流動(dòng)資產(chǎn)W-01貨幣資金審定表
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 貨幣資金審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)名稱: 頁次：1 | |執(zhí)行情 |工作底| |審 計(jì) 程 序 |況說明 |稿索引| | | |號(hào) | |1．將貨幣資金明細(xì)賬與總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對。 | | | |2．抽查現(xiàn)金日記賬部、記賬憑證及原始憑證 | | | |⑴審閱現(xiàn)金日記賬和記賬憑證摘要欄，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否 | | | |合法。 | | | |⑵審閱對應(yīng)科目欄，檢查現(xiàn)金收付會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |⑶審閱現(xiàn)金日記賬的序時(shí)登記，檢查有無故意顛倒日期記賬， | | | |以掩蓋某些問題的情況。 | | | |⑷核對記賬憑證、原始憑證。 | | | |⑸鑒定原始憑證真?zhèn)巍? | | | |⑹監(jiān)督盤點(diǎn)或復(fù)核庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核 | | | |對 | | | |①組織安排庫存現(xiàn)金清點(diǎn)工作。營業(yè)前或營業(yè)終了后，要求出 | | | |納將現(xiàn)金全部存入保險(xiǎn)柜暫作封存，突擊進(jìn)行盤點(diǎn)。 | | | |②現(xiàn)場監(jiān)盤庫存現(xiàn)金。在會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員在場的情況下， | | | |出納清點(diǎn)現(xiàn)金并作記錄； | | | |審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查。 | | | |③審簽《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)工作結(jié)束后，出納人 | | | |員填制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；將經(jīng)審計(jì)人員、主管會(huì)計(jì)和出納三| | | |方簽證的《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》收入工作底稿。 | | | |3．抽查銀行存款日記賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |⑴審閱摘要欄與金額欄，檢查銀行存款收支業(yè)務(wù)是否合法。 | | | |⑵審閱對應(yīng)科目欄，檢查銀行存款收付會(huì)計(jì)處理的正確性。 | | | |⑶審閱銀行存款日記賬的序時(shí)登記，檢查有無故意顛倒日期記 | | | |賬，以掩蓋某些問題的情況。 | | | |⑷核對記賬憑證和原始憑證。 | | | |⑸鑒定原始憑證真?zhèn)巍? | | | |⑹審查銀行存款收支截止日期 | | | |①審閱支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的 | | | |收入記錄日期。 | | | |②審閱期后銀行存款對賬單前兩周的銀行存款收入，檢查有無 | | | |將期后收入提前入賬的情況。 | | | |③查閱結(jié)賬日簽發(fā)的最后一張支票的序號(hào)，檢查在此序號(hào)之前 | | | |的支票是否均已發(fā)出并入賬，有無支票已發(fā)出而在結(jié)賬日之后| | | |才入賬的現(xiàn)象。 | | | |⑺審查銀行存款余額。抽取部分銀行賬戶的余額，將其與銀行 | | | |對賬單進(jìn)行核對，檢查兩者是否一致。 | | | |⑻向銀行發(fā)詢證函。 | | | |4．其他貨幣資金審查 | | |
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