《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》
《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》詳細(xì)內(nèi)容
《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》
《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》
主講：謝廣超 約6-12小時(shí)
課程大綱/要點(diǎn)：
一、財(cái)報(bào)之間的鉤稽關(guān)系
1、三表的小結(jié)
資產(chǎn)負(fù)債表容易創(chuàng)造時(shí)點(diǎn)美
案例：美新科技
利潤(rùn)表上有些項(xiàng)目，具有未來(lái)的性質(zhì)，要將利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表配套使用
財(cái)報(bào)之間的鉤稽關(guān)系
案例：金亞科技
二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀分析與“腐敗”重點(diǎn)案例
費(fèi)用資產(chǎn)化（虛增利潤(rùn)、虛增資產(chǎn)）
資產(chǎn)費(fèi)用化（暴雷，一虧了之）
負(fù)債權(quán)益化（明股實(shí)債）（降杠桿，地產(chǎn)商常用，注意小流氓永續(xù)債）
負(fù)債表外化（隱瞞或有負(fù)債）
收入負(fù)債化（隱瞞收益）
負(fù)債收入化（關(guān)鍵時(shí)刻釋放）
表內(nèi)負(fù)債表外化
貨幣資金：如果出問(wèn)題，就是大問(wèn)題
應(yīng)收賬款的套路：先虛增收入，再以計(jì)提信用減值損失消化
案例：上海先惠
其他應(yīng)收款：多少公司“拜倒”在這個(gè)項(xiàng)目下
存貨：農(nóng)業(yè)、養(yǎng)殖等行業(yè)的一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目
存貨的套路：平時(shí)少轉(zhuǎn)或虛構(gòu)存貨，后續(xù)計(jì)提減值損失洗掉
案例：廣州浪奇
固定資產(chǎn)及其對(duì)應(yīng)的折舊費(fèi)用：重資產(chǎn)行業(yè)都打它的注意
在建工程：坑深
案例：牧原股份
開(kāi)發(fā)支出：往前一步是資產(chǎn)（無(wú)形）、往后一步是費(fèi)用
案例：恒瑞醫(yī)藥
商譽(yù)：聯(lián)手坑人
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：不配叫“資產(chǎn)”
預(yù)計(jì)負(fù)債：表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)表外化
遞延所得稅資產(chǎn)：畫(huà)餅
案例：跨境通
預(yù)收賬款：雖說(shuō)是負(fù)債，其實(shí)是未來(lái)的收入
資本公積： 所有者權(quán)益項(xiàng)目最讓人生疑的項(xiàng)目
案例：廣匯集團(tuán)
三、利潤(rùn)表的解讀分析
利潤(rùn)有含金量
非經(jīng)常性損益占比低
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比高
營(yíng)業(yè)收入：要關(guān)注其含金量
減值損失的計(jì)提與回?fù)埽簳?huì)計(jì)魔術(shù)的經(jīng)典體現(xiàn)
案例：東北制藥
所得稅費(fèi)用可以是負(fù)數(shù)嗎：理論上可以，但更多的是流氓
4、優(yōu)秀利潤(rùn)表的三好標(biāo)準(zhǔn)
利潤(rùn)有含金量
非經(jīng)常性損益占比低
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比高
5、總結(jié)：凈利潤(rùn)表在信貸中的作用：沒(méi)有想象的重要
四、現(xiàn)金流量表的解讀分析
1、獲取“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額”指標(biāo)
2、企業(yè)生命周期與現(xiàn)金流特征
3、銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：這是一切現(xiàn)金流的源泉
4、自由現(xiàn)金流量（近似）：可以防止現(xiàn)金流量表上的小動(dòng)作
五、從財(cái)務(wù)指標(biāo)看企業(yè)的狀況
償債、盈利、營(yíng)運(yùn)、發(fā)展
六、財(cái)報(bào)粉飾的常用方法與舞弊識(shí)別
1、財(cái)報(bào)粉飾的常用方法
虛增銷(xiāo)售收入，虛增利潤(rùn)
案例：萬(wàn)福生科、康美藥業(yè)
低估成本費(fèi)用，虛增利潤(rùn)
案例：廣州浪奇
變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，調(diào)節(jié)利潤(rùn)
利用減值準(zhǔn)備操縱利用（大洗澡）
利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”
假借關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行利益輸送
濫用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，調(diào)節(jié)賬面利潤(rùn)
2、自由現(xiàn)金流量（近似）：可以防止現(xiàn)金流量表上的小動(dòng)作
3、關(guān)注一些項(xiàng)目的重大變化與識(shí)別重點(diǎn)
存貨
固定資產(chǎn)
長(zhǎng)期股權(quán)投資
其他應(yīng)收款
其他應(yīng)付款
資本公積
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《政府機(jī)構(gòu)類(lèi)客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)策略》主講:謝廣超一、機(jī)構(gòu)客群經(jīng)營(yíng)環(huán)境與分類(lèi)特征1.對(duì)公存款營(yíng)銷(xiāo)的環(huán)境：以貸引存的困境、中美貿(mào)易爭(zhēng)端帶來(lái)的機(jī)遇期消退2.國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)解讀1)中央——“國(guó)家資本主義”2)地方政府——“公司化”3)民間——“私營(yíng)公司主攻產(chǎn)業(yè)鏈配套和消費(fèi)相關(guān)行業(yè)”3.機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)展歷史和演變4.機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的特征和屬性5.機(jī)構(gòu)客群的分類(lèi)1)財(cái)政社保客群：財(cái)政、
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《積極財(cái)政政策下，重點(diǎn)機(jī)構(gòu)客戶(hù)存款鏈?zhǔn)綘I(yíng)銷(xiāo)的新策略》主講：謝老師一、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)客群面臨的新趨勢(shì)（一）總體看，穩(wěn)增長(zhǎng)仍是硬要求，政策將延續(xù)寬松、穩(wěn)字當(dāng)頭，堅(jiān)持逆周期調(diào)節(jié)，“松貨幣+寬財(cái)政+擴(kuò)基建+地產(chǎn)邊際松動(dòng)”可期，會(huì)著力提升地方政府積極性，也會(huì)更加重視改革、科技創(chuàng)新和區(qū)域政策。（二）金融防風(fēng)險(xiǎn)讓位于穩(wěn)增長(zhǎng)，基建是主要抓手。預(yù)計(jì)財(cái)政政策將更為積極，除了進(jìn)一步放寬
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