項(xiàng)目資金-1項(xiàng)目資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表
表3－9　　　　　　　　　　　　 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 項(xiàng)目資金收支業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表 審計(jì)期間______ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評(píng)| | | | |用 |價(jià)| |總體情況 | | | | | |　　1．相關(guān)職責(zé)是否分離： | | | | | |　?。?）資金收支明細(xì)與總賬記錄職責(zé)？ | | | | | |　?。?）資金支出、批準(zhǔn)、記賬職責(zé)？ | | | | | |　?。?）資金支出、實(shí)物調(diào)撥分發(fā)職責(zé)？ | | | | | |　　2．資金收入、支出的會(huì)計(jì)核算是否符合有關(guān)的規(guī)定？ | | | | | |　　3．資金收入、支出的核準(zhǔn)審批手續(xù)及會(huì)計(jì)原始單據(jù)是否 | | | | | |齊備？ | | | | | | | | | | | |收入 | | | | | |　　1．是否建立對(duì)收入記錄的控制程序，包括現(xiàn)金（銀行存 | | | | | |款）、實(shí)物、勞務(wù)集資等？　世界銀行貸款資金提款報(bào)賬收入| | | | | |的提取、審核、批準(zhǔn)、記賬的分工是否適當(dāng)？ | | | | | |　　2．世界銀行貸款資金收入是否在取得相關(guān)的單據(jù)后及時(shí) | | | | | |登記入賬？ | | | | | |　　3．國(guó)內(nèi)配套資金總額、來(lái)源渠道、年度到位情況是否有 | | | | | |批準(zhǔn)的文件和計(jì)劃，與項(xiàng)目協(xié)議、評(píng)估報(bào)告是否一致？ | | | | | |　　4．國(guó)內(nèi)配套資金收入是否在取得相關(guān)的單據(jù)后及時(shí)登記 | | | | | |入賬？ | | | | | |　　5．勞務(wù)集資的內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格與項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、實(shí)施 | | | | | |計(jì)劃的要求是否一致？ | | | | | |　　6．勞務(wù)集資收入的計(jì)算、驗(yàn)證、記錄職責(zé)是否相分離？ | | | | | |　　7．勞務(wù)集資收入的計(jì)算是否具備花名冊(cè)、勞務(wù)工單、勞 | | | | | |動(dòng)合同書等支持性證明文件？ | | | | | |8．項(xiàng)目其它收入，如捐贈(zèng)款、捐贈(zèng)物資等，是否納入項(xiàng)目總 | | | | | |收入并單獨(dú)成設(shè)置賬戶核算，其明細(xì)賬金額合計(jì)是否與總賬金| | | | | |額一致？ | | | | | | | | | | | |支出 | | | | | |　　1．項(xiàng)目資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定？ | | | | | |　　2．世界銀行貸款資金支出是否及時(shí)登賬？ | | | | | |　　3．世界銀行貸款資金是否確實(shí)用于規(guī)定用途？ | | | | | |4．國(guó)內(nèi)配套資金支出是否及時(shí)登賬？ | | | | | |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評(píng)| | | | |用 |價(jià)| | | | | | | |　　5．國(guó)內(nèi)配套資金是否確實(shí)用于規(guī)定用途？ | | | | | |　　6．國(guó)內(nèi)配套資金撥付與計(jì)劃對(duì)比，其撥付是否及時(shí)足額 | | | | | |，年末對(duì)配套資金撥付情況是否進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)？ | | | | | |　　7．勞務(wù)折抵支出的計(jì)算、驗(yàn)證、記錄職責(zé)相分離？ | | | | | |8．勞務(wù)折抵支出的計(jì)算是否具備花名冊(cè)、勞務(wù)工資單、勞動(dòng) | | | | | |合同書等證明文件？ | | | | | |　　9．勞務(wù)折抵支出的內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格是否與項(xiàng)目評(píng)估報(bào) | | | | | |告、實(shí)施計(jì)劃規(guī)定一致？ | | | | | |　　10．世界銀行貸款利息費(fèi)用支出 | | | | | |　?。?）利息費(fèi)用支出計(jì)算是否與貸款協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定 | | | | | |一致？ | | | | | |　?。?）建設(shè)期利息支付是否根據(jù)世界銀行支付通知或財(cái)政 | | | | | |部門付款通知的金額，及時(shí)記入項(xiàng)目支出？ | | | | | |　　11．世界銀行貸款承諾費(fèi)支出 | | | | | |　?。?）計(jì)算是否與貸款協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定一致？ | | | | | |　?。?）承諾費(fèi)支付是否根據(jù)世界銀行支付通知或財(cái)政部付 | | | | | |款通知的金額，及時(shí)記入項(xiàng)目支出賬？ | | | | | |（3）如收到承諾費(fèi)返還，是否抵減利息費(fèi)或承諾費(fèi)支出？ | | | | | |　　12．國(guó)內(nèi)有償配套資金利息費(fèi)用支出 | | | | | |　?。?）計(jì)算是否與借款合同（協(xié)議）的規(guī)定一致？ | | | | | |　?。?）建設(shè)期利息支付是否根據(jù)利息計(jì)算單正確支付，并 | | | | | |及時(shí)記入項(xiàng)目支出賬？ | | | | | |　　13．還貸準(zhǔn)備金的支出是否用于規(guī)定用途？ | | | | | |14．還貸準(zhǔn)備金記賬是否及時(shí)？ | | | | | |◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計(jì)人員填寫）： | |　　1、經(jīng)調(diào)查和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、該循環(huán)是否需要進(jìn)一步作符合性測(cè)試：是（） 否（） | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期：　　　　　被調(diào)查人員： 被調(diào)查日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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