企業(yè)風險防范——手把手教你做好內(nèi)部審計

“企業(yè)風險防范”
——手把手教你做好內(nèi)部審計

【課程背景】


在當今面臨世界之大變局，企業(yè)也正面臨越來越殘酷的競爭、業(yè)務發(fā)展也會出現(xiàn)很多
不確定性，哪個企業(yè)能前瞻性的去防范經(jīng)營風險，誰就能走得更穩(wěn)健、更長久，這也成
為了企業(yè)競爭的核心關鍵。魏鑫老師根據(jù)多年工作、培訓、咨詢實踐經(jīng)驗，從風險導向
審計的邏輯出發(fā)，幫助學員正確認識內(nèi)部審計的概念、常見誤區(qū)、當下的最新理念以及
未來的發(fā)展趨勢，讓學員全面、快速掌握內(nèi)部審計的常規(guī)方法與技巧，并輔助常規(guī)審計
實務及大量的審計案例講解，讓學員能快速學會如何搭建自己的內(nèi)審體系，去幫助企業(yè)
防范經(jīng)營中的風險。


【課程收益】
★內(nèi)審概述：讓學員了解內(nèi)部審計的發(fā)展史、概念、常見誤區(qū)、最新理念等；
★內(nèi)審方法與技巧：掌握審計的常規(guī)技巧及方法；
★內(nèi)審實操：熟悉內(nèi)部審計的內(nèi)容、流程及常規(guī)的實務操作；
★內(nèi)審案例剖析：通過真實案例剖析，讓學員能身臨其境、有所學、有所思、有所悟。


【課程對象】
總經(jīng)理、財務總監(jiān)、審計總監(jiān)、企業(yè)中高層管理人員、財務及審計人員

【課程時長】
標準課時：2天（12H），可根據(jù)客戶需求定制課程


【授課形式】
課堂講授60%+案例分析30%+小組討論10%，突出實戰(zhàn)性與實用性。

【課程大綱】
第一講 內(nèi)部審計概述


1、內(nèi)部審計的發(fā)展史
← 西方內(nèi)部審計的形成與發(fā)展
← 我國內(nèi)部審計的形成與發(fā)展
2、內(nèi)部審計的特點
3、內(nèi)部審計的概念
← 內(nèi)部審計的定位
← 內(nèi)部審計與其他審計的區(qū)別
← 內(nèi)審工作內(nèi)容
← 內(nèi)審工作流程
4、內(nèi)部審計規(guī)范體系
← 《審計法》
← 《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》
← 《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》
← 《內(nèi)部審計準則》
? 基本準則：6章27條
? 具體準則：20章
? 實務指南：2節(jié)
5、3種常見的內(nèi)審組織架構(gòu)
6、常見的審計誤區(qū)
7、內(nèi)部審計的現(xiàn)代理念
8、內(nèi)部審計的現(xiàn)狀與思考

【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例
【小組討論1】內(nèi)部審計到底應該是啥角色？ 到底應該發(fā)揮啥作用？


第二講 內(nèi)審的方法與技巧


1. 審計方法


← 賬項基礎審計
← 制度基礎審計
← 風險基礎審計


2、審計取證的基本方法


← 順查法
← 逆查法
← 詳查法
← 抽查法


3、審計取證的技術(shù)方法

← 審查書面材料的方法
? 查閱法
? 核對法
? 驗算法


【案例分析2】為何應付賬款總賬比明細賬多出5萬元
【案例分析3】天堂蛀蟲落網(wǎng)記：41億元非法放貸案


← 分析法（分析程序）
? 比較分析法
? 比率分析法
? 趨勢分析法
? 賬戶分析法
? 因素分析法
? 綜合分析法
? 邏輯分析法
【案例分析4】美國“coated sales inc”舞弊案
【案例分析5】藍田股份公司財務造假案


← 證實客觀實物的方法
? 觀察法
? 查詢法
? 鑒定法
? 盤點法
? 調(diào)節(jié)法
【小組談論2】A公司現(xiàn)場盤點計劃到底出現(xiàn)了什么問題？有哪些缺陷？
【小組談論3】 為何現(xiàn)金盤點都要突擊盤查？



4、審計抽樣
← 審計抽樣的含義
← 審計抽樣與審計風險的關系
? 控制測試
? 實質(zhì)性程序


← 審計抽樣的步驟
? 樣本設計
? 樣本選取
? 隨機取樣
? 系統(tǒng)選樣
? 任意選樣
? PPS選樣
? 實施審計程序
? 抽樣結(jié)果評價


【小組討論4】如何利用PPS選樣？有啥優(yōu)缺點？


第三講 內(nèi)部審計實操篇


1. 內(nèi)部審計工作內(nèi)容


← 按照審計功能
? 監(jiān)督董事長不能親自監(jiān)督的活動
? 為董事長證實報告
? 協(xié)助進行決策
? 幫助管理者進行管理
← 按照審計內(nèi)容
? 財務審計：貨幣資金、成本費用、財務報表等
? 管理審計：采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、資產(chǎn)、人力資源等
? IT系統(tǒng)審計：一般控制審計、應用控制審計
? 舞弊審計


2. 內(nèi)部審計工作流程


← 制定年度審計計劃
← 制定審計項目申請表及審計方案
← 發(fā)出審計通知書
← 執(zhí)行現(xiàn)場審計工作
← 可能存在的審計風險溝通
← 出具審計報告
← 后續(xù)審計


3、如何做好財務審計？


← 貨幣資金審計
? 基礎知識普及
? 貨幣資金審計思路
← 成本費用審計
? 基礎知識普及
? 成本審計思路
? 費用審計思路
← 財務報告審計
? 報表知識普及及勾稽關系
? 財務報表審計思路


4、如何做好管理審計？


← 人力資源審計
? 基礎知識普及
? 人力資源審計思路
← 采購審計
? 基礎知識普及
? 采購審計思路
? 采購中的詢價
? 招投標中的問題
? 采購中的回扣問題
? 采購審計中的困惑解答
← 銷售審計
? 基礎知識普及
? 銷售審計思路
? 銷售收入確認
? 銷售回款審計
? 銷售中的舞弊
← 生產(chǎn)審計
? 基礎知識普及
? 生產(chǎn)審計思路
← 存貨審計
? 基礎知識普及
? 存貨審計思路
? 低值易耗品審計
? 存貨舞弊的處理
? 導致倉庫審計失敗的風險提示
← 內(nèi)控審計
? 內(nèi)控知識普及
? 內(nèi)控體系介紹
? 內(nèi)控測試
? 內(nèi)控審計思路


5、舞弊審計


← 舞弊審計的概念及一般原則
? 舞弊的概念
? 舞弊的三因素/四因素理論
? 舞弊的分類
? 舞弊的常見手段
? 侵占資產(chǎn)
? 出具虛假財務報告
? 舞弊審計的概念及分類
? 舞弊審計的一般原則


← 舞弊的預防
? 定義
? 主要途徑
? 可能導致舞弊的情形
? 對已發(fā)生舞弊跡象的處理
← 舞弊的檢查
? 定義
? 舞弊檢查的實施者
? 舞弊的信號
? 檢查舞弊的方法
? 舞弊檢查后的工作
← 出具舞弊報告
? 報表知識普及及勾稽關系
? 財務報表審計思路
← 舞弊報告
← 舞弊案例分析


【案例分析6】營銷人員串通虛報費用
【案例分析7】某集團下屬工廠虛列臨時工工資
【案例分析8】資產(chǎn)侵占類：現(xiàn)金/存貨
【案例分析9】收入舞弊
【案例分析10】采購舞弊


第四講 內(nèi)部審計案例錦集


1. 財務篇
1. 費用報銷審計-XXX審批單據(jù)存在漏簽字，或者簽字不全，如XX單據(jù)缺少XX簽字。
2. 固定資產(chǎn)審計-
通過實地盤點發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在帳實差異，如：XXX資產(chǎn)賬面多少，實際盤點多少，
盤虧多少。
3. 采購審計-存在私自采購物品的情況，如A部門采購了XX設備，設備價格XX元
4. 資產(chǎn)侵占：女出納挪用公款 3年900萬買“六合彩”
5. 違規(guī)：子公司違規(guī)擔保的罪與罰
6. 監(jiān)守自盜：財務主管竊取票據(jù)以假亂真

二、人力資源篇
7. 職務侵占：現(xiàn)實中的“黃金大劫案”
8. 費用報銷中的“收益”與“風險”


三、工程銷售篇
9. 隱藏在合法經(jīng)營“樹蔭”下的假貨銷售
10、私刻印章、偽造合同的“空手道”

四、信息采購篇
10. 神奇的算法“100-10*5=80”
11. 買假貨偷吃差價 采購部長損公肥私被判刑

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