項目工程-2項目工程建設業(yè)務循環(huán)符合性測試程序表
表3－21　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引號： （審計機關名稱） 項目工程建設業(yè)務循環(huán)符合性測試程序表 審計期間：＿＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |測試 |測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點 | |況說明|稿索引 | | | | |號 | | |項目法人履行職責 | | | | |　　1．取得建設單位的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明| | | | |是否建立項目法人制。 | | | | |　　2．取得建設單位組織結構圖，檢查機構是否建全。 | | | | |　　3．取得建設單位各項管理制度，查明管理制度是否健| | | | |全。 | | | | |　　4．檢查項目投資方履行職責（測試重點是檢查項目資| | | | |本金制度的執(zhí)行和落實情況） | | | | |　?。?）對照公司章程和項目立項報告，檢查承諾的資本| | | | |金是否及時足額到位； | | | | |　?。?）通過調(diào)閱注冊會計師的驗資報告等資料和有關會| | | | |計憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國家有關規(guī)定； | | | | |　　（3）延伸調(diào)查投資者的財務資料，檢查資本金來源是| | | | |否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等 | | | | |充當資本金。 | | | | |　　5．檢查業(yè)主履行職責（測試重點是項目的質量、工期| | | | |、造價和效益） | | | | |　 （1）依據(jù)國家年度投資計劃、批準的項目設計文件和 | | | | |世界銀行項目評估報告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金 | | | | |使用情況，確保工程建設內(nèi)容符合設計文件和概算，無設 | | | | |計外工程和超規(guī)模、超標準工程。 | | | | |?。?）按照批準的可行性報告和世界銀行貸款協(xié)定，對建| | | | |設工期進行檢查，關注工程進度，揭示建設進度是否存在 | | | | |滯后的問題，并分析產(chǎn)生的原因。 | | | | |　（3）查閱業(yè)主各項內(nèi)控制度，特別是項目財務、采購、| | | | |工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴密性上，對 | | | | |業(yè)主在設計、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情 | | | | |況進行審計。通過分析工程中出現(xiàn)的損失浪費，揭示施工 | | | | |組織和工程質量控制情況，并分析原因，明確責任。 | | | | |（4）通過審計生產(chǎn)準備和試生產(chǎn)階段財務資料以及調(diào)閱相| | | | |關經(jīng)營文件，檢查項目建設的各項經(jīng)濟目標、生產(chǎn)能力和 | | | | |國有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項目效 | | | | |益與項目執(zhí)行單位盈虧的關系，關注項目的還貸能力，特 | | | | |別是世界銀行貸款本息的歸還情況。 | | | | | | | | | |項目立項程序 | | | | |　　1．取得可行性研究報告、項目建議書、設計任務書、| | | | |初步設計和經(jīng)國家有權部門批準的設計概算，檢查項目立 | | | | |項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。 | | | |測試 |測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點 | |況說明|稿索引 | | | | |號 | | |　　2．對照經(jīng)國家有權部門審定的概算檢查《基建投資表》| | | | |或《項目進度表》所列建設內(nèi)容是否存在以下問題：（1）有| | | | |無概算外項目；（2）有無超概算的情況；（3）有無任意 | | | | |擴大建設規(guī)模和標準的問題。 | | | | | | | | | |工程設計 | | | | |　　1．審閱招投標資料,檢查工程設計單位的選擇是否通 | | | | |過招投標確定。 | | | | |　　2．查閱設計單位的資質等級證書，檢查設計單位是否| | | | |具備與項目相適應的資質等級。 | | | | |　　3．審查《委托設計合同書》，檢查設計單位是否按照項| | | | |目可行性研究報告、設計任務書所界定的工程規(guī)模、標準 | | | | |、內(nèi)容進行設計，并達到了國家規(guī)定的深度。 | | | | |　　4．審閱設計變更文件和資料，檢查設計變更是否符合| | | | |國家規(guī)定程序。 | | | | |　　5．對照國家規(guī)定收費標準，檢查支出憑證等財務資料| | | | |，檢查設計收費是否符合國家規(guī)定收費標準。 | | | | | | | | | |招標投標――國內(nèi)招標 | | | | |　　1．招標 | | | | |取得建設項目主體工程的設計、建筑、安裝、監(jiān)理和主要 | | | | |設備、材料供應以及招標代理機構的全套招投標文件，執(zhí) | | | | |行以下測試步驟： | | | | |　?。?）取得建設單位各項內(nèi)控制度，并對各項制度進行| | | | |測試。①對于招標數(shù)額較大或采取國際招標的建設項目，要| | | | |求建設單位提供律師對有關招標文件和合同文本出具的法 | | | | |律咨詢意見；②通過審閱招標文件檢查招標公布程序是否公| | | | |開；③調(diào)閱業(yè)主對參加建設項目主體工程的設計、建筑安裝| | | | |和監(jiān)理以及主要設備、材料供應等投標單位的資質審查資 | | | | |料，檢查資質審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審 | | | | |查內(nèi)容的真實性。 | | | | |　?。?）審閱招標審批文件，檢查對建設項目主體工程的| | | | |設計、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設備、材料采購等招標工 | | | | |作，在招標前是否按項目隸屬關系將招標方案報各行業(yè)主 | | | | |管部門或省級地方計委（計經(jīng)委）審核備案。 | | | | |　　（3）審閱招標公告，檢查招標程序，調(diào)查參加招標的| | | | |單位，檢查招標是否受到地區(qū)、部門、行業(yè)的限制；有無 | | | | |建設單位在招標和評標過程中，串通某一投標單位排斥其 | | | | |它投標單位的問題；有無依賴行業(yè)特權壟斷市場和肢解發(fā) | | | | |包單位工程和以任何方式要求承包單位購買其指定廠家生 | | | | |產(chǎn)的材料、設備以及要求施工單位以帶資承包作為招標投 | | | | |標條件。 | | | |測試 |測試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點 | |況說明|稿索引 | | | | |號 | | | | | | | |　　2．標底 | | | | |取得標底，執(zhí)行以下測試程序： | | | | |　　（1）對照國家和地方建設主管招標文件中規(guī)定的技術| | | | |規(guī)格，檢查標底編制是否符合國家有關規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程 | | | | |的要求，有無針對某一潛在投標單位或排斥某一潛在投標 | | | | |單位的內(nèi)容。 | | | | |　?。?）審閱批準的初步設計及概算，結合市場供求狀況| | | | |，對照國家有關規(guī)定，檢查建設單位標底確定的內(nèi)容、價 | | | | |格、工期是否合規(guī)，有無擴大規(guī)模、提高標準等問題。 | | | | |　　（3）查閱保密制度，詢問有關人員，檢查標底的保密| | | | |制度是否健全有效。 | | | | |　　3.開標、評標、定標 | | | | |取得評標報告、標書、開標記錄、評委會評標意見、中標 | | | | |結果通知書等開標、評標、定標全套資料，執(zhí)行以下測試 | | | | |： | | | | |　　（1）檢查建設項目程序是否合規(guī)：①開標是否由建設 | | | | |單位主持，并邀請投資方、投標單位、政府主管部門和其 | | | | |他有關單位代表參加；②是否組建評標委員會，評標委員會| | | | |成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；③中標單位的| | | | |確定是否從評標委員會推薦的中標候選單位中擇優(yōu)確定；④| | | | |是否將全部評標結果（包括評標的方式與方法等），按項 | | | | |目隸屬關系，報各行業(yè)主管部門和省級計委（計經(jīng)委）備 | | | | |案；⑤建設單位與中標單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同| | | | |。特大型項目的評標和定標，是否報國務院批準。 | | | | |　?。?）取得中標單位資質證明材料，檢查：①是否具有 | | | | |招標文件要求的資質證書，并為獨立的法人實體；②是否承| | | | |擔過類似建設項目的相關工作，并有良好的工作業(yè)績和履 | | | | |約記錄；③投標時財務狀況是否良好；④在投標前的三年內(nèi) | | | | |沒有與騙取合同有關以及其它經(jīng)濟方面的嚴重違法行為；⑤| | | | |在投標前的幾年內(nèi)有無較好的安全記錄，投標當年內(nèi)沒有 | | | | |發(fā)生重大質量和特大安全事故。 | | | | |　　（3）取得投標保證金的收取和退回憑證，檢查投標保| | | | |證金的財務處理是否合規(guī)。 | | | | |　?。?）對照國家有權部門批準的概預算，檢查合同中確| | | | |定的建設標準、建設內(nèi)容、合同價格是否控制在批準的初 | | | | |步設計及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；超出規(guī)定范圍的，是否在 | | | | |中標合同簽訂前，報原初步設計及概算審批部門審查同意 | | | | |。 | | | | |（5）取得公證資料，檢查招標數(shù)額較大或采取國際招標的| | | | |建設項目，在開標和合同簽訂時，是否請公證部門...
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