存貨-1存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表
表3－7　　　　　　　　 索引號： （審計機關名稱） 存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評 | | | | |用 |價 | |驗收 | | | | | |　　1．對所有自行采購的或上級主管部門轉來的貨物是否均 | | | | | |編制了驗收報告？ | | | | | |　　2．是否有程序確保就貨物短缺或損壞向承運人或供貨商 | | | | | |索賠，或向上級主管部門報告？ | | | | | |　　3．是否對收到的貨物進行清點和檢查？ | | | | | |　　4．是否將收到的貨物與采購合同或上報的采購清單加以 | | | | | |對比？ | | | | | |　　5．驗收報告是否連續(xù)編號？ | | | | | |　　6．對特定用途的貨物或設備采購，是否委派技術專家來 | | | | | |監(jiān)督評價合同的執(zhí)行情況并批準驗收？ | | | | | |　　7．如果沒有專門的機構來組織驗收，是否有足夠的措施 | | | | | |來保證由批準付款以外的人員負責驗收已付款的貨物，并確保| | | | | |其質(zhì)量標準？ | | | | | |對于采購或接收的設備，是否設立資產(chǎn)登記簿，并定期與倉庫| | | | | |記錄核對？ | | | | | | | | | | | |保管 | | | | | |　　1．是否對所有存貨均有永續(xù)盤存記錄？ | | | | | |　　2．存貨是否按種類、性質(zhì)集中堆放并有醒目的標記？ | | | | | |　　3．是否定期對存貨進行盤點？ | | | | | |　　4．存貨的盤盈、盤虧是否經(jīng)報批后入賬？ | | | | | |　　5．是否對呆滯、廢損的存貨進行了清理？ | | | | | |　　6．是否有專職的倉庫管理員？ | | | | | |　　7．是否有充分的安全保護措施？ | | | | | |　　8．存貨收發(fā)人與會計記錄人是否分開？ | | | | | |倉庫收發(fā)存記錄是否定期與會計記錄相核對？ | | | | | | | | | | | |調(diào)撥或領用 | | | | | |　　1．是否按照項目建設計劃將貨物調(diào)撥各下級項目辦和項 | | | | | |目單位，或將貨物用于項目建設上？ | | | | | |　　2．調(diào)撥或領用是否與貸款協(xié)定、項目協(xié)議或轉貸協(xié)議的 | | | | | |規(guī)定相符 | | | | | |　　3．調(diào)撥是否及時？ | | | | | |調(diào)查內(nèi)容 |是|否|不適 |評 | | | | |用 |價 | |4．貨物的領用是否經(jīng)核準后開出領用單？ | | | | | |　　5．貨物是否有出門驗證制度？ | | | | | |　　6．存貨的收發(fā)月報是否根據(jù)當月的入庫單、出庫單（調(diào) | | | | | |撥單或領用單）分別匯總編制？ | | | | | |　　7．存貨計價方法的確定與變更是否經(jīng)授權批準？ | | | | | |　　8．如果是用世界銀行貸款采購的， | | | | | |　?。?）調(diào)撥時是否與下級的請購單一致？ | | | | | |　　（2）調(diào)撥時是否附有債務分割單？ | | | | | |（3）下級項目辦是否依據(jù)該債務分割單記賬？ | | | | | | | | | | | |出售 | | | | | |　　1．出售的物資是否不適應項目需求？ | | | | | |　　2．如果因物資不合項目需求而出售，是否： | | | | | |　　（1）得到省級或省級以上財政部門的批準？ | | | | | |　　（2）得到世界銀行的批準？ | | | | | |　?。?）按規(guī)定交納稅金，對進口貨物補足關稅？ | | | | | |　　（4）是否有措施保證出售取得的收入用于原規(guī)定用途？ | | | | | |◆調(diào)查結論（只能由審計人員填寫）： | |　　1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，認為該循環(huán)內(nèi)部控制可信賴程度為：高（ ） | |中（ ） 低 （ ） | |2、該循環(huán)是否需要進一步作符合性測試：是（） 否（） | 審計人員： 　　　 審計日期： 　　　　　 　　被調(diào)查人員： 被調(diào)查日期： 復核人員： 復核日期：
存貨-1存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表