“管理會(huì)計(jì)必殺技”——通過管理會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

“管理會(huì)計(jì)必殺技”
——通過管理會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

【課程背景】
大部分國際或跨國企業(yè)中80%以上的會(huì)計(jì)人員從事管理會(huì)計(jì)工作、70%以上的工作時(shí)間
用于決策支持。然而，中國目前擁有1500多萬財(cái)務(wù)工作者，其中的80%左右的人卻都在從
事著傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作，其中至少60%以上的財(cái)務(wù)人員面臨著轉(zhuǎn)型！傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只是
一種工作，而管理會(huì)計(jì)則體現(xiàn)著經(jīng)營智慧。當(dāng)下財(cái)務(wù)職能也亟需轉(zhuǎn)變：由交易型、事務(wù)
型過渡到分析決策支持職能，過去傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能也必將被財(cái)務(wù)機(jī)器人、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊
鏈等技術(shù)所取代。目前，市場(chǎng)上財(cái)務(wù)BP崗位需求旺盛，但成熟的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員非常少，
稱職的財(cái)務(wù)BP更是鳳毛麟角。未來，各行各業(yè)都將會(huì)嘗試培養(yǎng)成熟的管理會(huì)計(jì)人才，將
財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息聯(lián)動(dòng)，去主導(dǎo)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)視角、業(yè)務(wù)視角、管理視角的價(jià)值分
析與管理。然而，管理會(huì)計(jì)在實(shí)戰(zhàn)中運(yùn)用的最重要的手段之一，就是管理會(huì)計(jì)報(bào)表，那
么如何設(shè)計(jì)它、如何運(yùn)用它，就顯得尤為迫切、尤為重要。


【課程收益】
? 了解財(cái)務(wù)未來的發(fā)展趨勢(shì)
? 洞察財(cái)務(wù)工作發(fā)展趨勢(shì)，明確對(duì)未來工作的影響
? 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理的不同之處
? 充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)和個(gè)人的意義
? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與管理會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系、不同點(diǎn)
? 如何設(shè)計(jì)一套合適的管理會(huì)計(jì)報(bào)表
? 管理會(huì)計(jì)報(bào)表都應(yīng)該包含哪些內(nèi)容
? 管理會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營分析會(huì)
? 如何運(yùn)用管理會(huì)計(jì)報(bào)表來實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后三階段管控，并形成PDCA閉環(huán)
?
【課程對(duì)象】
企業(yè)老板、中、高層以上管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人
員及其他管理人員等
【課程時(shí)長】
標(biāo)準(zhǔn)課時(shí)：2天（12H），可根據(jù)客戶需求定制課程


【授課形式】
課堂講授50%+案例分析30%+小組討論10%+實(shí)戰(zhàn)演練10%，突出實(shí)戰(zhàn)性與實(shí)用性。

【課程大綱】
第一講 企業(yè)財(cái)務(wù)未來的發(fā)展趨勢(shì)
1、國家政策層面指引
← 財(cái)務(wù)【2014】27號(hào)
← 《管理會(huì)計(jì)指引》
2、財(cái)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)
← 國際發(fā)展趨勢(shì)
← 國內(nèi)發(fā)展趨勢(shì)
3、財(cái)務(wù)如何創(chuàng)造價(jià)值？如何提升存在感？
4、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別
5、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)又該如何轉(zhuǎn)型？

【案例分析1】華為財(cái)務(wù)BP是如何運(yùn)作的？核心價(jià)值點(diǎn)
【小組討論】財(cái)務(wù)應(yīng)該對(duì)公司的盈利結(jié)果負(fù)責(zé)嗎？


第二講 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與管理會(huì)計(jì)報(bào)表


1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容
← 資產(chǎn)負(fù)債表
← 利潤表
← 現(xiàn)金流量表
← 所有者權(quán)益變動(dòng)表
← 財(cái)務(wù)報(bào)表附注
2、管理會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容
← 管理資產(chǎn)負(fù)債表
← 管理利潤表
← 資金流向表
← 財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警表
? 成本指標(biāo)預(yù)警
? 資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：資金趨勢(shì)分析、資金計(jì)劃
? 預(yù)算指標(biāo)偏差預(yù)警：收入、成本、費(fèi)用、盈利
← 盈虧平衡點(diǎn)分析
← 生產(chǎn)分析：產(chǎn)量、產(chǎn)值分析
← 質(zhì)量分析
? 客戶驗(yàn)貨批次合格率分析
? 來料批次合格率分析
? 成品抽檢合格率分析
? 客戶投訴次數(shù)分析
← 收入分析：從不同維度
? 區(qū)域銷售收入分析
? 客戶銷售收入分析
? 部門銷售收入分析
? 產(chǎn)品銷售收入
← 成本分析：從不同維度
← 費(fèi)用分析：跟預(yù)算、同比/環(huán)比
← 人工成本分析
← 存貨分析與安全庫存
← 應(yīng)收賬款分析：賬齡分析
← 應(yīng)付賬款分析：賬齡分析
← 采購結(jié)構(gòu)分析
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)表與管理會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系
← 管理會(huì)計(jì)報(bào)表從財(cái)務(wù)報(bào)表取數(shù)
← 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)過往數(shù)據(jù)的總結(jié)，而管理會(huì)計(jì)報(bào)表多半預(yù)測(cè)未來走勢(shì)
← 管理會(huì)計(jì)報(bào)表從財(cái)務(wù)出發(fā)，以業(yè)務(wù)結(jié)束
← 管理會(huì)計(jì)報(bào)表從不同維度進(jìn)行分析
← 管理會(huì)計(jì)報(bào)表含有太多預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)掛鉤緊密


4、管理會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營分析會(huì)
← 經(jīng)營分析會(huì)是管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)直觀的展示
← 經(jīng)營分析會(huì)是全面分析公司經(jīng)營過程中存在問題的會(huì)議
← 經(jīng)營分析會(huì)是對(duì)管理報(bào)表揭示的經(jīng)營問題進(jìn)行總結(jié)、分析，并找到解決的方法
← 管理會(huì)計(jì)報(bào)表探尋經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題的工具（顯微鏡）
← 經(jīng)營分析會(huì)跟蹤事后解決方案的推進(jìn)情況。
← 管理會(huì)計(jì)報(bào)表出爐標(biāo)準(zhǔn)：聚焦“有圖有表有結(jié)論”
← 經(jīng)營分析會(huì)應(yīng)做到“有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤”


【應(yīng)用工具】PDCA管理工具、《管理會(huì)計(jì)套表》
【案例分析2】華為財(cái)經(jīng)團(tuán)隊(duì)所涉及的管理報(bào)表有何特點(diǎn)？
【實(shí)戰(zhàn)演練】如何做業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)？


第三講 如何設(shè)計(jì)管理會(huì)計(jì)報(bào)表


1、設(shè)計(jì)原則與設(shè)計(jì)思路
← 原則
? 緊密圍繞業(yè)務(wù)
? 考慮不同管理層次需求
? 要聚焦
← 思路
? 盈利預(yù)測(cè)
? 資金預(yù)測(cè)
? 指標(biāo)預(yù)測(cè)
? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警


2、與管理層溝通
← 了解需求、關(guān)注點(diǎn)
← 信息傳導(dǎo)效率
← 分層授權(quán)
3、財(cái)務(wù)預(yù)警類指標(biāo)設(shè)計(jì)
← 預(yù)算達(dá)成預(yù)警
← 成本控制預(yù)警
← 業(yè)務(wù)結(jié)算與收款預(yù)警
← 資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
← 人效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
4、盈虧平衡點(diǎn)模式設(shè)計(jì)
← 公司整體盈虧平衡點(diǎn)
← 事業(yè)部盈虧平衡點(diǎn)
← 部門盈虧平衡點(diǎn)
← 項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)
← 產(chǎn)品線盈虧平衡點(diǎn)
5、銷售分析模型設(shè)計(jì)
← 區(qū)域緯度分析
← 客戶緯度分析
← 產(chǎn)品線緯度分析
← 部門緯度分析
← 業(yè)務(wù)員緯度分析
6、盈利分析模型設(shè)計(jì)
← 事業(yè)部盈利分析
← 部門盈利分析
← 客戶盈利分析
← 產(chǎn)品線盈利分析
← 異常虧損分析
7、成本分析模型設(shè)計(jì)
← 標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本
← 目標(biāo)成本與實(shí)際成本對(duì)比找差
← 成本差異分析：因素分析法
← BOM清單復(fù)核分析
← 機(jī)器工時(shí)或標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的復(fù)核分析
← 成本改善方案結(jié)案分析（KPO）
← 超額領(lǐng)料分析
← 工廢和料廢分析
8、人工成本分析模型
← 總?cè)斯こ杀痉治?br /> ← 部門人工成本分析
← 研發(fā)人工成本分析
← 單位人工成本與人效分析
← 計(jì)價(jià)單價(jià)分析與調(diào)整
6、存貨與安全庫存分析
← 存貨庫存結(jié)構(gòu)分析
← 安全庫存分析
← ABC分析法
← 存貨庫存與訂單匹配分析
← 滯銷或超齡庫存分析
10、費(fèi)用分析模型設(shè)計(jì)（剝洋蔥）
← 不同緯度分析：分事業(yè)部、分部門、分明細(xì)
← 與預(yù)算數(shù)據(jù)對(duì)比分析
← 與同期數(shù)據(jù)對(duì)比分析
← 重點(diǎn)費(fèi)用分析：招待費(fèi)、差旅費(fèi)、研發(fā)費(fèi)等
11、生產(chǎn)分析
← 產(chǎn)品產(chǎn)量分析
← 產(chǎn)品產(chǎn)值分析
← 生產(chǎn)計(jì)劃完成分析
← 產(chǎn)品交期分析
12、產(chǎn)品質(zhì)量分析
← 客戶驗(yàn)貨批次合格率分析
← 來料批次合格率分析
← 產(chǎn)品抽檢合格率分析
← 客戶投訴分析
13、采購分析
← 采購結(jié)構(gòu)分析
← 采購成本控制分析
← 主要材料價(jià)格波動(dòng)分析
← 付款與壓款分析
14、預(yù)算差異分析
← 收入預(yù)算差異分析
← 成本預(yù)算差異分析
← 費(fèi)用預(yù)算差異分析
← 資金預(yù)算差異分析
← 盈利預(yù)算差異分析
15、資金計(jì)劃達(dá)成情況分析
← 資金達(dá)成率分析
← 收款達(dá)成分析
← 支出超支情況分析
← 資金計(jì)劃完成情況對(duì)比表
【案例分析3】***集團(tuán)管理報(bào)表體系解析
【小組討論】貴司是否有管理會(huì)計(jì)報(bào)表？管理層是否有需求編制管理會(huì)計(jì)報(bào)表？財(cái)務(wù)部
門如何應(yīng)對(duì)此種需求的？反饋如何？
【實(shí)戰(zhàn)演練】結(jié)合《某集團(tuán)管理報(bào)表套表》嘗試針對(duì)性設(shè)計(jì)合適的管理報(bào)表


第四講 管理會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營分析會(huì)


1、如何編制管理會(huì)計(jì)報(bào)表
← 編制原則：聚焦+有圖有表有結(jié)論
← 編制周期：按月
← 編制部門：財(cái)務(wù)主導(dǎo)，其他部門配合
← 編制內(nèi)容：參考第三部分

2、如何召開經(jīng)營分析會(huì)
← 以管理會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營情況做出分析
← 從管理會(huì)計(jì)報(bào)表，提煉嚴(yán)重、緊要的問題點(diǎn)進(jìn)行披露
← 編制原則：有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤
← 召開周期：按月或按季度召開
←
管理重點(diǎn)：以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為導(dǎo)向，揭示管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)
險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)成為企業(yè)決策的重要依據(jù)，讓決策不再盲目。


3、經(jīng)營分析會(huì)主要揭示什么樣的問題
← 資金回籠問題與鏈條斷裂風(fēng)險(xiǎn)
← 盈利能力降低
← 資產(chǎn)管理能力下降
← 產(chǎn)品交期問題
← 庫存積壓?jiǎn)栴}
← 采購不暢導(dǎo)致生產(chǎn)停工等
← 產(chǎn)品銷售問題
← 采購價(jià)格波動(dòng)
← 產(chǎn)品質(zhì)量問題
4、經(jīng)營分析會(huì)PPT
← 前期決策執(zhí)行情況回顧
← 本期經(jīng)營情況分析
← 本期經(jīng)營過程中存在的重點(diǎn)問題
← 本期問題的解決方案及推動(dòng)計(jì)劃
← 各部門對(duì)現(xiàn)階段經(jīng)營情況的回顧及管理建議


【案例分析4】某集團(tuán)經(jīng)營分析案例分享
【小組討論】如何解決資金緊張時(shí)期的踢皮球問題：銷售部門責(zé)怪生產(chǎn)部門不按計(jì)劃交
貨？生產(chǎn)部門責(zé)怪采購部門沒按時(shí)采購材料？采購部門責(zé)怪財(cái)務(wù)部門不按時(shí)付款，導(dǎo)致
送貨延遲？財(cái)務(wù)部門責(zé)怪銷售部門沒按時(shí)收款導(dǎo)致資金緊張，沒法按時(shí)支付供應(yīng)商貨款
？
【小組復(fù)盤】針對(duì)上述討論，分組分角色扮演，看問題如何解決？如何有效推動(dòng)？

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