銀行業(yè)企業(yè)所得稅熱點難點問題匯總解析與實務(wù)應(yīng)對

銀行業(yè)企業(yè)所得稅熱點難點問題匯總解析與實務(wù)應(yīng)對
（主講：謝麗）

課程背景：
2021年歲末將至，商業(yè)銀行即將開展年度關(guān)賬工作，為協(xié)助各商業(yè)銀行妥善應(yīng)對各項稅
收檢查，合理管控自身稅收風(fēng)險，本課程從政策要點到稽查實務(wù)，全面梳理商業(yè)銀行20
21年度面臨的稅收風(fēng)險點，為各商業(yè)銀行提供完善的風(fēng)險應(yīng)對方案。
課程收益：
★課程涵蓋銀行業(yè)大企業(yè)稅收檢查所有要點、難點問題，詳盡梳理商業(yè)銀行稅收風(fēng)險點！

★針對商業(yè)銀行營銷贈送、積分兌換等實務(wù)問題結(jié)合最新政策規(guī)定提供實操指引！
★解析商業(yè)銀行最新業(yè)務(wù)模式及稅務(wù)籌劃思路，引導(dǎo)行業(yè)思維碰撞！
課程時間：1天，6小時/天
課程對象：銀行管理人員、銀行財務(wù)人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱
第一講： 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》實務(wù)解讀
1.28號公告出臺的背景及其影響
2.稅前扣除憑證的基本原則及實務(wù)把握
3.稅前扣除憑證取得的時間要求
4.內(nèi)部憑證與外部憑證的類型和適用范圍
5.小額零星業(yè)務(wù)的定義和扣除條件
6.跨境業(yè)務(wù)的扣除憑證要求
7.不合規(guī)憑證的處理和補救措施
8.稅務(wù)檢查中不合規(guī)憑證的風(fēng)險和處理方法
9.分割單扣除的應(yīng)用范圍和限制條件
10.28號公告后稅前扣除憑證的關(guān)注要點和注意事項
第二講： 銀行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險提示和應(yīng)對策略
1. 接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，是否計入應(yīng)納稅所得額
2. 各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，是否按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額
3. 關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整
4. 對于攬儲、促銷等性質(zhì)的實物獎勵支出，是否按稅法規(guī)定視同銷售確定收入
5. 自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，是否未作納稅調(diào)整
6. 抵債資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7. 發(fā)票使用是否合規(guī)？
8. 工資薪金、福利性支出存在哪些風(fēng)險？
9、傭金手續(xù)費用項目存在的稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對？
10.
業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費、黨組織工作經(jīng)費是否按稅法規(guī)定進(jìn)行計提和使用。
是否列支不符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的會議費、咨詢費、董事會會費未作納稅調(diào)整
11. 折舊攤銷與會計利潤的差異
12. 對外捐贈扣除條件、標(biāo)準(zhǔn)與稅收規(guī)定的差異部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整
13. 資產(chǎn)損失是否符合稅法規(guī)定并將相關(guān)材料留存?zhèn)洳?br /> 14. 是否混淆罰款、罰金、滯納金與違約金的性質(zhì)，擴大扣除范圍，未作納稅調(diào)整
15. 是否補提以前年度應(yīng)計、應(yīng)提未提各項費用，未作納稅調(diào)整
16. 是否存在計提尚未發(fā)生的費用，未進(jìn)行納稅調(diào)整
17.
持有的各類金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值變動損益、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等是否按照稅法規(guī)
定的歷史成本原則進(jìn)行了調(diào)整
18.
是否將不屬于研發(fā)活動的項目、不能準(zhǔn)確歸集的研發(fā)費用進(jìn)行了加計扣除，將作為不征
稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)活動形成的費用或無形資產(chǎn)進(jìn)行了加計扣除以及將辦
公費、招待費、交通費、通訊費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等歸集到其他相關(guān)費用進(jìn)行
加計扣除
19. 是否為他人負(fù)擔(dān)并列支與取得收入無關(guān)的費用
20. 是否存在擴大提取貸款損失準(zhǔn)備的貸款資產(chǎn)范圍，多提貸款損失準(zhǔn)備金的問題
21. 是否存在彌補虧損的條件、順序、金額不符合稅收規(guī)定，未作納稅調(diào)整的問題
22.
取得股息紅利收益享受免稅是否符合相應(yīng)條件。是否準(zhǔn)確核算從基金分紅中獲得的免稅
收益等
23.
是否混淆國債買賣的凈價交易和非凈價交易，未作納稅調(diào)整；申報免稅國債利息收入是
否準(zhǔn)確；免稅項目交易費用是否在稅前扣除
24. 優(yōu)惠項目管理
第三講： 2021年度金融企業(yè)所得稅風(fēng)險防范與申報實務(wù)
1.總局稽查局對金融企業(yè)檢查中稅務(wù)風(fēng)險分析
2.2021年股份制銀行稅收風(fēng)險應(yīng)對形勢
3.最新企業(yè)所得稅申報表修訂變化分析及對金融企業(yè)的影響
4.金融企業(yè)免稅收入（含國債利息收入）、不征稅收入、減計收入的申報填寫與案例

5.貸款業(yè)務(wù)的增值稅、企業(yè)所得稅納稅籌劃和風(fēng)險把控
6.債券投資業(yè)務(wù)的增值稅、企業(yè)所得稅納稅籌劃和風(fēng)險把控
7.信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)增值稅、企業(yè)所得稅納稅籌劃和發(fā)票風(fēng)險把控
8.政府補助等準(zhǔn)則修訂后對金融企業(yè)會計核算及納稅申報的影響
9.抵債資產(chǎn)處置中的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅納稅籌劃和風(fēng)險把控
10.金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金政策解讀及申報操作
11.金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除政策口徑及申報資料要求
12.資產(chǎn)損失稅前扣除的政策變化及要求
13.金融企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳中贈送禮品、發(fā)放紅包等業(yè)務(wù)的所得稅處理
14.金融企業(yè)傭金、服務(wù)費、咨詢費等支出的性質(zhì)把握及風(fēng)險應(yīng)對
15.金融企業(yè)服務(wù)外包、接受派遣成本的所得稅處理
16.金融企業(yè)業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等納稅調(diào)整及涉稅風(fēng)險
17.金融機構(gòu)總分機構(gòu)匯總納稅中的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對
18.關(guān)聯(lián)方成本分?jǐn)倕f(xié)議的管理原則和調(diào)整風(fēng)險
19.銀行業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策及申報實務(wù)
20.公益性稅前扣除政策變化分析
21.職工教育經(jīng)費稅前扣除政策新變化及適用
22.職工福利費稅前扣除的政策及風(fēng)險應(yīng)對
23.金融企業(yè)離退休人員費用、超標(biāo)繳存五險一金以及補充保險的問題稅前扣除問題
24.固定資產(chǎn)享受一次性稅前扣除政策與選擇
25.責(zé)任保險費稅前扣除新政
26.逾期利息收入的企業(yè)所得稅處理風(fēng)險
27.股權(quán)激勵企業(yè)所得稅扣除政策分析
28.安置殘疾人企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的最新政策口徑
29.跨境業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅政策分析
30.異常憑證的處理及稅收、法律風(fēng)險的協(xié)調(diào)
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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