企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及實(shí)戰(zhàn)案例

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及實(shí)戰(zhàn)案例
（主講：謝麗）

課程背景：
2021年整個(gè)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)面臨三方面的壓力：一是新冠疫情對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)乃至全球經(jīng)濟(jì)的
打擊，二是中美博弈下中國(guó)面臨的國(guó)際環(huán)境壓力，三是中國(guó)的經(jīng)濟(jì)目前正處在宏觀經(jīng)濟(jì)
的下行周期。整個(gè)中國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤(rùn)下降，
甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難，還有不少中小企業(yè)在倒閉的邊緣徘徊，企業(yè)的整體
還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷積累和上升，我國(guó)銀行的不良貸款余額出
現(xiàn)連續(xù)上升的勢(shì)頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨
大挑戰(zhàn)。
對(duì)商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù),
識(shí)別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假,
對(duì)選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要?？蛻艚?jīng)理在識(shí)別客戶虛
假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目
標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀
行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是
擺在各銀行面前的重要課題。本課程主要講解客戶經(jīng)理如何有效地分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表
，識(shí)別其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并更好地應(yīng)對(duì)客戶的投訴。

課程收益：
▲ 揭示企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真相，以財(cái)務(wù)報(bào)表為基準(zhǔn)，分析債權(quán)人的第一還款來源能力
▲ 找出粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的和方法，擠出財(cái)務(wù)報(bào)表中的水分
▲ 通過掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評(píng)審負(fù)責(zé)
人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員
課程方式：講師講授、案例分析、小組討論等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。
課程大綱
導(dǎo)入案例：劉姝威的可怕預(yù)言
第一講：銀行信貸財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)
一、揭示財(cái)務(wù)真實(shí)的謊言
1. 利潤(rùn)表的真相
2. 企業(yè)為什么會(huì)出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)
案例解讀：虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會(huì)倒閉
閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表的基本知識(shí)
1.財(cái)報(bào)之間的勾稽關(guān)系：會(huì)計(jì)綜合方程可以說個(gè)明明白白
2.財(cái)報(bào)之所以能夠操縱，與下面的三大原則脫不了干系：
1)權(quán)責(zé)發(fā)生制；
2)穩(wěn)健性原則；
3)劃分收益性支出與資本性支出原則
3.攻擊或者懷疑財(cái)報(bào)，應(yīng)該從什么方面開始
4.財(cái)報(bào)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系：復(fù)式記賬法
5.注意收益的常態(tài)與非常態(tài)：經(jīng)常性收益與非經(jīng)常性收益
三、銀行信貸財(cái)務(wù)分析基本理念
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及與報(bào)表分析的局限性
2. 信貸財(cái)務(wù)分析的特殊性性
3. 信貸財(cái)務(wù)分析的基本理念
1）分析是一個(gè)研究推理過程
2）行業(yè)分析優(yōu)于報(bào)表分析
3）不能迷信注冊(cè)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)報(bào)告
4）標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析不是對(duì)每一家公司都必要
5）對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)必保留一份戒心
案例解讀：企業(yè)的行業(yè)背景分析、會(huì)計(jì)政策分析、財(cái)務(wù)分析與前景分析

第二講：信貸財(cái)報(bào)分析容易直接切入的點(diǎn)
小微企業(yè)財(cái)報(bào)的特別之處
小企業(yè)會(huì)計(jì)制度介紹。
小企業(yè)會(huì)計(jì)科目的解讀與點(diǎn)評(píng)。
小企業(yè)會(huì)計(jì)做賬的特別之處。
小微企業(yè)在財(cái)報(bào)的哪些項(xiàng)目上喜歡動(dòng)歪腦筋。
小微企業(yè)財(cái)報(bào)與一般企業(yè)財(cái)報(bào)項(xiàng)目上的差異。
信貸人員用什么樣的理念與技術(shù)拆解小微企業(yè)的財(cái)報(bào)。
驗(yàn)證財(cái)報(bào)虛實(shí)的幾組勾稽關(guān)系。
通過賬簿記錄，獲取幾個(gè)關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)
信貸財(cái)報(bào)分析單刀直入的項(xiàng)目
貨幣資金：對(duì)賬單和銀行流水。
應(yīng)收賬款：最常用作假項(xiàng)目，層層嵌套、關(guān)聯(lián)交易。
其他應(yīng)收款：藏污納垢之所
存貨：存貨組成合理性
其他應(yīng)付款：甜餅罐，隱藏利潤(rùn)。
應(yīng)付票據(jù)：度量它有無實(shí)際支付能力。
短期借款：看期限。判斷是否短貸長(zhǎng)投。
凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量：對(duì)比兩者的差距，找原因。
請(qǐng)客戶提供另外的三表：水表、電表、納稅明細(xì)表。
在建工程：洗錢的常用項(xiàng)目、資本化與費(fèi)用化常常爭(zhēng)議的項(xiàng)目。
虛擬資產(chǎn)的代表：待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款、商譽(yù)等。
預(yù)付賬款：倒來倒去的洗錢項(xiàng)目。
預(yù)計(jì)負(fù)債：常常移出表外，隱藏費(fèi)用。
現(xiàn)金凈溢余：任你怎么倒騰，“凈”字厲害！
各行業(yè)的稅收政策、稅種及稅率
中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)
中國(guó)的十八大稅種
中國(guó)主要行業(yè)的涉及的稅種和稅率
中國(guó)主要行業(yè)涉及的稅收優(yōu)惠
如何從納稅申報(bào)表評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)準(zhǔn)確性
第三講： 信貸人員要懂的基本財(cái)務(wù)分析
一、盈利能力的分析：熙熙攘攘，皆為利往
1.
常用的指標(biāo)：銷售毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、銷售凈利率、息稅前利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率
、凈資產(chǎn)收益率(加權(quán))、總資產(chǎn)利潤(rùn)率。
二、營(yíng)運(yùn)能力的分析：生命在于運(yùn)動(dòng)
1.
常用的指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)天數(shù)）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)
率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率。
三、償債能力的分析
1.
常用指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)
資金比率。
四.終極指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率
1. 杜邦分析法：案例分析
五.企業(yè)的融資需求測(cè)算
1. 企業(yè)的資金缺口測(cè)算
2. 企業(yè)的最佳融資方案
3. 銀行給具體企業(yè)貸款時(shí)的額度與風(fēng)險(xiǎn)把控

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