銀行客戶經(jīng)理企業(yè)財務(wù)報表分析及風險點

  培訓講師：謝麗

講師背景：
謝麗老師北京大學金融碩士美國注冊管理會計師（CMA）中級會計師現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司風控合伙人曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司財總董秘曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司董事財總董秘曾任：帝光國際(DGNG)總部財務(wù)經(jīng)理曾 詳細>>

謝麗
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銀行客戶經(jīng)理企業(yè)財務(wù)報表分析及風險點詳細內(nèi)容

銀行客戶經(jīng)理企業(yè)財務(wù)報表分析及風險點

銀行客戶經(jīng)理企業(yè)財務(wù)報表分析及風險點
（主講：謝麗）

課程背景：
對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財務(wù)報表是判斷其資信狀況的主要依據(jù),
識別企業(yè)客戶財務(wù)報表的真假,
對選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風險非常重要?？蛻艚?jīng)理在識別客戶虛
假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財務(wù)信息，對目
標企業(yè)進行科學分析和準確判斷，如何通過財務(wù)報表識別客戶的信用風險，如何提高銀
行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經(jīng)理訓練，這是
擺在各銀行面前的重要課題。本課程主要講解客戶經(jīng)理如何有效地分析客戶的財務(wù)報表
，識別其中存在的風險，并更好地應(yīng)對客戶的投訴。

課程收益：
▲ 揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相，以財務(wù)報表為基準，分析債權(quán)人的第一還款來源能力
▲ 找出粉飾財務(wù)報表的目的和方法，擠出財務(wù)報表中的水分
▲ 通過掌握財務(wù)報表的經(jīng)濟內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款
▲
從財務(wù)角度，梳理新常態(tài)下銀行全流程信貸風險管理整體思路，掌握基于信貸風險管理
的分析方法
▲
從財務(wù)角度，明確信貸風險防范對策，提供信貸管理事前準入控制、事中審查、貸后管
理的方法和工具

課程時間：1天，6小時/天
課程對象：銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負責
人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員
課程方式：講師講授、案例分析、小組討論等多形式的互動，要求全員積極參與。
課程大綱
導(dǎo)入案例：劉姝威的可怕預(yù)言
第一講： 從銀行信貸角度看財務(wù)報表
一、資產(chǎn)負債表及其分析
1. 資產(chǎn)負債表的概念和作用
2. 資產(chǎn)負債表的整體審視
3. 魔鬼存在于細節(jié)之中：資產(chǎn)負債表重點項目的解讀、分析
4. 唇齒相依：資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系
5. 資產(chǎn)負債表的質(zhì)量分析
6. 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
案例分析
二、 利潤表及其分析
1. 利潤表的編制原理：權(quán)責發(fā)生制
2. 先天不足：權(quán)責發(fā)生制與現(xiàn)金制的比較與點評
3. 利潤表的格式與內(nèi)在邏輯：步步驚心！
4. 利潤表上各種收入的解讀分析：虛虛實實的收入
5. 成本費用的分析：一是口徑，二是合理性
6. 簡單而實用的測慌儀：毛利率
7. 銷售費用、管理費用、財務(wù)費用:政府重視三公經(jīng)費，企業(yè)也不例外
8. 收入與成本費用的比較：橫看側(cè)看。參考行業(yè)，騙子往往就露陷了。
9. 利潤表中最有可能的風險點：資產(chǎn)減值損失、投資收益等
10. 經(jīng)常性損益與非經(jīng)常性損益：掀起你的蓋頭來
11. 非經(jīng)常性項目經(jīng)?；?br /> 12. 利潤的簡單分類：現(xiàn)金利潤、應(yīng)計利潤、持有利潤、虛擬利潤。
案例分析：
三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值
1. 為什么要有現(xiàn)金流量表：浪漫需要，面包更是不能缺少
2. 現(xiàn)金流量表的三大組成部分：經(jīng)營、投資、籌資
3. 現(xiàn)金流量表的大結(jié)構(gòu)、小結(jié)構(gòu)：身材怎么樣
4. 測謊：重點項目與資產(chǎn)負債表、利潤表的關(guān)系
5. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：造血功能
6. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：燒錢還是賺錢
7. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流：三個鍋蓋九口鍋嗎
8. 現(xiàn)金流量表附注的閱讀：是哪些原因使得會計利潤與現(xiàn)金流形成差距。
9. 現(xiàn)金流量表與利潤表對比：一切沒有含金量的利潤都是耍流氓！
10. 從現(xiàn)金流量表解釋利潤的含金量
案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓及啟發(fā)

第二講：企業(yè)財務(wù)舞弊識別
一、企業(yè)獲取貸款前的財務(wù)舞弊識別
1. 企業(yè)粉飾財務(wù)報表常用的手段
1）虛增銷售收入，虛增利潤
2) 低估成本費用，虛增利潤
3) 變更會計政策，調(diào)節(jié)利潤
4 ) 利用減值準備操縱利用（大洗澡）
利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”
假借關(guān)聯(lián)交易，進行利益輸送
濫用會計差錯更正，調(diào)節(jié)賬面利潤
虛擬資產(chǎn)掛賬
收益性支出與資本性支出的有意混淆
其他
2. 財務(wù)報表粉飾的類型與識別方法
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段及識別
2）粉飾財務(wù)狀況的手段及識別
3. 敏感財務(wù)指標的風險預(yù)警
1）預(yù)警內(nèi)容
2）預(yù)警工具
3）預(yù)警信息分析
4）預(yù)警信息及相關(guān)指標設(shè)定
案例分析：
二、企業(yè)獲取貸款后的財務(wù)舞弊識別
1. 獲得貸款后債務(wù)人粉飾報表的原因及常見手段
1）逃避銀行債務(wù)是粉飾報表的主要原因
2）粉飾報表手段主要是減少資產(chǎn)
2. 減少資產(chǎn)的常用手段
1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
2）資產(chǎn)隱匿
3）掏空資產(chǎn)
案例分析：
課程要點總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

 

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