控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內(nèi)控調(diào)查結(jié)論-1控制環(huán)境調(diào)查表
表3－2 索引號： （審計機關(guān)名稱） 控制環(huán)境調(diào)查表 審計期間＿＿＿ 項目名稱： 　　　　　　　　　　　　　　　 項目執(zhí)行單位： |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適用|評價 | |　　1．決策和管理 | | | | | |　　（1）高層管理是否重視和了解內(nèi)部控制 (與 | | | | | |項目單位負責(zé)人交談)？ | | | | | |　　（2）重大財務(wù)活動是否經(jīng)管理層集體確定？ | | | | | |　　（3）項目單位負責(zé)人是否對財務(wù)報表進行獨 | | | | | |立的檢查和分析? | | | | | |　?。?）項目單位負責(zé)人是否關(guān)注項目建設(shè)、管 | | | | | |理和財務(wù)中失控情況，是否及時采取應(yīng)急措施使之| | | | | |恢復(fù)正常？ | | | | | |　　（5）會計系統(tǒng)和內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時， | | | | | |是否經(jīng)項目單位負責(zé)人批準(zhǔn)？ | | | | | |　　2．組織機構(gòu) | | | | | |　?。?）組織機構(gòu)是否健全？（索取組織機構(gòu)圖 | | | | | |） | | | | | |　　（2）各部門擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否 | | | | | |有明確規(guī)定（向項目單位獲取崗位責(zé)任制度）？ | | | | | |　　（3）業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí) | | | | | |行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？ | | | | | |　　3．管理制度 | | | | | |　?。?）對重大投資和購置活動是否有可行性研 | | | | | |究并經(jīng)財務(wù)部會審制度？ | | | | | |　　（2）項目單位是否有嚴(yán)格的經(jīng)濟責(zé)任制，并 | | | | | |對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？ | | | | | |　?。?）是否對資金實行歸口管理制度？ | | | | | |　?。?）資金使用前是否編制計劃及授權(quán)審批？ | | | | | |　?。?）對存貨是否有定期盤點制度？ | | | | | |　?。?）對固定資產(chǎn)是否至少一年盤點一次？ | | | | | |　　（7）項目主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？ | | | | | |　　4．人員配備 | | | | | |　　（1）各級管理部門員工是否具備必要的知識 | | | | | |和業(yè)務(wù)技能？ | | | | | |　?。?）上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定 | | | | | |期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？ | | | | | |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評價 | | | | |用 | | |信息系統(tǒng) | | | | | |　?。?）項目單位對所有重大事項是否都編制預(yù) | | | | | |算? | | | | | |　?。?）會計信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報告制度是 | | | | | |否健全？ | | | | | |　　（3）項目單位負責(zé)人在控制和評估業(yè)務(wù)活動 | | | | | |時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)資料？ | | | | | |　　6．內(nèi)部審計 | | | | | |　　（1）是否建立內(nèi)部審計部門？ | | | | | |　　（2）內(nèi)審部門是否獨立于其他職能部門？ | | | | | |　?。?）內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查項目單位 | | | | | |會計政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循情況的責(zé)任？ | | | | | |　?。?）是否已在報告期內(nèi)進行過內(nèi)部審計（請 | | | | | |企業(yè)提供報告復(fù)印件）？ | | | | | |　?。?）內(nèi)審部門的工作是否有成效？ | | | | | |　　7．其它外部監(jiān)督 | | | | | |　?。?）是否接受企業(yè)稽查特派員監(jiān)督？如果有 | | | | | |，請?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。 | | | | | |　?。?）是否接受重點建設(shè)項目稽查特派員監(jiān)督 | | | | | |？如果有，請?zhí)峁┫嚓P(guān)資料。 | | | | | |　　（3）有否委托注冊會計師對財務(wù)報表進行審 | | | | | |計或資產(chǎn)評估？如果有，請?zhí)峁┯嘘P(guān)報告。 | | | | | | | | | | | 審計人員: 審計日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期:
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