應收票據(jù)應收賬款處理準則
制度名 應收票據(jù)、應收賬款處理準則
電子文件編碼 GLZD097 頁碼 3-1
第一條 為確保公司權益，減少壞賬損失，依國內營業(yè)處理辦法的規(guī)定，特制定本準則，以資遵行。
第二條 各營業(yè)部門應依國內營業(yè)處理辦法的規(guī)定辦妥客戶征信調查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情形)，簽注于征信調查表相關欄內。但政府機關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限。
第三條 營業(yè)部門，至遲應于出貨日起30日內收款，惟不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習慣，應于55天內收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項詳細列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收。如超過60天尚未收回其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應即填列應收賬款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者，得依其規(guī)定。
第四條 賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：
1.注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
2.非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書。
3.注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。
4.注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來期間越長，信用較為可
靠(可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦)。
5.注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票紀錄情形(可直接
向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦)。
6.支票上文字有否涂改、涂銷或變造。
7.注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加
蓋原印鑒章，如有背書人時應同時蓋章。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉讓”字樣)。
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制度名 應收票據(jù)、應收賬款處理準則
電子文件編碼 GLZD097 頁碼 3-2
9.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應注意支票提示期日是否超過第6條的規(guī)定。
10.盡量利用機會通過A客戶注意B戶支票(或客票)的信用。
第五條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后6日內辦理。
第六條 本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”的計算如下：
1.本埠支票到期日當日兌現(xiàn)。
2.近郊到期日2日內兌現(xiàn)。
第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經部門主管簽準后，送總管理處辦理。營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，并且必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應收賬款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，并呈主管批準后始得辦理(如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補辦)?；蛴鲇袖N貨退回時，應于出貨日起60天內將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計辦理(如不能取回時，應向客戶取得銷貨退回證明)。其折讓或退回部分，應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條 財務部門接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應立即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂善策處理，且由營業(yè)部門填送呆賬(退票)處理報告表，隨附支票正本(副本留營業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。

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制度名 應收票據(jù)、應收賬款處理準則
電子文件編碼 GLZD097 頁碼 3-3
第十條 營業(yè)部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時應即提供下列資料：
1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務部)。
2.〖JP3〗發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分、設定抵押、建物〈土地改良物〉)應注意所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。〖JP〗
3.其他投資事業(yè)。
第十一條 總管理處接到呆賬(退票)處理報告表，經呈準后2日內應依法起訴，并隨時將處理情形通知各有關單位。
第十二條 上列債權確認無法收回時，應專案列表送總管理處，并附原呆賬(退票)處理報告表存根聯(lián)及稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書，或當?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經理核準后，始得沖銷應收賬款。
第十三條 依法起訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權時效為15年內)有償還能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十四條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者移送法辦。
第十五條 本準則經呈準后公布實施，修訂時亦同。
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