會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表@
索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)名稱(chēng): 頁(yè)次：1 | |執(zhí)行情|工作底 | |審計(jì)程序 |況說(shuō)明|稿索引 | | | |號(hào) | |1．檢查與應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |（1）估計(jì)壞賬損失的方法； | | | |（2）確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)； | | | |（3）應(yīng)收賬款賬齡分析； | | | |（4）用于抵押、擔(dān)保的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)； | | | |（5）發(fā)生債務(wù)重整的，重整前與重整后的債權(quán)金額等情況的 | | | |披露； | | | |（6）主要管理人員欠負(fù)款項(xiàng)。 | | | |2．檢查存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表附注或附表中的披露 | | | |按適合于本單位業(yè)務(wù)情況的方式反映每一主要類(lèi)別存貨的金額| | | |； | | | |（2）存貨計(jì)價(jià)政策和當(dāng)方法、存貨計(jì)價(jià)政策和方法的變動(dòng)對(duì) | | | |當(dāng)期及以后各期經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響； | | | |（3）年末尚未處理的盤(pán)虧、毀損的存貨數(shù)額及其可能發(fā)生的 | | | |損益； | | | |（4）代銷(xiāo)、代管商品的數(shù)額； | | | |（5）用于抵押、擔(dān)保的存貨的數(shù)額。 | | | |3．檢查投資在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |（1）當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益； | | | |短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)的期末余額，長(zhǎng)期股權(quán)投| | | |資中對(duì)子公司、合營(yíng)公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資； | | | |當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備； | | | |投資的計(jì)價(jià)方法； | | | |短期投資的期末市價(jià)； | | | |投資總額占凈資產(chǎn)的比例； | | | |采用權(quán)益法時(shí)，投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異；| | | |投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。 | | | |4．檢查固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |（1）所采用的折舊方式與折舊方； | | | |（2）本期固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況； | | | |（3）用于抵押、但保的固定資產(chǎn)； | | | |（4）融資租入固定資產(chǎn)的情況。 | | | |5．檢查無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的 | | | |披露 | | | |（1）各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限和攤銷(xiāo) | | | |額； | | | |（2）本期轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的賬面金額及轉(zhuǎn)讓收入 | | | |； | | | |（3）根據(jù)遞延資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額而減記的金額； | | | |（4）本期對(duì)外投資的無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)賬面金額及其入賬 | | | |價(jià)值； | | | |（5）用作抵押品的土地使用權(quán)的金額。 | | | |6．檢查應(yīng)付項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè)名稱(chēng): 頁(yè)次：2 | |執(zhí)行情|工作底 | |審 計(jì) 程 序 |況說(shuō)明|稿索引 | | | |號(hào) | |（1）長(zhǎng)期借款抵押和但保、還款方式和期限、利率等情況； | | | |（2）應(yīng)付債券的有關(guān)情況，如利率、償還期、保證條款、附 | | | |屬權(quán)利、轉(zhuǎn)換條款、可轉(zhuǎn)換債券的金額、應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)| | | |的攤銷(xiāo)方法等； | | | |（3）應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款分項(xiàng)數(shù)額及其 | | | |還款期限、方式、利率、所借外匯數(shù)額等情況； | | | |（4）本期內(nèi)予以資本化的借款費(fèi)用金額、開(kāi)始資本化的時(shí)間 | | | |、暫停期間等情況。 | | | |7．檢查所有者權(quán)益在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |采用股份有限公司形式的 | | | |①股本的種類(lèi)、各類(lèi)股本金額及股份發(fā)行數(shù)額、每股股票的面 | | | |值； | | | |②本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)行的股票和可轉(zhuǎn)換債券涉及所有者權(quán)益的重 | | | |大事項(xiàng)，如特殊的股利分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)利、轉(zhuǎn)換條件等； | | | |③股票股利和購(gòu)回股本的金額； | | | |④當(dāng)年的每股盈余和報(bào)表日的市盈率； | | | |⑤欠付的累積優(yōu)先股股利的金額。 | | | |采用其他公司組織形式的 | | | |①實(shí)收資本期初至期末間的重要變化，如所有者的變更、注冊(cè) | | | |資金的增減、各所有者出資額的變動(dòng)等； | | | |②資本公積和留存收益中重要賬戶(hù)的期末余額及其期初至期末 | | | |間的重要變化； | | | |③導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的其它重要事項(xiàng)； | | | |④可能對(duì)報(bào)表使用者的判斷產(chǎn)生重要影響的事項(xiàng)，如受到分配 | | | |限制的未分配利潤(rùn)的金額等。 | | | |8．檢查營(yíng)業(yè)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |收入確認(rèn)所采用的會(huì)計(jì)政策； | | | |當(dāng)期確認(rèn)的銷(xiāo)售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、利息收入和使| | | |用費(fèi)收入。 | | | |9．檢查外幣折算在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |（1）包括在本期凈損益中的匯兌差額； | | | |（2）包括在資本公積中的累計(jì)匯兌差額，以及這種匯兌差額 | | | |的期初期末增減額； | | | |（3）作為遞延項(xiàng)目核算的籌建期間匯兌差額在本期攤銷(xiāo)的金 | | | |額及尚未攤銷(xiāo)的余額； | | | |（4）有限責(zé)任公司各方投資者的賬面實(shí)收資本比例如與合同 | | | |規(guī)定的各方出資比例不一致，披露不一致的原因及合同比例的| | | |大?。? | | | |（5）記賬本位幣變動(dòng)的原因及其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響； | | | |（6）境外營(yíng)業(yè)分類(lèi)發(fā)生變化的，披露分類(lèi)改變的性質(zhì)、改變 | | | |的原因、分類(lèi)改變對(duì)投資者權(quán)益的影響； | | | |資產(chǎn)負(fù)債表日后匯率發(fā)行重大變動(dòng)，披露這種變動(dòng)對(duì)外幣貨幣| | | |性項(xiàng)目的影響和對(duì) | | | |境外營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。 | | | |10．檢查所得稅在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)） 會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè): 頁(yè)次：3 | 審計(jì)程序 |執(zhí)行情|工作底 | | |況說(shuō)明|稿索引 | | | |號(hào) | |（1）本期所得稅費(fèi)用，包括本期應(yīng)付所得稅、本期確認(rèn)或轉(zhuǎn) | | | |銷(xiāo)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)、由于稅率變動(dòng)或開(kāi)征| | | |新稅對(duì)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額的調(diào)整數(shù)；| | | |（2）本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的原因及金額； | | | |本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（或虧損）與納稅所得（或虧損）之間差額| | | |的性質(zhì)以及金額。 | | | |檢查基本會(huì)計(jì)假設(shè)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)； | | | |權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)； | | | |歷史成本假設(shè)等。 | | | |審查或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) | | | |詢(xún)問(wèn)被審計(jì)企業(yè)高級(jí)管理人員并向被審計(jì)企業(yè)律師詢(xún)證，了解| | | |被審計(jì)企業(yè)的或有事項(xiàng)； | | | |資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生了減損、銷(xiāo)售退回、已| | | |確定獲得或支付的賠償以及董事會(huì)制訂的利潤(rùn)分配方案中與財(cái)| | | |務(wù)報(bào)告所屬期間有關(guān)的利潤(rùn)分配等情況； | | | |資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行的股票和債券； | | | |資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)其他企業(yè)的巨額投資； | | | |資產(chǎn)負(fù)債表日后自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失； | | | |資產(chǎn)負(fù)債表日后外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)。 | | | |審查會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變動(dòng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由； | | | |會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)； | | | |累積影響數(shù)不能合理確定的理由； | | | |會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由； | | | |會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)； | | | |會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的理由； | | | |重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容； | | | |重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額。 | | | |14．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露 | | | |企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類(lèi)型、名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本| | | |及其變化； | | | |企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)； | | | |所持股份或權(quán)益及其變化； | | | |交易的金額或相應(yīng)比例； | | | |末結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例； | | | |（6）定...
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