項目資金-2項目資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表
表3－30　　　　　　　　　 索引號： （審計機(jī)關(guān)名稱） 項目資金收支業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表 審計期間＿＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |測試 |測試程序 |執(zhí)行情|工作底| |重點 | |況說明|稿索引| | | | |號 | | |總體情況 | | | | |　　1．抽取一定數(shù)量收支憑證，查明： | | | | |　?。?）會計核算是否符合規(guī)定。 | | | | |（2）審批手續(xù)是否嚴(yán)密，原始單據(jù)是否合法齊備。 | | | | | | | | | |收入 | | | | |　　 抽取一定數(shù)量收款憑證，檢查： | | | | |　　1．核對收款憑證與存入銀行賬戶進(jìn)賬單的日期 | | | | |和金額是否相符。 | | | | |　　2．核對收款憑證與銀行對賬單是否相符 | | | | |　　3．核對世界銀行貸款資金與世界銀行支付通知 | | | | |單是否相符（若是下級項目單位，則應(yīng)核對世界銀行| | | | |貸款資金是否與上級項目單位發(fā)來的對賬單或債務(wù)分| | | | |割單相符）。 | | | | |　　4．核對地方政府及聯(lián)合投資方撥入資金的時間 | | | | |和數(shù)額與協(xié)議、合同規(guī)定是否相符。 | | | | |　　5．通過檢查花名冊、勞務(wù)工單、勞動合同書等 | | | | |支持性證明文件，查明勞務(wù)折資的金額、比例及折算| | | | |過程是否符合貸款協(xié)定的要求。 | | | | |　　6．取得銀行借款合同、發(fā)行企業(yè)債券資金相關(guān) | | | | |文件，檢查銀行借款和債券發(fā)行是否經(jīng)過有關(guān)部門的| | | | |授權(quán)、批準(zhǔn)，并核對銀行借款數(shù)、企業(yè)債券收入是否| | | | |與相應(yīng)的合同相符。 | | | | |　　7．取得捐贈款協(xié)議等資料，檢查項目其它收入 | | | | |是否納入項目總收入。 | | | | | | | | | |支出 | | | | |抽取一定數(shù)量付款憑證，檢查： | | | | |　　1．付款的授權(quán)批準(zhǔn)是否符合規(guī)定。 | | | | |　　2．付款憑證與應(yīng)付工程款、應(yīng)付器材款等明細(xì) | | | | |賬是否相符。 | | | | |　　3．付款憑證是否與銀行對賬單相符 | | | | |　　4．資金支出是否符合項目目的，是否根據(jù)貸款 | | | | |協(xié)定有關(guān)條款使用，與項目目標(biāo)一致。 | | | | |　　5．實付金額與購貨發(fā)票、工程價款結(jié)算單等是 | | | | |否一致。若存在預(yù)付備料款、工程款和保證金等事項| | | | |，則應(yīng)與扣除后的金額一致。 | | | | | | | | | |其它 | | | | |　　1．抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗 | | | | |其是否按月正確編制，并經(jīng)過復(fù)核。 | | | | |　　2．抽取一定期間的銀行存款日記賬，與對賬單 | | | | |進(jìn)行核對。 | | | | |　　3．檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定 | | | | |，是否與上年度一致。 | | | 審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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