一般會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序
第一條 會計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其執(zhí)行
1.本公司會計(jì)業(yè)務(wù)由各級主辦會計(jì)人員及其助理人員處理。
所稱主辦會計(jì)人員，在總公司為財(cái)務(wù)管理部主管，在所屬機(jī)構(gòu)為會計(jì)部門主管。
2.會計(jì)業(yè)務(wù)包括下列各項(xiàng)：
(1)原始憑證的核簽；
(2)記賬憑證的編制；
(3)會計(jì)簿記的登記；
(4)會計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋；
(5)會計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理；
(6)內(nèi)部的審核；
(7)會計(jì)檔案的整理保管；
(8)其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會計(jì)事項(xiàng)。
各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會計(jì)業(yè)務(wù)。
3.會計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計(jì)簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計(jì)簿記，編制會計(jì)報(bào)告。但原始憑證的格式及其所記載的事項(xiàng)，具備記賬憑證的條件者，得代替為記賬憑證。
各種特殊會計(jì)事項(xiàng)，依本公司規(guī)定處理有滯礙難行時(shí)，得參酌一般會計(jì)的原理原則方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。
4.原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)給予證券的出納者，非經(jīng)主辦會計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。
5.主辦會計(jì)人員于核對賬目時(shí)，對于現(xiàn)金、票據(jù)、證券及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。關(guān)于財(cái)物的核對與盤點(diǎn)事項(xiàng)，每年最少應(yīng)辦理一次。
簽發(fā)人 責(zé)任人簽名




制度名 一般會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序
電子文件編碼 GLZD109 頁碼 9-2

6.會計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時(shí)，隨時(shí)加以更正。
7.會計(jì)人員執(zhí)行其職務(wù)時(shí)，須使用本名，不得用別名或別號。
第二條 會計(jì)憑證處理程序
1.凡是以證明會計(jì)事項(xiàng)發(fā)生及其經(jīng)過的文書單據(jù)均為原始憑證，其類別見本制度會計(jì)憑證的有關(guān)規(guī)定。
原始憑證經(jīng)法令規(guī)定須具備某種條件者，應(yīng)依其規(guī)定。
2.原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法：
(1)法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸?
(2)書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯誤者；
(3)收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者；
(4)與本公司有關(guān)規(guī)定不合者。
3.原始憑證的審核：
(1)支出憑證的審核
①支付款項(xiàng)應(yīng)取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票與原則，但金額在500元以下的以受款人的收據(jù)即可。
②對于營利事業(yè)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營利事業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：
a.該公司或商號名稱、地址；
b.貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；
c.單價(jià)及總價(jià)；
d.交易日期；
e.本公司的抬頭及地址。
前項(xiàng)原始憑證，若為收據(jù)，并須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號，貼足印花。
③對于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：
a.該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號，必要時(shí)應(yīng)檢送身份證復(fù)印件；
簽發(fā)人 責(zé)任人簽名




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