2003年以來增值稅法規(guī)匯編(doc)
2003年以來增值稅法規(guī)匯編 1、國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅 額抵扣問題的通知 國稅發(fā)[2003]17號 發(fā)文單位 國家稅務總局 發(fā)文日期 2003-2-14　 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局： 為貫徹《國務院辦公廳轉發(fā)國家稅務總局關于全面推廣應用增值稅防偽稅控系統(tǒng)意見的通 知》（國辦發(fā)[2000]12號）的要求，根據(jù)國家稅務總局《增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法》和 現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣政策的規(guī)定，現(xiàn)就增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的 增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題規(guī)定如下： 一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用 發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。 二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過 的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。 三、增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，其專用發(fā)票所列明的 購進貨物或應稅勞務的進項稅額抵扣時限，不再執(zhí)行《國家稅務總局關于加強增值稅征收 管理工作的通知》（國稅發(fā)[1995]015號）中第二條有關進項稅額申報抵扣時限的規(guī)定。 四、增值稅一般納稅人申請抵扣2003年3月1日前防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票， 應于2003年9月1日前按照本通知的規(guī)定報主管稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。 五、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務 機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。 六、本通知自2003年3月1日起執(zhí)行。 各級稅務機關應做好本通知的宣傳工作，采取各種方式及時通告納稅人，使納稅人及時 了解和準確執(zhí)行增值稅新的進項稅額抵扣政策。 　 2、國家稅務總局關于進一步明確推行防偽稅控系統(tǒng)和金稅工程二期完善與拓展有關工作 的通知 國稅函[2003]139號 發(fā)文單位 國家稅務總局 發(fā)文日期 2003-2-14　 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局： 《國家稅務總局關于正式恢復推行防偽稅控系統(tǒng)和對金稅工程二期進行完善與拓展有關工 作的通知》（國稅發(fā)明電［2002］52號）對正式恢復推行防偽稅控系統(tǒng)和完善與拓展金稅 工程二期的有關工作進行了部署，現(xiàn)對有關問題進一步明確如下： 一、2003年7月1日起，增值稅一般納稅人必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，同時全 國統(tǒng)一廢止增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發(fā)票。2003年10月1起，增值稅一般納稅 人所用的手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。 稅務部門為小規(guī)模納稅人代開的手寫版專用發(fā)票，可繼續(xù)使用。 二、從事集中開票服務業(yè)務的社會中介機構，其所需防偽稅控開票系統(tǒng)共享設備（以下 簡稱共享設備），必須在國家稅務總局指定的生產(chǎn)廠家范圍內選購。目前暫定以下廠家 為供應商：航天信息股份有限公司、寧波金禾電子信息公司、杭州廣翔計算機軟件有限 公司。沒有社會中介機構提供集中開票服務的地區(qū)，由稅務部門為小型企業(yè)進行集中開 票，所需共享設備由國家稅務總局集中采購配發(fā)。 對于采納集中開票方式的納稅人，不得收取防偽稅控培訓費，對其收取的防偽稅控專用 設備維護費也應大幅度降低收費標準。防偽稅控服務單位可以向社會中介機構收取培訓 費，社會中介機構可以向納稅人收取專用發(fā)票開票費?？偩终跁嘘P部門研究制定 上述培訓費、開票費、維護費的收費標準，在統(tǒng)一標準公布前，可暫由各省、自治區(qū)、 直轄市和計劃單列市國稅局自行確定開票費標準，并與航天信息股份有限公司設在各省 的分公司商定社會中介機構培訓費和對納稅人收取的維護費的標準。 三、金稅工程二期完善與拓展的各項具體工作的時間進度安排如下： （一）關于完善工作 專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式稅務端軟件，5月1日至6月30日安裝調試，7月1日起全 國推行。 網(wǎng)絡版防偽稅控稅務端軟件，3月1日至4月30日進行培訓，5月1日至6月30日安裝調試， 7月1日起全國推行。 因防偽稅控發(fā)行系統(tǒng)和發(fā)售系統(tǒng)分開而需配備發(fā)售系統(tǒng)專用設備的工作，于3月底完成。 紅字專用發(fā)票稽核軟件，5月1日至6月30日安裝調試，7月1日起全國推行。 完善涉嫌違規(guī)發(fā)票查處流程有關軟件及監(jiān)控臺軟件，7月份安裝調試，8月1日起全國推行 。 （二）關于拓展工作 發(fā)票內部管理系統(tǒng)、增值稅一般納稅人認定系統(tǒng)、增值稅納稅評估系統(tǒng)、成品油零售環(huán) 節(jié)增值稅管理系統(tǒng)等4個軟件，于4月1日至5月15日進行培訓，5月1日至6月30日安裝調試 ，7月1日起全國推行。 另外，根據(jù)金稅工程二期完善與拓展工作的時間進度，各地要及時將紅字專用發(fā)票稽核 業(yè)務需求以及新拓展軟件的業(yè)務需求和接口業(yè)務需求書面移交稽查局，從而使協(xié)查系統(tǒng) 同步做好各項工作。 （三）為保證時間進度，總局計劃培訓地市一級的師資，對地市級以下稅務部門有關人 員的培訓，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國稅局負責。關于總局舉行培訓的時 間，防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡版、企業(yè)采集增值稅抵扣聯(lián)電子信息稅務端軟件的培訓工作預計 在3月進行，其他軟件的培訓在4月份進行。 四、要認真做好金稅工程二期完善和拓展的環(huán)境準備工作。按照總局一體化要求，所有 金稅工程二期完善與拓展系統(tǒng)均采用三層體系結構，數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中到地市，數(shù)據(jù)庫服務 器使用金稅工程現(xiàn)有稽核協(xié)查數(shù)據(jù)庫服務器，每個省局和每個地市新增加一臺PC服務器 安裝Weblogic應用服務器軟件。PC服務器硬件及相應的操作系統(tǒng)和應用服務器軟件由總 局統(tǒng)一采購配備，計劃在今年4月份到貨安裝。在推行完善和拓展軟件之前，各地要及時 改進和完善網(wǎng)絡以及客戶端微機等系統(tǒng)環(huán)境條件，以滿足實際運行中的需要。此部分由 各地自行解決；推行增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息網(wǎng)上認證系統(tǒng)，要求各地充分利用省一 級的互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)站，不滿足要求的要盡快擴容，沒有的要盡快建設，在4月底前完成。 金稅工程二期完善與拓展后，將增加一些新的操作崗位，這些崗位都要配備相應的微機 ，由各地自行解決，按照每個子系統(tǒng)的推行時間和要求配備。請各地在今年預算中預留 一部分資金用于金稅工程二期拓展。 五、各地技術部門在繼續(xù)作好以上技術支持工作的基礎上要做好以下工作： （一）及時解決運行故障。發(fā)生重大問題，要及時填寫重大問題報告，統(tǒng)一報總局技術 支持中心。 （二）金稅工程二期統(tǒng)一軟件的版本維護。軟件的升級必須按照總局的統(tǒng)一部署進行， 沒有總局的許可，各地不得擅自升級軟件，以免造成軟件版本不一致，影響系統(tǒng)的正常 運行。 （三）確保網(wǎng)絡暢通。金稅工程二期完善和拓展后，應用系統(tǒng)將全部上網(wǎng)運行，各地一 定要確保網(wǎng)絡暢通，遇到問題必須立即解決。 （四）繼續(xù)做好數(shù)據(jù)處理工作。今年，新推行的應用系統(tǒng)比較多，數(shù)據(jù)庫的管理工作將 更繁重，數(shù)據(jù)庫的維護、備份等任務十分重要；有關應用系統(tǒng)全部進行網(wǎng)絡化運行后， 系統(tǒng)管理員的作用將更加突出，各級稅務機關務必做好數(shù)據(jù)處理工作，確保整個系統(tǒng)安 全運行。 六、要進一步加強協(xié)查機構和隊伍建設。各地要盡快解決好機構和人員問題，各省局稽 查部門內部要設置專門的協(xié)查機構，配備適當數(shù)量人員，地市級局的稽查部門內部也酌 情考慮成立專門的協(xié)查機構，配備適當數(shù)量的專門協(xié)查人員，并要保持協(xié)查專業(yè)崗位工 作人員的相對穩(wěn)定。 七、要認真搞好廉政建設。金稅工程建設，將不可避免地涉及到一些財、物的分配，將 涉及到與防偽稅控開票子系統(tǒng)服務單位的合作，將涉及到納稅人購買通用設備等問題， 對此，各級稅務機關和廣大稅務干部要認真遵守總局制定的有關廉政紀律，嚴格執(zhí)行總 局的有關廉政制度?！?3、財政部關于對白銀恢復征收進口環(huán)節(jié)增值稅的通知 財稅[2003]44號 發(fā)文單位 財政部 發(fā)文日期 2003-2-27　 海關總署： 　　為貫徹國務院關于白銀管理體制改革的有關決定精神，自2003年1月1日起，對銀精 礦含銀、其他有色金屬精礦含銀、冶煉中間產(chǎn)品含銀及成品銀恢復征收進口環(huán)節(jié)增值稅 。具體稅號見附件。 　　請通知各海關遵照執(zhí)行。 附件：白銀產(chǎn)品稅則號（略） 4、國家稅務總局關于印發(fā)《國家稅務總局關于遼寧省增值稅一般納稅人停止開具手寫版 增值稅專用發(fā)票的公告》的通知 文號 國稅函[2003]324號 發(fā)文單位 國家稅務總局 發(fā)文日期 2003-3-24　 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局： 　　現(xiàn)將《國家稅務總局關于遼寧省增值稅一般納稅人停止開具手寫版增值稅專用發(fā)票的 公告》（以下簡稱公告）印發(fā)給你們，請你們切實做好《公告》的印制和發(fā)放，并通知各級 稅務征收機關將《公告》張貼于所有辦稅服務廳。 附件：國家稅務總局關于遼寧省增值稅一般納稅人停止開具手寫版增值稅專用發(fā)票的公 告 　　鑒于截止2003年3月底、遼寧?。ú缓筮B市，下同）增值稅一般納稅人已經(jīng)全部納 入防偽稅控系統(tǒng)，從2003年4月1日起，在遼寧省范圍內增值稅一般納稅人必須通過防偽 稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），停止開具手寫版專用發(fā)票，同時 廢止增值稅一般納稅人所用的手寫版專用發(fā)票（稅務部門為小規(guī)模納稅人代開的手寫版 專用發(fā)票可繼續(xù)使用）。從2003年7月1日起，遼寧省增值稅一般納稅人開具的手寫版專 用發(fā)票一律不得作為增值稅扣稅憑證（稅務部門為小規(guī)模納稅人代開的手寫版專用發(fā)票 除外）。 　　特此公告。 5、國家稅務總局關于推廣應用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式的通知 國稅函[2003]327號 發(fā)文單位 國家稅務總局 發(fā)文日期 2003-3-27　 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局： 　　為了解決目前增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證時間較長，企業(yè)排隊現(xiàn)象嚴重的問題，優(yōu) 化為納稅人服務，總局決定推廣應用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集的方式，允許 納稅人自行采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)電子信息報送稅務部門進行批量認證?，F(xiàn)將有關 事項通知如下： 　　一、關于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式 　　增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式，是指由企業(yè)自行掃描、識別或人工錄入 抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，以磁盤或通過互聯(lián)網(wǎng)方式報送稅務機關，由稅務機關 完成認證比對，并將認證結果信息返回企業(yè)的方式。 　　增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式軟件包括企業(yè)端軟件和稅務端軟件兩部分 （分別在企業(yè)和稅務部門使用）。 　　二、關于企業(yè)端軟件的推廣應用原則 　?。ㄒ唬┛偩謱Ω鞯赝扑]的軟件開發(fā)商所提交的《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集 軟件》測試評審工作已經(jīng)完成，有關軟件開發(fā)合格單位名單附后(共21戶)。納稅人所選擇 的企業(yè)端軟件必須是經(jīng)總局評測合格的軟件，評測不合格或未參加評測的軟件一律不得 使用。 　?。ǘ┘{稅人采用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式，或者仍按現(xiàn)在方式直 接報送紙質抵扣聯(lián)到稅務部門掃描認證，由納稅人自愿選擇。 　?。ㄈ┒悇詹块T不得干預軟件開發(fā)企業(yè)的正常銷售、培訓和技術支持服務工作，不 得參與企業(yè)的商業(yè)性活動，也不得強制納稅人使用。 　　三、關于稅務端軟件 　　稅務端軟件由總局統(tǒng)一組織開發(fā)，并下發(fā)到各地，請注意作好與當?shù)仄髽I(yè)端軟件的 銜接。稅務端軟件將分兩步實施： 　?。ㄒ唬?003年4月中旬，對現(xiàn)有單機版認證子系統(tǒng)進行升級。系統(tǒng)升級后，既支持目 前方式的掃描認證，也能夠接收企業(yè)報盤方式，暫不能實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)報送方式。 　?。ǘ对律涎?，將單機版認證子系統(tǒng)升級到網(wǎng)絡版，以進一步實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)報送方 式。 　　具體升級時間和要求，總局將另行通知。 　　四、各地要做好宣傳解釋工作，積極引導納稅人采用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企 業(yè)采集方式進行認證。 附件：總局評測合格企業(yè)名單（共21戶） 　?。保教煨畔⒐煞萦邢薰?　?。玻贝笄帏B商用信息系統(tǒng)有限公司 　?。常本┚闷滠浖煞萦邢薰?　?。矗本┲卸惾A通科技發(fā)展有限公司 　?。担幽虾教旖鹚腚娮佑邢薰?　?。叮贾葜刑燔浖邢薰?　?。罚枮I工業(yè)大學軟件工程公司 　?。福旖蛱齑筇熵敼煞萦邢薰?　　９．中軟網(wǎng)絡技術服務有限公司 　?。保埃翁﹦?chuàng)新科技有限公司 　?。保保裰輸?shù)碼軟件有限公司 　?。保玻L城計算機軟件與系統(tǒng)有限公司 　?。保常畯V州市瑞智系統(tǒng)集成有限公司 　?。保矗顺奔瘓F山東通用軟件公司 　?。保担淮簖埳杰浖邢薰?　?。保叮虾芽萍及l(fā)展有限公司 　?。保罚本┨鞎硞I(yè)科技有限公司 　?。保福畯V州粵稅科技有限公司 　?。保梗本┦兄信d通電子技術有限公司 　?。玻埃虾ＨA博信息服務有限公司 　?。玻保┖蛿?shù)碼科技公司 6、財政部關于進口農藥原料及中間體進口環(huán)節(jié)增值稅先征后返有關問...
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