資金計(jì)劃管理制度(試行)
1　目的
為了做好資金計(jì)劃的編制，合理使用資金 ，特制定本制度。
2　適用范圍
本管理規(guī)定適用集團(tuán)以及集團(tuán)所有下屬公司資金計(jì)劃的管理。
3　職責(zé)
3.1　集團(tuán)、子集團(tuán)、子公司財(cái)務(wù)部門事先擬定資金計(jì)劃并報(bào)集團(tuán)資金部。
3.2　集團(tuán)資金部匯總平衡后制定統(tǒng)一資金計(jì)劃。
4　管理內(nèi)容
資金計(jì)劃是指企業(yè)貨幣資金收支計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來(lái)一定時(shí)期的銷售、生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)、基本建設(shè)以及投資計(jì)劃，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。
4.1 　資金計(jì)劃編制程序
編制資金收支計(jì)劃實(shí)行自下而上編報(bào)，和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序（見(jiàn)附圖1、附圖2）。
4.1.1 公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計(jì)劃并報(bào)本公司資金部門（附表1、附表2）。
4.1.2公司資金部門審查、匯總各部門計(jì)劃后經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報(bào)上級(jí)子集團(tuán)資金部門或集團(tuán)公司資金部 (附表3) 。
4.1.3　子集團(tuán)資金部門審核匯總所屬子公司收支計(jì)劃后，統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)公司資金部。集團(tuán)公司資金部匯總子集團(tuán)、直管子公司收支計(jì)劃并綜合平衡后上報(bào)分管總裁批準(zhǔn)，統(tǒng)一安排各子集團(tuán)、子公司收支計(jì)劃（附表4、附表5）。
4.1.4 　子集團(tuán)、子公司資金部門層層下達(dá)本集團(tuán)或本公司的年、季、月貨幣收支計(jì)劃，直到公司各部門。
4.2　 資金計(jì)劃的內(nèi)容
4.2.1　資金收入
4.2.1.1　銷售收入：公司銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，編列可收（兌）現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。
4.2.1.2　勞務(wù)收入：公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定編列可收（兌）現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。
4.2.1.3　退稅收入：財(cái)務(wù)部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，編列可退稅計(jì)劃數(shù)。計(jì)劃可退稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
4.2.1.4　其他收入：凡無(wú)法直接歸屬上項(xiàng)收入都屬于其他收入，包括廢料收入、營(yíng)業(yè)外收入等。其計(jì)劃數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。
4.2.2　資金支出
4.2.2.1　資本支出
4.2.2.1.1　土地：集團(tuán)資金部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃編列資金開(kāi)支計(jì)劃。
4.2.2.1.2　房屋建筑物：基建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列資金支付計(jì)劃。
4.2.2.1.3　機(jī)器設(shè)備：公司采購(gòu)部門依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列支付計(jì)劃。
4.2.2.2　償還借款支出
資金部門根據(jù)長(zhǎng)期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的計(jì)劃，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息編列支付計(jì)劃。
4.2.2.3　材料支出
公司采購(gòu)部門按照生產(chǎn)計(jì)劃編列外購(gòu)商品的資金使用計(jì)劃。
4.2.2.4　薪資支出
公司工資管理部門依據(jù)工資、獎(jiǎng)金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，斟酌預(yù)計(jì)編列支付計(jì)劃。
4.2.2.5　制造費(fèi)用支出
子公司生產(chǎn)管理部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參照以往年度、月份制造費(fèi)用占生產(chǎn)量的比例推算編列。
4.2.2.6 稅款支出
公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)銷售計(jì)劃，參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預(yù)計(jì)所需支付資金編列支付計(jì)劃。
4.2.2.7　期間費(fèi)用
4.2.2.7.1　銷售費(fèi)用：公司銷售部門依據(jù)銷售、營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往年度、月份銷售費(fèi)用占銷售額、營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
4.2.2.7.2　管理費(fèi)用：集團(tuán)公司集團(tuán)辦及各下屬子公司辦公管理部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
4.2.2.7.3　財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司資金部門依據(jù)資金融資情況，核算利息支付編列。
4.2.2.8　其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，其計(jì)劃數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。
4.3　銀行借款及其它
集團(tuán)公司資金部根據(jù)整個(gè)公司的收支計(jì)劃、資本結(jié)構(gòu)，合理計(jì)劃安排融資包括短期借款、長(zhǎng)期借款等，以保證公司經(jīng)營(yíng)所需資金。
4.4　資金計(jì)劃的控制
4.4.1　各公司于月、季、年末編制本公司的資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表（附表6、附表7），并根據(jù)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，檢查本公司各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，分析偏離計(jì)劃的原因，提出解決問(wèn)題的應(yīng)對(duì)辦法，報(bào)上級(jí)子集團(tuán)公司資金部門或集團(tuán)資金部（附圖3）。
4.4.2 子集團(tuán)資金部門審核匯總所屬子公司資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況后上報(bào)集團(tuán)資金部。
4.4.3 集團(tuán)公司資金部根據(jù)子集團(tuán)、直管子公司財(cái)務(wù)部門上報(bào)的資金計(jì)劃執(zhí)行情況表匯總編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，并且分析計(jì)劃偏離的原因，提出提高資金計(jì)劃執(zhí)行效果的建議。匯總報(bào)告分管總裁（附表8、附表9、附圖4）。
4.4.3 報(bào)告經(jīng)分管總裁批準(zhǔn)后資金部下達(dá)各子集團(tuán)、子公司執(zhí)行。
5 其它
5.1　本規(guī)定由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)解釋與修改。
5.2　本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。
　　　　　　　　 　
版 次 第一版 批 準(zhǔn) 人 日期
有效期限
審核部門負(fù)責(zé)人 日期
起草部門負(fù)責(zé)人 日期
起草部門 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 起 草 人 日期

附表1
XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃表
計(jì)劃部門：　　　 年 　　月　　 日 　報(bào)出
收?qǐng)?bào)單位：資金部門 　　　　 年　　　月　　 日 收到
序號(hào) 用款項(xiàng)目 上年同期數(shù) 計(jì)劃金額 形 式 批準(zhǔn)金額 審批人 備注
現(xiàn)金 銀行存款 借記卡
1

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合計(jì)

計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 部門負(fù)責(zé)人： 制表人：
附表2
XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃表
　　　 　　　　　 年 　　月　　 日 　報(bào)出
收?qǐng)?bào)單位：資金部門 　　　　 年　　　月　　 日 收到
序號(hào) 用款部門 計(jì)劃金額
形 式 批準(zhǔn)金額 審批人 備注
現(xiàn)金 銀行存款 借記卡
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合計(jì)

計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人： 制表人：

XXXX控股集團(tuán)資金收入、支出計(jì)劃表
計(jì)劃單位：　　　　　　　　　　　年　　　月　　　日　　　　　單位：元
項(xiàng) 目 上年度
（季度、月度） 本年度
（季度、月度） 審批數(shù) 備注
期初現(xiàn)金、借記卡和銀行存款 　
收
入
金
額 銷售收入 　 　
勞務(wù)收入 　 　
退稅收入 　 　
其他收入 　 　
　 　
　 　
收入合計(jì) 　




支
出
金
額 土地 　 　　
房屋建筑物 　 　
機(jī)器設(shè)備 　
償還借款支出 　 　
其中：　本金支出
　　利息支出
支出小計(jì)：
材料支出 　
薪資支出 　
稅款支出
制造費(fèi)用 　
其他支出 　 　
經(jīng)營(yíng)支出合計(jì)：
期間費(fèi)用： 　
管理費(fèi)用　
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用 　
費(fèi)用小計(jì)：
現(xiàn)金余缺
銀行借款及其它 　
銀行存款和現(xiàn)金 　
附表3
審批人： 計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人： 資金負(fù)責(zé)人： 制表人：
XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃匯總表
附表4　　 　　　收?qǐng)?bào)單位：資金部 　　　　
序號(hào) 用款公司 計(jì)劃金額
（元） 批準(zhǔn)金額 （元） 備注

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合計(jì)

審批人： 　　資金部負(fù)責(zé)人： 制表人:
　　 　　 　

序
號(hào) 單位名稱 收入計(jì)劃額
年（季、月） 批準(zhǔn)收入額 備注
1 　 　 　
2 　 　 　
3 　 　 　
4 　 　 　
5 　 　 　
6 　 　 　
7 　 　 　
8 　 　 　
9 　 　 　
10 　 　 　
11 　 　 　
12 　 　 　
13 　 　 　
14 　 　 　
15 　 　 　
16 　 　 　
17 　 　 　
18 　 　 　
19 　 　 　
20 　 　 　
合　　　　　計(jì) 　 　
XXXX控股集團(tuán)收入計(jì)劃匯總表

附表5　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元

審批人： 　　資金部負(fù)責(zé)人： 制表人:



XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃執(zhí)行情況表
單位名稱： 日期：

資金計(jì)劃管理制度(試行)