疫情及稅改背景下的集團公司稅收籌劃

疫情及稅改背景下集團公司的稅務籌劃

（講師：謝麗）

課程背景：
2019年1月9日，李克強總理主持召開國務院常務會議，決定再推出一批針對小微企業(yè)
的普惠性減稅措施，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。2019年全國兩會再次提
出降低增值稅相關行業(yè)的稅率，最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行，這是規(guī)模空前、也是
極為罕見的減稅降費舉措。
在減稅降費的大背景下，合理節(jié)稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有
了合法的減輕稅負的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負，這對國家
是有利的。企業(yè)要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經濟業(yè)務發(fā)生之前，準確把握從事的
這項業(yè)務都有哪些業(yè)務過程和業(yè)務環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？
所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？特別是針對集團化的企業(yè)
，我們要如何結合集團的業(yè)務特性、商業(yè)模式、頂層設計來提前籌劃集團的整體稅負，
使其在風險可控的前提下達到成本最低。針對我們的企業(yè)家、管理人員和財務人員，大
家是否了解：
1、我們的行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？我們的企業(yè)是否有稅收籌劃的空間？是否可以
通過稅收籌劃來降低企業(yè)稅收成本？
2、稅收籌劃有哪些方法？
3、如何開展稅收籌劃？
4、集團內如何才能實現(xiàn)稅負最低，是否存在籌劃空間？
5、如何建立集團稅務風險控制體系？



課程收益：
▲結合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析在減稅降費背景下，企業(yè)如何順應趨勢
，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風險；
▲改變對納稅籌劃的錯誤認知，更新升級學員有關稅務籌劃的理念，提供從思路到方法的
指引；
▲全面掌握稅收籌劃設計流程及稅收籌劃風險管控方法
▲全面掌握10大稅收籌劃技術
▲全面掌握企業(yè)10大環(huán)節(jié)的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設計
▲全面掌握集團化公司稅收籌劃方法
▲了解如何通過集團的頂層設計和內部定價實現(xiàn)集團稅負降低
▲幫助企業(yè)建立稅務風險控制體系、防范稅務風險

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：董事會監(jiān)事會成員、總經理、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、稅務會計、
會計人員、企業(yè)管理者等
課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要
求全員積極參與。

課程大綱
導引：稅務籌劃重要性案例展示
第一講：稅制改革背景及未來趨勢與稅收籌劃
一、近年來稅收政策改革概述
1. 改革關鍵詞
2. 兩會后最新稅收政策動態(tài)
3. 下一步稅收政策改革研判
4. 企業(yè)應對之策
熱點分析：企業(yè)如何應對并把握稅收政策改革背后的趨勢？
二、如何理解稅收籌劃
1. 概念與特點
1）稅收籌劃的定義
2）稅收籌劃的三大目標
3）稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別
2. 原則
1）綜合性原則
2）經濟性原則
3）合法性原則
4）事前籌劃原則
3. 基本步驟和設計流程
4. 風險因素

第二講：稅務籌劃的十大技巧
一、納稅人身份的納稅籌劃
1. 納稅人不同類型的選擇
2. 不同納稅人之間的轉
3. 避免成為法定納稅人
案例解析
二、稅基籌劃
1.控制或安排稅基的實現(xiàn)時間
（1）稅基推遲實現(xiàn)
（2）稅基均衡實現(xiàn)
（3）稅基提前實現(xiàn)
2. 分解稅基
通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式
稅基最小化
合法降低稅基總額
案例解析
三、稅率籌劃
1. 比例稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
累進稅率籌劃法
防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
案例解析
四、稅收優(yōu)惠籌劃
1. 稅收優(yōu)惠
特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。
稅收優(yōu)惠的形式
（1）免稅（2）減稅（3）免征額
（4）起征點（5）退稅
（6）優(yōu)惠稅率（7）稅收抵免
3. 創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策
案例解析
五、會計政策籌劃
1. 分攤籌劃法
2. 會計估計籌劃法
案例解析
六、稅負轉嫁籌劃
1. 稅負前轉籌劃法
稅負后轉籌劃法
案例解析
七、遞延納稅籌劃
案例解析
八、規(guī)避平臺籌劃
1. 稅基臨界點籌劃
2. 優(yōu)惠臨界點
案例解析
九、資產重組籌劃
1. 合并與分立
案例解析
十、業(yè)務轉換籌劃
案例解析
第三講：企業(yè)主要業(yè)務環(huán)節(jié)的稅務籌劃
企業(yè)投資和設立環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)生產環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)利潤環(huán)節(jié)的稅收籌劃
業(yè)務目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
企業(yè)整體業(yè)務的稅收籌劃
整體目標和稅收籌劃目標
稅籌方案設計
案例解析
第四講：企業(yè)主要稅種的稅收籌劃
一、增值稅的稅收籌劃
1. 增值稅的主要稅率和計稅依據(jù)
2. 增值稅的主要稅收優(yōu)惠政策
增值稅的主要稅收籌劃手段
1）一般納稅人和小規(guī)模主體的選擇和轉換
2）增值稅的不同業(yè)務的稅率籌劃（包括出口零稅率、兼營不同稅率）
3）增值稅進項抵扣的稅務籌劃
案例解析
企業(yè)所得稅的稅收籌劃
1. 企業(yè)所得稅的主要稅率和計稅依據(jù)
2. 企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策
3. 企業(yè)所得稅的主要稅收籌劃手段
1）納稅人身份的稅收籌劃
? 居民企業(yè)與非居民企業(yè)
? 子公司與分公司
? 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)
? 私營企業(yè)與個體工商戶
2）計稅依據(jù)的稅收籌劃
? 計稅依據(jù)的法律界定：境內收入、境外收入、允許扣除項目
? 收入確認時間的籌劃（業(yè)務模式及合同的提前規(guī)劃）
? 扣除項目的籌劃
? 虧損彌補的籌劃
3）稅率的籌劃
? 稅率的法律界定：25%、20%、15%
? 小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%
? 高新技術企業(yè)15%（重點）
? 享受低稅率政策
? 預提所得稅籌劃
? 利用聯(lián)營企業(yè)稅率不同進行籌劃
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃
? 農林牧漁減免稅優(yōu)惠政策
? 加計扣除優(yōu)惠政策（重點）
? 創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策
? 減計收入優(yōu)惠政策
? 稅額抵免政策
? 選擇不同的投資地區(qū)
? 選擇不同的投資方向
5）合并分立與資產重組的稅收籌劃
? 企業(yè)并購的稅收籌劃
? 企業(yè)分立的稅收籌劃
? 整體資產轉讓的稅收籌劃
? 整體資產置換的稅收籌劃
案例解析
第五講：集團公司的稅務稅收籌劃和風險控制
一、企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標和稅務籌劃的目標
1. 企業(yè)集團的整體戰(zhàn)略目標
2. 企業(yè)集團稅務籌劃的目標
1）稅收負擔最小化和稅后利潤最大化（考慮整體成本）
2）資金成本最優(yōu)化和納稅成本最低化
3）恰當合理的履行納稅義務，實現(xiàn)涉稅零風險
3. 企業(yè)集團稅務籌劃的具體方法
1）制定合理的企業(yè)集團內部轉讓定價，實現(xiàn)稅負轉嫁，平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅負

2）縮小企業(yè)集團的納稅稅基，使集團整體適用較低的稅率
3）合理歸屬集團企業(yè)或集團所得的年度，整體延期集團納稅期限
4） 綜合利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關規(guī)定
4. 企業(yè)集團稅務籌劃的主要策略
1）集團的整體頂層架構設計，結合整個行業(yè)的相關稅收優(yōu)惠政策，采用多種稅收籌劃方
式，進行整體稅收籌劃布局
2）設立核心控股公司和財務中心進行籌劃
3）合理布局集團下各主體的業(yè)務板塊，實現(xiàn)稅負轉嫁、減免優(yōu)惠等
案例解析



課程要點總結
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