與移動業(yè)務相關的新會計準則和稅收政策

與移動業(yè)務相關的新會計準則和稅收政策
（主講：謝麗）

課程背景：

財政部2010年發(fā)布了《中國公司會計準則與國際財務報告準則持續(xù)趨同路線圖》，該路
線圖指出“中國企業(yè)會計準則將保持與國際財務報告準則的持續(xù)趨同，持續(xù)趨同的時間安
排IASB
的進度保持同步”。會計準則的趨同，是經(jīng)濟全球化的必然結果。這次收入準則的變革對
企業(yè)的收入確認和盈利水平將帶來極大影響，作為財務人員，如何提前預知并積極采取
措施應對，作為業(yè)務人員，如何與客戶簽訂合適的條款才能保證在客戶滿意的前提下讓
企業(yè)的利益最大化，是我們今天要深度思考的課題。
在會計準則趨同的同時，我國的稅收政策也在向國際趨同，本課程將對中國的稅務基
礎和近期涉及的稅收新政進行梳理，針對移動體系的企業(yè)所得稅風險指標體系的分析，
利用所得稅匯繳為契機開展全面納稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，
正確計算應納稅款，消除納稅風險，從而扎實完成2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作
。


課程收益：
● 預知新會計準則尤其是收入準則和新租賃準則變化給移動公司帶來的影響
● 全面掌握新企業(yè)收入準則運用的范圍
● 全面掌握新《收入》準則的五步法模型
● 全面掌握新租賃準則運用的范圍
● 全面掌握新收入準則和新租賃準則對財務報表的影響
● 全面掌握稅務的基本知識以及近期稅收新政
● 全面掌握企業(yè)所得稅2020年的匯算清繳工作

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、相關財務人員等
課程方式：講師講授+案例分析
課程大綱
第一講：新會計準則變化對企業(yè)帶來的影響
我國的新準則出臺的背景
新問題亟待解決
國際會計準則的修訂及借鑒
3）會計變革和財稅變革的國際趨同
2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準則有哪些？
3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準則有哪些？
4. 未頒布需與國際趨同的準則有哪些？
5. 新舊準則下企業(yè)的商業(yè)模式如何改變？
6. 新舊準則下會計科目會受到哪些影響？
7. 新舊準則下財務報表會受到哪些影響？
8. 新舊準則下財務指標會受到哪些影響？
9. 新準則下業(yè)務模式對管理系統(tǒng)的影響
10. 新業(yè)務模式下對企業(yè)人員配置的影響

第二講：新租賃準則的具體變化及移動公司執(zhí)行的具體要求
一、新租賃準則實施的時間表和范圍
二、新租賃準則的核心變化
1. 承租人會計處理由“雙重模型”修改為“單一模型”
1）新模型對財務報表的具體影響
2）短期租賃和低價值租賃的判斷
2. 完善租賃和服務的區(qū)分原則
1）何為控制資產(chǎn)使用的權利？
2）租賃決策樹
3. 改進出租人的租賃分類原則、相關會計處理和披露要求
4. 其他變化
三、新租賃準則的主要內(nèi)容及落地執(zhí)行——結合移動案例
1. 適用范圍
2. 租賃
1）租賃的三要素
2）租賃的分拆
3）租賃的合并
3. 承租人的會計處理
1）租賃期
2）初始計量
3）租賃付款額
4）折現(xiàn)率
5）后續(xù)計量
6）租賃變更
4. 豁免
5. 出租人的會計處理
6. 轉租賃
7. 售后租回交易
8. 列報和披露
1）承租人
2）出租人
9. 銜接規(guī)定
10. 新租賃會計準則對對移動等通訊行業(yè)的影響

第三講：新收入準則的具體變化及移動公司執(zhí)行的具體要求
一、新收入準則規(guī)范的收入范圍
1. 舊《收入準則》存在哪些不足？
2. 新《收入準則》都有哪些變化？
二、新準則規(guī)范的收入如何確認
1. 銷售商品收到的收入如何確認？
2. 提供勞務收到的收入如何確認？
3. 讓渡資產(chǎn)所有權收到的收入如何確認？
4. 建造合同項下的收入如何確認？
三、新《收入》準則的五步法模型解析——結合移動案例
1. Step1：如何識別與客戶訂立的合同？
2. Step2：如何識別合同中的各項履約義務？
3. Step3：如何確定交易價格？
4. Step4：如何將交易價格分攤至合同的各項履約義務？
5. Step5：如何履行履約義務時確定收入？
1）如何在某一時點確認收入？
2）如何在某一時段確認收入？
3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認完工進度？
4）如何根據(jù)投入法確認完工進度？
6. 特定交易或事項的收入如何確認
1）附有銷售退回條款的銷售如何確認收入？
2）附有質量保證條款的銷售如何確認收入？
3）主要責任人vs代理人如何確認收入？
4）附有客戶額外購買選擇權的銷售如何確認收入？
5）向客戶收取的無需退回的初始費如何確認收入？
7. 新收入準則下合同成本的確認
1）增量成本如何確認？
2）直接成本如何確認？
8. 新收入會計準則對對移動等通訊行業(yè)的影響

第四講：稅收基礎及相關稅收新政
一、稅收基礎
1. 中國的稅制
2. 中國的五大稅類18稅種
3. 企業(yè)最常用到的三大稅種 ：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅
4. 企業(yè)最常用到的兩小稅種 ：城市維護建設稅、印花稅
二、增值稅
1. 增值稅的主要稅率
2. 增值稅的稅收新政及相關稅收優(yōu)惠
3. 移動行業(yè)如何利用不同的稅率差來進行稅務籌劃
4. 增值稅的涉稅風險及應對措施
三、個人所得稅
1. 個人所得稅新規(guī)
2. 個人所得稅中的涉稅風險和應對措施
1）企業(yè)申報個稅時的整體風險指標
2）企業(yè)各項補貼福利與個人所得稅繳納風險
3. 個人所得稅匯算清繳
4. 常見的個人所得稅籌劃方案

第五講：2020年企業(yè)所得稅匯算清繳實操
一、國家稅務總局公告2020年第24號
1.
稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和
填報說明進行修訂
2. 2020年所得稅匯算各表單的填報說明
3. 2020年所得稅匯算清繳過程中研發(fā)費用如何合理地的加計扣除
4. 企業(yè)所得稅有哪些風險指標分析
5. 2020年所得稅匯算清繳過程中費用扣除的注意事項
二、企業(yè)所得稅匯算內(nèi)控風險檢查與防范
1. 國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報相關資料了
2. 資產(chǎn)損失稅務檢查與風險防控
3. 企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問題
4. 國家稅務總局政策解讀小額零星經(jīng)營業(yè)務相應可按新的標準判斷
5. 區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
6. 企業(yè)哪些票據(jù)問題會存在稅務風險
7. 企業(yè)借款風險涉稅風險把控
7. 白條收據(jù)稅務風險應對
8. 實務問題解答

案例分析
課程總結與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結與回顧
2. 答疑解惑

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