所有者權(quán)益W-01實(shí)收資本審計(jì)程序表
索引號(hào): (審計(jì)機(jī)關(guān)名稱) 實(shí)收資本（股本）審計(jì)程序表 被審計(jì)企業(yè): 頁(yè)次: |審 計(jì) 程 序 |執(zhí)行情況|工作底 | | |說明 |稿索引 | | | |號(hào) | |1．取得或編制實(shí)收資本（股本）明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否| | | |準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的余額進(jìn)行核對(duì)。 | | | |對(duì)于股份制公司，應(yīng)與公司股東登記簿進(jìn)行核對(duì)。 | | | |2．索取法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)收資本（股本）的驗(yàn)資報(bào)告、股份| | | |有限公司設(shè)立的批準(zhǔn)文件及公司合同章程、股東大會(huì)和董事 | | | |會(huì)決議中有關(guān)注冊(cè)資本的規(guī)定，檢查投入資本是否真實(shí)存在 | | | |、是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定、是否記錄完整 | | | |（1）檢查出資方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定。 | | | |（2）檢查投入的現(xiàn)金是否已確實(shí)存入企業(yè)的開戶銀行，并與| | | |銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì)。 | | | |（3）檢查投入的實(shí)物評(píng)估、確認(rèn)的合法性，驗(yàn)收手續(xù)的合規(guī)| | | |性，并應(yīng)檢查其所有權(quán)是否確屬投資方。 | | | |（4）檢查投入的無形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的| | | |技術(shù)資料是否已辦妥接 | | | |收手續(xù)，無形資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)法定機(jī)構(gòu)評(píng)估。吸收投資者 | | | |無形資產(chǎn)（不包括土 | | | |地使用權(quán)）的出資是否超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%；超過20%的 | | | |，是否經(jīng)有關(guān)部門檢查批 | | | |準(zhǔn)。 | | | |（5）核實(shí)股份制公司發(fā)行股票的種類、股票面值、以及總股| | | |份等。 | | | |3．檢查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證 | | | |檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）是否符合國(guó)家有關(guān)法律法 | | | |規(guī)的規(guī)定。 | | | |（2）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）的理由是否充分，變| | | |更登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。 | | | |（3）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）的會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)| | | |、正確，實(shí)收資本（股本）的余額是否正確。 | | | |（4）檢查外幣出資的外幣折算是否符合規(guī)定，外幣折算差額| | | |的會(huì)計(jì)處理是否正確。 | | | |4．檢查實(shí)收資本（股本）是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表中恰當(dāng)披露。重| | | |點(diǎn)檢查是否在報(bào)表附注中披露 | | | |采用股份有限公司形式的 | | | |①股本的種類、各類股本金額及股份發(fā)行數(shù)額、每股股票的面| | | |值。 | | | |②本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)行的股票和可轉(zhuǎn)換債券涉及所有者權(quán)益的重| | | |大事項(xiàng)，如特殊的股利分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)利、轉(zhuǎn)換條件等。 | | | |③股票股利和購(gòu)回股本的金額。 | | | |采用其他公司組織形式的 | | | |①實(shí)收資本期初至期末間的重要變化，如所有者的變更、注冊(cè)| | | |資金的增減、各所有者出資額的變動(dòng)等。 | | | |5．完成實(shí)收資本（股本）審定表。 | | |
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