發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定
1 目的
為規(guī)范財務收支憑證，結合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。
2　適用范圍　
本規(guī)定適用集團公司及各子集團、子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。
3　發(fā)票收開具的要求
3.1　公司業(yè)務人員在正常經營活動及業(yè)務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產發(fā)票等。
3.2　對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經稅務機關監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務人員一律拒收。
3.3　公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。
3.4　開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規(guī)定開具。
3.5　除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。
3.6　開具發(fā)票（收據(jù)）時對已收款項應加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
3.7　在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。
3.8　發(fā)票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。
3.9　票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內容要填寫齊全。
3.10　發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“¥”封頂，大寫合計數(shù)前應劃上“○×”符號封頂。
3.11　開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。
3.12　發(fā)票專用章應使用紅色印泥。
3.13 開具增值稅專用發(fā)票應嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。
4　發(fā)票(收據(jù))的使用管理
4.1 　集團公司各單位應當建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領購、使用、結存等情況。
4.2 發(fā)票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。
4.3 發(fā)票使用后應以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。
4.4 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發(fā)票。
4.5 空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。
4.6　未經批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。
4.7　作廢的發(fā)票(收據(jù))應整份保存，并注明“作廢”字樣。
4.8　使用發(fā)票的單位應當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發(fā)票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。
4.9 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統(tǒng)認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發(fā)票經認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。
4.10 發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內，按規(guī)定的用途使用。
4.11 票據(jù)管理人員調離崗位時，應辦好交接手續(xù)，并有部門負責人監(jiān)交。
5 內部收據(jù)的使用與管理規(guī)定
5.1 內部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領購、使用、結存等情況。
5.2 內部收據(jù)應嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。
5.3 內部收據(jù)的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。
6　行為責任
發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。
6.1　業(yè)務人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。
6.2　業(yè)務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。
6.3　取得外來發(fā)票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。
6.4　私自涂改發(fā)票的行為。
6.5　財務人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。
6.6　財務人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。
6.7　財務人員不履行職責，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。
7 其它　
7.1　本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細則》執(zhí)行。
7.2　本規(guī)定由財務部負責制定和解釋。
7.3 本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行。
　 　　　　　　　　 　
版 次 第一版 批 準 人 日期
有效期限
審核部門負責人 日期
起草部門負責人 日期
起草部門 集團財務部 起 草 人 日期
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