財(cái)務(wù)管理-內(nèi)部審計(jì)制度
財(cái)務(wù)管理-內(nèi)部審計(jì)制度 1、 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是按照公司管理制度，對(duì)各種票據(jù)，售房?jī)r(jià)格，分包工程款，萬(wàn)元以上 材料招投標(biāo)和有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計(jì)，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查，評(píng) 價(jià)，公司內(nèi)部審計(jì)組織由財(cái)務(wù)科、總經(jīng)濟(jì)師及監(jiān)事會(huì)人員組成，直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，為 股東服務(wù)，除監(jiān)事會(huì)主席和董事長(zhǎng)及指派人員外，其它人員均無(wú)權(quán)干涉上述部門的工 作。 2、 內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密 。不得濫用職權(quán)，玩忽職守。如審計(jì)人員在工作中徇私情，弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰款 2000元，第二次罰款10000元，第三次開(kāi)除。 3、 內(nèi)部審計(jì)人員必須具有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，熟悉財(cái)務(wù)管理，工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)， 了解和掌握國(guó)家的方針政策，法律法規(guī)和當(dāng)?shù)仡A(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德 品質(zhì)。 4、 審計(jì)人員必須不斷更新知識(shí)，掌握新的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī) 以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 5、 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵循獨(dú)立性原則，客觀性原則，群眾性原則和政策性原則，要依據(jù) 國(guó)家法律標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)，在選擇審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須選擇與審計(jì)事項(xiàng)有 關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計(jì)事項(xiàng)期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)，制度為依據(jù)， 擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上的罰款。 6、 審計(jì)人員必須根據(jù)審計(jì)目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷，證明 被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確，公正的審 計(jì)結(jié)論及合理化建議，若有違背，處以500—1000元的罰款。 7、 審計(jì)人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書(shū)，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件， 查閱有關(guān)文件和資料。 8、 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料。 9、 本制度由董事長(zhǎng)，監(jiān)事會(huì)主席和財(cái)務(wù)審計(jì)負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。
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