內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風險管理

內(nèi)部審計篇

一、內(nèi)部審計的基本概念

（一）內(nèi)部審計的概念

1）概念　　　

2）目的　　　　

3）內(nèi)部審計與外部審計的比較

（二）內(nèi)部審計的發(fā)展階段

1）控制　　　

2）控制結(jié)構(gòu)　　

3）企業(yè)風險　　

4）企業(yè)風險管理流程

（三）內(nèi)部審計的角色

1）監(jiān)督者　　

2）檢察員　　　

3）協(xié)助者　　　

4）咨詢師

（四）內(nèi)部審計過程

1）理解期望　　　　　

2）分析經(jīng)營狀況　　

3）確認程序與風險

4）分析程序與風險　　

5）匯報與跟蹤

（五）基本審計方法

1）與管理層討論　　　

2）實地觀察　　　　

3）審閱書面資料　　　

4）抽樣測試

二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題

1）審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書　

2）審計計劃

3）重要性與審計風險　　　　　　

4）內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與講師的使用

5）審計抽樣　　　　　　　　　　

6）審計證據(jù)

7）審計工作底稿　　　　　　　　

8）審計報告

9）審計質(zhì)量控制

三、內(nèi)部審計具體準則講解

1）內(nèi)部控制審計　　　　　　　

2）舞弊的預(yù)防檢查與報告

3）后續(xù)審計　　　　　　　　　　

4）內(nèi)部審計督導(dǎo)

5）結(jié)果溝通　　　　　　　　　　

6）遵循性審計

7）分析性復(fù)核　　　　　　　　　

8）風險管理審計

10）人際關(guān)系　　　　　　　　　

11）內(nèi)部審計的控制自我評估法

12）內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或高管理層的關(guān)系

13）內(nèi)部審計機構(gòu)的管理　　　　　

14）經(jīng)濟性審計

15）效果性審計　　　　　　　　　

16）效率性審計

四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題

1）符合性測試與實質(zhì)性測試　　　

2）重要性、審計風險與審計抽樣

3）不同類型審計的特殊考慮

內(nèi)部控制篇

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念　　　

2）COSO報告的定義　　　

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責分工　　　　　　　　

2）實物接觸控制　　　　

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄　　　　　

5）恰當?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分　　　　

2）按控制內(nèi)容分　　　　

3）按控制地位分

4）按控制功能分　　　　

5）按控制時序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則

1）相互牽制　　　　　　

2）協(xié)調(diào)配合　　　　　　

3）崗位匹配

4）成本效益　　　　　　

5）整體結(jié)構(gòu)

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限

二、內(nèi)部會計控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）

1）基本規(guī)范　　　　　　

2）貨幣資金　　　　　　

3）銷售與收款

4）采購與付款　　　　　

5）工程項目　　　　　　

6）擔?！　　　　?/p>

7）對外投資

（二）內(nèi)部會計控制規(guī)范（征求意見稿）

1）成本費用　　　　　　

2）存貨　　　　　　　　

3）預(yù)算

4）固定資產(chǎn)　　　　　

5）籌資

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降　　　　

2）交貨期延長　　　　　

3）競爭能力降低

4）生產(chǎn)率降低　　　　　

5）客戶滿意度降低　　　

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略　　　

2）流程設(shè)計　　　　　　　

3）實施　　　　　

4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（佳管理實踐）

1）了解市場和客戶　　

2）制定愿景和戰(zhàn)略　　　　

3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場營銷　　　　　

5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

6）向客戶開票收款及提供服務(wù)

7）人力資源管理　　　

8）財務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門　

2）工作內(nèi)容及步驟　　　　

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件　　　　　

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內(nèi)部控制實務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領(lǐng)　　　　　

2）陰陽發(fā)票　　　　　　　

3）無中生有　　　　

4）侵吞不報

5）模仿簽字　　　　　

6）假公濟私　　　　　　　

7）瞞天過海　　　　

8）里應(yīng)外合

9）暗渡陳倉　　　　　

10）混水摸魚　　　　　　

11）偷梁換柱　　　

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計步驟

1）確定控制目標　　　

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)　　　

4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實例詳解

1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計　

2）銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計

3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計　

4）采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計

5）籌資與投資內(nèi)控設(shè)計

6）預(yù)算控制制度　　　　　　　

7）成本控制規(guī)范

（四）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境　　　　　

2）內(nèi)部牽制　　　　

3）內(nèi)部審計　　　　

4）財務(wù)內(nèi)控

財務(wù)風險及防范篇

一、財務(wù)風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務(wù)風險的一般概念

1）財務(wù)風險的概念　　　

2）財務(wù)風險與經(jīng)營風險的區(qū)別

（二）財務(wù)風險的種類

1）籌資風險　　　　　

2）投資風險　　　　

3）資金回收風險　　　

4）收益分配風險。

（三）財務(wù)風險的特征

1）客觀性　　　　　　　

2）全面性　　　　　

3）不確定性　　　　

4）激勵性

（四）企業(yè)財務(wù)風險成因分析

1）環(huán)境影響　　　　　

2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理

3）財務(wù)決策失誤　　　

4）管理人員認知偏差

二、財務(wù)風險的評估與控制

（一）財務(wù)風險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務(wù)風險的控制與防范措施

1）分配法　　　　　　

2）回避法　　　　　　

3）轉(zhuǎn)移法　　　　　

4）降低法

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