高中層管理人員財務(wù)管理知識
財務(wù)會計報告閱讀與分析篇
一、會計基礎(chǔ)知識
（一）財務(wù)會計報告體系
1）會計報表                 2）會計報表附注            3）財務(wù)情況說明書
（二）會計要素
1）資產(chǎn)     2）負債    3）所有者權(quán)益    4）收入    5）費用      6）利潤
（三）會計恒等式
1）現(xiàn)代復式記賬法              2）會計恒等式
二、資產(chǎn)負債表的閱讀與分析
（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作
1）資產(chǎn)負債表的邏輯結(jié)構(gòu)         2）資產(chǎn)負債表的主要內(nèi)容
（二）各項經(jīng)營活動在報表上的具體反映
1）貨幣資金     2）應收票據(jù)    3）應收賬款   4）其他應收款    5）預付賬款               6）存貨         7)固定資產(chǎn)    8）累計折舊    9）無形資產(chǎn)      10）應付賬款                   11）應付工資     12）其他應付款    13）應交稅金      14）其他應交款            
15）實收資本    16）資本公積      17）盈余公積       18）未分配利潤
（三）資產(chǎn)負債表分析
1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)    2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu)
3）評價償債能力與風險              4）評價營運能力及其管理效率
三、利潤表的閱讀與分析
（一）利潤的形成過程
1）利潤的概念                  2）利潤的形成
（二）利潤表各項內(nèi)容詳解
1）營業(yè)收入       2）營業(yè)成本     3）營業(yè)稅金及附加         4）管理費用                    5）銷售費用       6）財務(wù)費用     7）營業(yè)外收入             8）營業(yè)外支出              9）投資收益       10）所得稅
（三）稅收對利潤及現(xiàn)金的影響
1）財產(chǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響         2）行為稅對利潤及現(xiàn)金的影響
3）所得稅對利潤及現(xiàn)金的影響          4）流轉(zhuǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響
5）基金對利潤及現(xiàn)金的影響
（四）利潤表分析
1）評價企業(yè)的盈利能力                 2）評價企業(yè)的運營能力
3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務(wù)的成長性
四、現(xiàn)金流量表的閱讀
（一）現(xiàn)金流量表主表閱讀
1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析    4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析
（二）現(xiàn)金流量表附表閱讀
1）將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
2）不涉及現(xiàn)金的重大投資籌資活動   3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化
（三）現(xiàn)金流量表分析
1）現(xiàn)金流量比率分析    2）收益質(zhì)量分析     3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
五、財務(wù)報告陷井與內(nèi)部審計
（一）財務(wù)報告陷阱識別實務(wù)
1）虛假財務(wù)報告的概念  2）虛假財務(wù)報告的動機  3）財務(wù)報告粉飾原理 
4）粉飾報告的手段歸類  5）如何**報表發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊
（二）內(nèi)部審計實務(wù)
1）內(nèi)部審計的概念、特點2）符合性測試與實質(zhì)性測試
財務(wù)分析篇
一、財務(wù)分析的作用與方法
1）財務(wù)分析的概念          2）財務(wù)分析的作用           3）財務(wù)分析的方法
二、財務(wù)比率分析
1）凈資產(chǎn)收益率            2）總資產(chǎn)報酬率             3）資產(chǎn)保值增值率
4）流動比率與速動比率      5）現(xiàn)金流量負債比率         6）資產(chǎn)負債率
7）產(chǎn)權(quán)比率                8）已獲利息倍數(shù)             9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
10）社會貢獻率            11）銷售（營業(yè)）增長率       12）資本積累率
13）總資產(chǎn)增長率          14）主營業(yè)務(wù)利潤率           15）成本費用利潤率
16）權(quán)益乘數(shù)
三、營運資本分析及資金危機的解決對策
（一）營運資本及其具體分析
（二）企業(yè)發(fā)生資金危機的原因及其對策
1）發(fā)展過快及其對策       2）管理不佳及其對策       3）錯誤的財務(wù)政策及其對策
4）盈利危機及其對策      5）銷售危機及其對策
四、存貨管理
1）存貨成本的構(gòu)成         2）經(jīng)濟進貨批量           3）訂貨點與安全存貨
4）存貨管理與ABC控制法
五、應收賬款管理
1）應收賬款成本的構(gòu)成       2）信用政策              3）收賬政策
4）信用管理體系的構(gòu)建
六、財務(wù)杠桿效應
1）財務(wù)杠桿的概念          2）財務(wù)杠桿系數(shù)           3）財務(wù)杠桿的作用
4）財務(wù)杠桿與財務(wù)風險      5）財務(wù)風險的評價與防范（Z-SCORE模型）
七、綜合分析——杜邦分析模型及其具體運用
1）杜邦分析模型            2）杜邦分析模型的具體運用（案例剖析）
全面預算管理與成本管理篇
一、全面預算管理
（一）實行全面預算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1）缺乏戰(zhàn)略指導          2）脫離市場環(huán)境
3）基于過去，憑空想像    4）缺乏價值鏈分析
（二）全面預算管理的流程
1）確定目標  2）預算編制  3）預算監(jiān)控  4）預算修訂  5）預算考評
（三）全面預算管理的內(nèi)容
1）業(yè)務(wù)預算  2）資本預算  3）籌資預算  4）財務(wù)預算
（四）預算的編制依據(jù)
1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃   2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
3）未來市場的客觀預算   4）企業(yè)自身的運營能力
（五）預算的編制方式
1）自上而下式   2）自下而上式   3）上下結(jié)合式
（六）編制預算的主要方法
1）固定預算  2）彈性預算  3）滾動預算  4）零基預算  5）概率預算
（七）預算的編制流程
1）經(jīng)營目標下達  2）資本預算制定  3）銷售預算制定  4）生產(chǎn)預算制定
5）采購預算制定  6）費用預算制定  7）融資預算制定  8）現(xiàn)金預算制定
9）預算報表編制
（八）預算的調(diào)整
1）預算調(diào)整的前提  2）預算調(diào)整的流程
（九）預算執(zhí)行與考核
1）預算執(zhí)行過程中情況的反饋    2）預算跟蹤     3）預算考核
二、全面成本管理
（一）基本概念
1）成本和費用的定義    2）產(chǎn)品成本的不同定義   3）成本動因
4）不同特性成本對于成本管理的影響
（二）主要成本的管理與控制方法
1）產(chǎn)品純成本          2）質(zhì)量成本
3）效率成本            4）資金占用成本
內(nèi)部控制與風險管理篇
一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的一般概念      2）COSO報告的定義      3）內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制的屬性
1）職責分工                2）實物接觸控制         3）內(nèi)部核查
4）充分的書面記錄          5）恰當?shù)氖跈?quán)
（三）內(nèi)部控制的種類
1）按控制性質(zhì)分         2）按控制內(nèi)容分         3）按控制地位分
4）按控制功能分         5）按控制時序分
（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則
1）相互牽制             2）協(xié)調(diào)配合             3）崗位匹配
4）成本效益             5）整體結(jié)構(gòu)
二、內(nèi)部控制的構(gòu)建
（一）按照重要經(jīng)營活動構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)
1）資金內(nèi)控實例           2）采購內(nèi)控實例             3）存貨內(nèi)控實例  
4）銷售內(nèi)控實例           5）工程項目內(nèi)控實例         6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實例  
7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實例       8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例     9）籌資內(nèi)控實例  
10）預算內(nèi)控實例          11）成本費用內(nèi)控實例        12）擔保內(nèi)控實例  
13）人力資源政策內(nèi)控實例  14）內(nèi)部審計內(nèi)控實例  
（二）按照業(yè)務(wù)流程構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)
1）績效創(chuàng)造流程            2）輔助支持流程
（三）內(nèi)部控制手冊的編寫
1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)     2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點

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