流動負債W-02應付票據審計程序表
索引號: (審計機關名稱) 應付票據審計程序表 被審計企業(yè): 頁次: |審計程序 |執(zhí)行情|工作底稿| | |況說明|索引號 | |1．取得或編制應付票據明細表，復核其加計數是否準確, 并 | | | |與明細帳、總賬和報表有關項目進行核對。 | | | | | | | |2．實施分析性復核。 | | | | | | | |3．抽取應付票據進行函證。 | | | | | | | |4．抽查明細賬、應付票據備查簿、記賬憑證及原始憑證 | | | |（1）抽查購貨合同、購貨發(fā)票等原始憑證，檢查本期增加的 | | | |應付票據業(yè)務是否真實，會計處理是否正確，支付銀行承兌匯| | | |票的手續(xù)費是否計入財務費用。 | | | |（2）檢查償還應付票據的數額是否準確，會計處理是否正確 | | | |。 | | | |（3）對于帶息票據，根據銀行的支付本息通知，檢查利息計 | | | |算是否正確，票據利息是否計入財務費用。 | | | |（4）檢查有無到期仍未償付的應付票據，查明逾期未付的原 | | | |因。 | | | |（5）檢查外幣應付票據的折算 | | | |①檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣采用的折算匯率是否正確 | | | |，折算方法是否前后各期一致。 | | | |②由折算差額而產生的匯兌損益是否按有關制度規(guī)定進行會計 | | | |處理。 | | | | | | | |5．詢問管理人員、審查有關文件并結合分析性復核，檢查應 | | | |付票據的完整性。 | | | | | | | |6．檢查應付票據是否已在資產負債表上恰當披露，重點檢查 | | | |有擔保抵押資產的應付票據是否在會計報表注釋中加以說明。| | | | | | | |7．完成應付票據審定表。 | | | | | | |
流動負債W-02應付票據審計程序表