上年實際數(shù)。
（十）借、還款及利息支出預算，預算年度內(nèi)的借款、還款、利息支出及借款余額。
（十一）回款及應收帳款預算，預算年度內(nèi)各季的銷售回款、應收帳款回款、新增應收帳款以及其末應收帳款，并比較上年同期數(shù)。
（十二）付款及應付帳款預算，預算年度內(nèi)各季的采購付款、應付帳款付款、新增應付帳款以及其末應付帳款，并比較上年同期數(shù)。
（十三）投資預算，各投資項目的開始時間、計劃完成時間已完成投資以及預算年度內(nèi)各季投資額。
（十四）投資收益預算，比較投資項目的本年預算收益和上年實際收益，并做差異說明。

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