資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核辦法（暫行）
深圳××集團(tuán) 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核辦法（暫行） 第一條 為加強深圳××集團(tuán)財產(chǎn)監(jiān)督管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的所有者權(quán)益，落實資產(chǎn)經(jīng)營責(zé) 任，提高國有資產(chǎn)的經(jīng)營效益，結(jié)合京能集團(tuán)實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制是指，通過集團(tuán)與企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人以簽定責(zé)任書的形 式，對企業(yè)全部法人財產(chǎn)和國有凈資產(chǎn)承擔(dān)保值增值責(zé)任的一種資產(chǎn)經(jīng)營管理方式。國 有凈資產(chǎn)是指，國家對企業(yè)各種形式的投資以及投資收益形成的或者依法認(rèn)定取得的國 家所有者權(quán)益，具體包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。 第三條 實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的目的，是使企業(yè)按照市場經(jīng)濟(jì)的體制轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，強化 內(nèi)部約束和激勵機制，切實加強國有資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任，提高資產(chǎn)運營效 率，實行國有資產(chǎn)的保值增值。 第四條 企業(yè)實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，由集團(tuán)與企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人簽定資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書。資產(chǎn) 經(jīng)營責(zé)任書是考核企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人的依據(jù)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員薪酬待遇參照此辦法 ，由企業(yè)自主制定，報集團(tuán)公司備案。 第五條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書包括以下內(nèi)容： （一）簽約雙方的名稱、法人代表姓名、資產(chǎn)經(jīng)營人姓名； （二）資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任的期限； （三）資產(chǎn)年度經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)及考核辦法； （四）資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任雙方的權(quán)利和義務(wù)； （五）資產(chǎn)經(jīng)營者的報酬； （六）資產(chǎn)經(jīng)營者風(fēng)險金繳納的辦法及金額，風(fēng)險金返還或抵扣辦法； （七）對資產(chǎn)經(jīng)營者的獎罰辦法； （八）違約責(zé)任； （九）資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的調(diào)整、變更和終止； （十）其它需要約定的事項。 第六條 實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制必須進(jìn)行嚴(yán)格考核。考核指標(biāo)由集團(tuán)財務(wù)金融中心與投資管 理部根據(jù)中節(jié)投下達(dá)的指令和考核指標(biāo)以及本集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃，按照平均先進(jìn)水平來編制 ，一般應(yīng)高于上一年實際達(dá)到的水平，并且經(jīng)過全體員工努力奮斗才能實現(xiàn)。 第七條 考核指標(biāo)值確定的方法，下屬企業(yè)按本企業(yè)發(fā)展需要擬定指標(biāo)上報→投資管理部 根據(jù)中節(jié)投下達(dá)的指標(biāo)及集團(tuán)發(fā)展計劃需要進(jìn)行平衡、調(diào)整→與下屬企業(yè)商榷、核定→再 上報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第八條 企業(yè)年度經(jīng)營考核指標(biāo)是指企業(yè)年度內(nèi)所必須完成的經(jīng)營成果。包括①凈利潤總 額、②凈資產(chǎn)收益率、③成本費用利潤率、④銷售收入等指標(biāo)。企業(yè)年度經(jīng)營考核指標(biāo)實行 “月度統(tǒng)計跟蹤、季度考核通報、年度獎懲兌現(xiàn)”的辦法。 1、凈利潤總額指一個會計年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動所完成的全部稅后利潤。 2、凈資產(chǎn)收益率=（稅后凈利潤/平均凈資產(chǎn)）×１００％。 3、成本費用利潤率＝（利潤總額/成本費用總額）×１００％，成本費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營活動所發(fā)生的一切支出。 4、銷售收入＝企業(yè)在一個自然年度內(nèi)銷售商品所獲得的收入。銷售收入的確認(rèn)，按現(xiàn)行 會計制度執(zhí)行。 虧損企業(yè)可用減虧額作為凈利潤考核指標(biāo)。 集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)經(jīng)營不同狀況確定各考核指標(biāo)在考核體系中所占權(quán)重。 第九條 實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的企業(yè)，可依據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定獨立支配集團(tuán)授予其經(jīng)營管理 的財產(chǎn)。經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，企業(yè)內(nèi)部可以實行工資總額與考核指標(biāo)掛鉤的辦法。 第十條 實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)： （一）履行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書規(guī)定的各項權(quán)利和義務(wù)； （二）維護(hù)資產(chǎn)所有者和其它資產(chǎn)所有者的權(quán)益； （三）維護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益； （四）以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任； （五）遵守國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，遵守職業(yè)道德，依法經(jīng)營； （六）按規(guī)定及時、準(zhǔn)確、完整地向集團(tuán)有關(guān)部門報送中長期發(fā)展規(guī)劃、年度生產(chǎn)經(jīng)營 計劃和財務(wù)、統(tǒng)計報表等資料，并接受監(jiān)督。 第十一條 資產(chǎn)經(jīng)營者必須具有較高的政治素質(zhì)和經(jīng)營管理能力，要按照“大穩(wěn)定、小調(diào) 整”的原則確定。原任企業(yè)總經(jīng)理經(jīng)考核適合經(jīng)營本企業(yè)資產(chǎn)的，可以繼續(xù)留任；原任企 業(yè)總經(jīng)理不愿經(jīng)營或不適合經(jīng)營的，集團(tuán)依照人力資源管理權(quán)限和程序，用招聘或任命 的辦法產(chǎn)生資產(chǎn)經(jīng)營者。 第十二條 資產(chǎn)經(jīng)營者對企業(yè)全部法人財產(chǎn)及其凈資產(chǎn)的保值增值承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任。資產(chǎn)經(jīng) 營者不得擅自轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或以任何名目侵占企業(yè)財產(chǎn)。 第十三條 集團(tuán)公司每年十二月份下旬下達(dá)經(jīng)營責(zé)任書初稿，次年一月份與企業(yè)簽定資產(chǎn) 經(jīng)營責(zé)任書，下達(dá)各項經(jīng)營指標(biāo)的年度目標(biāo)值。 第十四條 資產(chǎn)經(jīng)營者簽定資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書后，要一次性繳納一定數(shù)額的風(fēng)險抵押金，企 業(yè)風(fēng)險抵押金數(shù)額可按企業(yè)凈資產(chǎn)的１－１０％分檔抵押的辦法確定；大型企業(yè)可適當(dāng) 降低比例；資不抵債的企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)值，抵押金的額度可按企業(yè)類型大小確定為１－ ５萬元。 第十五條 抵押金可以是現(xiàn)金或有價證券，也可以是資產(chǎn)經(jīng)營者的私人實物財產(chǎn)。以私人 實物財產(chǎn)抵押的，須辦理法定抵押手續(xù)。風(fēng)險抵押金交集團(tuán)財務(wù)金融中心驗收后以貸款 形式入企業(yè)，責(zé)任期滿或經(jīng)營者不再經(jīng)營后，經(jīng)審計，按責(zé)任書規(guī)定由集團(tuán)財務(wù)金融中 心收回，并連同利息一起兌現(xiàn)、返還或抵扣。 第十六條 責(zé)任期滿或經(jīng)營者不再經(jīng)營時，由集團(tuán)財務(wù)金融中心對經(jīng)營責(zé)任書簽約者進(jìn)行 審計。投資管理部根據(jù)審計結(jié)果擬定獎懲辦法報集團(tuán)總經(jīng)理審批。 第十七條 實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的企業(yè)，資產(chǎn)經(jīng)營者收入實行年薪制，其收入與職工收入 脫鉤，不列入企業(yè)工資總額，單獨列支，單獨管理。年薪由基薪和風(fēng)險收入兩部分構(gòu)成 。 第十八條 基薪根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營者責(zé)任及本企業(yè)職工平均工資水平，由集團(tuán)公 司確定。視企業(yè)凈資產(chǎn)和經(jīng)營情況可適當(dāng)浮動。 第十九條 集團(tuán)公司每個季度對企業(yè)年度經(jīng)營各項指標(biāo)進(jìn)行考核。企業(yè)每個季度經(jīng)營成果 綜合評分小于考核指標(biāo)，實際基薪等于標(biāo)準(zhǔn)基薪乘以考核評分；月份可按集團(tuán)核定的基 薪借支，年終結(jié)算，實行多退少補。 單項指標(biāo)考核得分=（企業(yè)經(jīng)營實際完成指標(biāo)/下達(dá)考核指標(biāo)）╳權(quán)重 四項指標(biāo)考核得分之和為該企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任人季度或年度得分。 第二十條 風(fēng)險收入與企業(yè)考核指標(biāo)掛鉤，實行年度考核指標(biāo)獎勵或賠補的辦法。企業(yè)完 成考核指標(biāo)，資產(chǎn)經(jīng)營者可取得風(fēng)險收入。年度考核指標(biāo)超額率在１０％以內(nèi)的，風(fēng)險 收入按年度風(fēng)險抵押金的１－１０％幅度掌握，超過１０％部分，按１０－１５％掌握 ，原則上可與風(fēng)險抵押金占凈資產(chǎn)的比重相結(jié)合。年度風(fēng)險收入最高金額不得超過上繳 風(fēng)險抵押金的２倍。 第二十一條 風(fēng)險收入可轉(zhuǎn)入風(fēng)險抵押金，并參考銀行同期利率支付利息。經(jīng)營任期屆滿 ，經(jīng)審計，可將全部資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險收入及風(fēng)險抵押金結(jié)清，扣繳個人所得稅后兌現(xiàn)。 第二十二條 企業(yè)沒有完成年度經(jīng)營考核指標(biāo)，除扣除經(jīng)營者的基薪收入外，還要由資產(chǎn) 經(jīng)營者按比例從風(fēng)險抵押金中賠補。企業(yè)年度經(jīng)營狀況考核分在90%~100%之間的，風(fēng)險 賠補按年度風(fēng)險抵押金的1%~10%幅度掌握，超過10%部分，按10~15%掌握，原則上可與風(fēng) 險抵押金占凈資產(chǎn)的比重相結(jié)合。賠補額以風(fēng)險抵押金全額為限。 第二十三條 對由于受賄造成的損失，由個人全部賠補。原為虧損的企業(yè)年實現(xiàn)減虧10％ 以上，凈資產(chǎn)減少額不大于虧損額的，可不賠補。 第二十四條 集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)一年的經(jīng)營成果按各項指標(biāo)所占比重，對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn) 行評分。 經(jīng)營者實得年薪=標(biāo)準(zhǔn)基薪×考核評分+風(fēng)險抵押金×考核評分 第二十五條 集團(tuán)公司針對下屬企業(yè)的不同情況，設(shè)置各年度不同的獎勵分與懲罰分以及 獎懲比例。 第二十六條 企業(yè)年度經(jīng)營結(jié)果和增值額的計算，應(yīng)由集團(tuán)投資管理部和財務(wù)金融中心的 人員進(jìn)行審計，如必要，亦可引入社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計。經(jīng)營者基薪及風(fēng)險收入的兌 現(xiàn)及抵押金是否抵賠，由集團(tuán)公司依據(jù)審計結(jié)果審批。 第二十七條 資產(chǎn)經(jīng)營者除年薪收入外，不得在企業(yè)和代表企業(yè)進(jìn)行的交往中，有任何其 它收入。 第二十八條 資產(chǎn)經(jīng)營者具有下列情況之一的，集團(tuán)公司可終止經(jīng)營責(zé)任書： （一）風(fēng)險抵押金賠補完企業(yè)經(jīng)營性虧損額后不足時且又不愿重新交付風(fēng)險抵押金； （二）原為盈利企業(yè)，現(xiàn)連續(xù)兩年發(fā)生虧損的； （三）凈資產(chǎn)額連續(xù)兩年下降的； （四）凈資產(chǎn)額當(dāng)年下降１５％以上的； （五）原虧損企業(yè)現(xiàn)連續(xù)兩年未減虧5％以上、凈資產(chǎn)減少額等于或大于虧損額的； （六）經(jīng)營者違法違紀(jì)以及取得非法收入或資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書規(guī)定之外未申明收入的； （七）企業(yè)轉(zhuǎn)制為有限責(zé)任公司或股份有限公司的。 第二十九條 終止經(jīng)營責(zé)任書時必須進(jìn)行審計，并按審計結(jié)果兌現(xiàn)獎賠。 第三十條 企業(yè)經(jīng)營者有下列行為之一的，由企業(yè)集團(tuán)公司責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重，造成經(jīng) 濟(jì)損失的，對經(jīng)營管理者直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，免除（解聘）其職務(wù)，或給予降職 撤職的處分；構(gòu)成犯罪的由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 （一）不履行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書規(guī)定的； （二）在經(jīng)營責(zé)任期內(nèi)，由于經(jīng)營管理不善和決策失誤或其它主觀原因，使國有資產(chǎn)遭 受損失的； （三）違反《深圳京能集團(tuán)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》規(guī)定，以各種名目侵占企業(yè)財產(chǎn)的； （四）擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的； （五）低價出售、轉(zhuǎn)讓或私分國有資產(chǎn)的； （六）未按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估以及不如實填寫報表，隱瞞真實情 況的； （七）企業(yè)在上報保值增值指標(biāo)完成情況時，有弄虛作假行為的。 第三十一條 企業(yè)集團(tuán)公司對與其簽約的企業(yè)履行下列職責(zé)： （一）履行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書規(guī)定的各項權(quán)利和義務(wù)； （二）監(jiān)督經(jīng)營責(zé)任人任期內(nèi)企業(yè)的工資水平； （三）對企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人的經(jīng)營成績進(jìn)行監(jiān)督、評價、考核； （四）為企業(yè)提供法律、法規(guī)和有關(guān)政策等方面的信息服務(wù)； （五）指導(dǎo)、幫助和協(xié)調(diào)解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的有關(guān)事項。 第三十二條 集團(tuán)公司在履行職責(zé)時，不得侵犯企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)和企業(yè)經(jīng)營權(quán)。 第三十三條 企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)考核值由集團(tuán)公司投資管理部商同財務(wù)金融中心、人力資源部 核定。指標(biāo)考核值的確定應(yīng)以企業(yè)近期經(jīng)營狀況以及未來發(fā)展預(yù)測為依據(jù)，參照行業(yè)平 均水平或先進(jìn)水平。同時，企業(yè)要編制責(zé)任期或年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，報集團(tuán)公司審批。 第三十四條 責(zé)任期內(nèi)每個會計年度結(jié)束，企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司提交企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的分 析報告、財務(wù)管理情況報告。 第三十五條 分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）會計年度考核期扣除不可比的影響因素后，企業(yè)年度經(jīng)營成果指標(biāo)的完成情況及 因素分析； （二）不可比的影響因素的調(diào)整情況； （三）其它需要說明的情況和問題； （四）進(jìn)一步做好企業(yè)經(jīng)營工作的措施，意見。 第三十六條 不可比的影響因素主要包括以下內(nèi)容： （一）因集團(tuán)公司對企業(yè)的各種投資增加的資本金； （二）企業(yè)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估、重估增加或減少的凈資產(chǎn)； （三）按國家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資增加或減少的所有者權(quán)益； （四）企業(yè)接受捐贈增加的企業(yè)資本公積金； （五）集團(tuán)公司確認(rèn)的其它增加或減少所有者權(quán)益的因素； （六）不可抗拒因素的影響。 第三十七條 由于市場和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，全國同行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營下滑，連帶本企業(yè)虧損 ，未實現(xiàn)凈利潤考核等指標(biāo)，但企業(yè)產(chǎn)品銷售收入上升和單位產(chǎn)品的實物消耗、質(zhì)量等 可比指標(biāo)均穩(wěn)定或好于上期的，經(jīng)營者基薪收入的扣減率由企業(yè)經(jīng)營者提出申請，由集 團(tuán)公司統(tǒng)籌考慮。 第三十八條 受市場拉動，企業(yè)高速增長，凈資產(chǎn)、企業(yè)利潤大幅度增長，但企業(yè)單位產(chǎn) 品成本并未下降，產(chǎn)品質(zhì)量并未提高，經(jīng)營者的風(fēng)險收入可比應(yīng)得額適當(dāng)降低。 物價指數(shù)和利率變化因素的影響不予扣除。 第三十九條 資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的年度會計決算報告，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)金融中心審查驗證指標(biāo)完成 情況和企業(yè)集團(tuán)公司審查約定的其它條款執(zhí)行情況后，可由集團(tuán)公司決定并兌現(xiàn)對企業(yè) 經(jīng)營者的具體獎賠。 第四十條 資產(chǎn)經(jīng)營者離任（包括不再經(jīng)營、被罷免、停止經(jīng)營），為其資產(chǎn)經(jīng)營結(jié)論結(jié) 果簽字的人員，須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第四十一條 中介機構(gòu)在審計時，要簽訂經(jīng)營審計責(zé)任承諾書。對審計結(jié)論與實際的差額 承擔(dān)無限連帶賠償經(jīng)濟(jì)責(zé)任，其簽字的人員要承擔(dān)賠償額的５％；對違犯審計規(guī)定的行 為，要承擔(dān)法律責(zé)任；一年中三次出現(xiàn)審計誤差超過被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的１％，解除 聘用合同。 第四十二條 企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營者違法違紀(jì)造成的損失，由其個人對損失總額承擔(dān)全額賠償責(zé) 任，對資產(chǎn)經(jīng)營者集體（企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子或公司經(jīng)理會）決定的上述行為，由簽字者共同 承擔(dān)全額賠償責(zé)任。 第四十三條 本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)金融中心、投資管理部、人力資源部共同組成考核小 組，實施年度考核。 第四十四條 本辦法自下發(fā)之日起施行。 第四十五條 本辦法由集團(tuán)公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋。 投資管理部 二○○三年十二月十九日
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