03撥付所屬投資借款-撥付所屬投資借款審計程序表(doc)
表4－12 索引號： （審計機關名稱） 撥付所屬投資借款審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說 |工作底稿 | | |明 |索引號 | |　　1．取得或編制撥付所屬投資借款明細表，檢| | | |查： | | | |　　（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　　（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數(shù)額一致。 | | | |　　（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。 | | | |　　2．對照有關合同和協(xié)定等，檢查項目是否對| | | |基建投資借款實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”。 | | | |　　3．將所屬項目單位“上級撥入投資借款”匯總| | | |數(shù)與該項目數(shù)字核對，檢查數(shù)額是否相符，若不 | | | |符，應查明原因，作出記錄。 | | | |　　4．取得項目單位編制的匯總報表，確認是否| | | |在匯總時將該項目數(shù)額與下級項目單位對應的相 | | | |關科目相互抵銷（參見匯總財務報表審計程序） | | | |。 | | | |　　5．取得撥付所屬投資借款明細賬，并抽取一| | | |定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查： | | | |　?。?）記賬憑證所附的銀行支付憑證、投資借| | | |款利息單等是否齊全，內容是否一致，計算是否 | | | |正確。 | | | |　?。?）當年增加的數(shù)額是否真實、準確，并與| | | |“銀行存款”、“國內借款”、““待攤投資”等對應科| | | |目的記錄一致。 | | | |　?。?）當年減少的數(shù)額是否真實、合規(guī)，并與| | | |“銀行存款”、“國內借款”等對應科目的記錄一致 | | | |。 | | | |　　6．檢查撥付所屬投資借款是否在財務報表及| | | |財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?| | | |（如果財務報表是匯總報表，則該項目不應有余 | | | |額）。 | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
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