“知己知彼”——稅務(wù)稽查及風(fēng)險(xiǎn)防范

“知己知彼”
——稅務(wù)稽查及風(fēng)險(xiǎn)防范

【課程背景】


在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，隨著大數(shù)據(jù)、AI智能、網(wǎng)絡(luò)爬蟲等諸多技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)中的運(yùn)
用，特別是金稅三期、四期的全面推廣，稅務(wù)稽查技術(shù)是越來(lái)越成熟、覆蓋面也越來(lái)越
廣泛，未來(lái)違法成本可以說(shuō)會(huì)非常的高。俗話說(shuō)得好，常在河邊走哪能不濕鞋呢？那么
，我們作為其中的一員，又該如何主動(dòng)的去應(yīng)對(duì)當(dāng)下的稅務(wù)稽查環(huán)境呢？唯有提前布局
，并安排專門的人員加以學(xué)習(xí)，對(duì)常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，才從容應(yīng)對(duì)、有效化解可
能會(huì)出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。


【課程收益】
★局勢(shì)解析：了解最新的稅務(wù)稽查形式，知曉常見的稽查場(chǎng)景及應(yīng)對(duì)策略；
★工具闡釋：全方位了解金稅四期系統(tǒng)，從而能為己所用、不犯或少犯錯(cuò)誤；
★風(fēng)險(xiǎn)警示：通過(guò)剖析稽查案例，讓學(xué)員能深刻理解所出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)技巧；
★風(fēng)險(xiǎn)防范：通過(guò)對(duì)主要稅種的常見風(fēng)險(xiǎn)逐一剖析，讓我們能在實(shí)操上有所指引；
★風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：從企業(yè)主涉的兩大稅種進(jìn)行闡述，如何應(yīng)對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)？讓學(xué)員遇事能從
容應(yīng)對(duì)。

【課程對(duì)象】
財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)及各級(jí)財(cái)稅人員

【課程時(shí)長(zhǎng)】
標(biāo)準(zhǔn)課時(shí)：2天（12H），可根據(jù)客戶需求定制課程


【授課形式】
課堂講授60%+案例分析30%+小組討論10%，突出實(shí)戰(zhàn)性與實(shí)用性。

【課程大綱】
第一部分：走進(jìn)稅務(wù)稽查的真相
一、最近稅務(wù)稽查形式分析及金稅四期介紹
1、掌握金稅四期下的稅收監(jiān)管趨勢(shì)，以及企業(yè)面臨的稅收環(huán)境及影響
2、知己知彼：走進(jìn)稅務(wù)稽查的真相
1. 了解稅務(wù)稽查體系
2. 了解稅務(wù)稽查重點(diǎn)
3. 國(guó)家稅務(wù)總局稽查方向及項(xiàng)目解析
4. 稅務(wù)案件檢查推送手段與重點(diǎn)涉稅內(nèi)容概覽
5. 稅務(wù)稽查流程及分工
6. 稅務(wù)稽查過(guò)程中有哪些稅務(wù)文書？?
7. 企業(yè)遭遇稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，什么樣的陳述申辯材料才是稅務(wù)機(jī)關(guān)滿意的？
3、金稅四期介紹
1）什么是金稅四期？金稅四期的前世今生？
2）金稅四期的主要內(nèi)容及構(gòu)成
3）金稅四期下稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略
4）金稅四期到底有多強(qiáng)大？它的強(qiáng)大究竟體現(xiàn)在哪些方面？
5）金稅四期對(duì)于企業(yè)有何影響？
6）如何運(yùn)用金稅四期所帶來(lái)的有利方面？
【案例分析1】從虛開增值稅專用發(fā)票案來(lái)了解金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)稅收違規(guī)行為的？
二、稅務(wù)稽查案例解析
案例：稅務(wù)機(jī)關(guān)以涉嫌接收虛開增值稅專用發(fā)票來(lái)協(xié)查時(shí)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？
稽查及稅收籌劃案例（稽查應(yīng)對(duì)技巧、涉稅法律如何有效運(yùn)用、什么才是真正的納稅籌
劃）：
1）恒光電器行訴案
2）視同銷售案
3）接收捐贈(zèng)進(jìn)項(xiàng)抵扣案
4）土地使用權(quán)攤銷案
5）計(jì)稅依據(jù)調(diào)整案
6）引用司法解釋處罰案
7）稅款追繳年限案

三、幫助企業(yè)分析及完善稅務(wù)措施，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)漏洞
1. 增值稅稽查的主要指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2. 企業(yè)所得稅稽查的主要指標(biāo)
3. 個(gè)人所得稅稽查的主要指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
4. 印花稅稽查的主要指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
5. 房產(chǎn)稅稽查的主要指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
6. 土地使用稅稽查的主要指標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第二部分：金稅四期下的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
一、大數(shù)據(jù)控稅時(shí)代樹立應(yīng)對(duì)稽查新理念
1、“以票控稅”與“數(shù)據(jù)控稅”
2、“大數(shù)據(jù)”征管形勢(shì)下，多部門數(shù)據(jù)共享、多方數(shù)據(jù)比對(duì)，為企業(yè)畫像
【案例分析2】多方采集數(shù)據(jù)綜合分析，數(shù)據(jù)研判定嫌疑
【案例分析3】風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)“導(dǎo)航引路” 實(shí)施“項(xiàng)目化稽查”
【案例分析4】利用第三方信息找尋案件突破口
3、大數(shù)據(jù)控稅時(shí)代，應(yīng)對(duì)稽查需要加強(qiáng)稅收證據(jù)鏈管理
二、稅務(wù)稽查重點(diǎn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)
（一）增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)
1、一般納稅人與小規(guī)模身份轉(zhuǎn)變過(guò)程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
2、混合銷售與兼營(yíng)的錯(cuò)誤適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
3、稅率調(diào)整時(shí)合同與實(shí)際適用稅率不符導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
4、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣政策適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
5、加計(jì)抵減政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
6、農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
7、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
8、違約金等價(jià)外費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
9、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與紅字信息單不匹配的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
10、無(wú)償借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
11、差額納稅方式的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
12、稅目稅率混淆帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與應(yīng)對(duì)
1、不征稅收入混同征稅收入導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
2、少計(jì)收入，延緩確認(rèn)收入、虛列成本的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
3、視同銷售收入錯(cuò)誤填報(bào)的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
4、多種彌補(bǔ)期限情況下虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
5、固定資產(chǎn)一次性扣除政策的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
6、未正確區(qū)分損失類型導(dǎo)致資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)限錯(cuò)誤及留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)
及應(yīng)對(duì)；
7、跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資政策運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
9、負(fù)擔(dān)他人的支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；
10、小型微利企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)惠政策合理運(yùn)用；
11、非發(fā)票等其他票據(jù)是否合規(guī)導(dǎo)致的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)；
12、資產(chǎn)在未取得票據(jù)情況下如何稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
（三）票據(jù)依然是稽查案件突破口
1、案例解析虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)：三流一致與虛開發(fā)票到底啥關(guān)系，如何證明善意取
得虛開發(fā)票，虛開發(fā)票的所得稅補(bǔ)救。沒(méi)有造成國(guó)家稅款損失是否以虛開論處。
2、案例解析異常憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)：何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異
常憑證如何最大限度補(bǔ)救
3、最新電子票據(jù)政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
三、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？
1、開展稅務(wù)自查的必要性
2、如何進(jìn)行自查
3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對(duì)
四、掌握稅收三大管控原理
1、掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的三大原理：
（1）三證統(tǒng)一
（2）三流統(tǒng)一
（3）三價(jià)統(tǒng)一
2、掌握稅收行業(yè)預(yù)警指標(biāo)
3、掌握發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

第三部分：涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)

1、近三年稅務(wù)稽查對(duì)象的表象特點(diǎn)歸類
2、2021稅務(wù)監(jiān)管大環(huán)境是否導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上升
3、增值稅專用發(fā)票電子化推廣如何顛覆傳統(tǒng)管理方式？
4、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及案例實(shí)操
1) 匯算清繳期間重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與賬務(wù)調(diào)整
2) 企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法
3) 企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈
4) 企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法
5) 資產(chǎn)類項(xiàng)目檢查涉及會(huì)計(jì)科目及方法


第四部分：稅務(wù)評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與稅企爭(zhēng)議博弈

1. 稽查程序之“知己知彼”
2. 稽查接待心理準(zhǔn)備
3. 稽查準(zhǔn)備事項(xiàng)
4. 接待技巧
5. 稽查資料提供技巧
6. 稽查產(chǎn)生“企業(yè)危機(jī)”的防范技法和注意事項(xiàng)
7. 避免定性偷稅法
8. 維權(quán)條款
? 納稅人十大權(quán)益運(yùn)用要點(diǎn)分析
? 審理期間合理運(yùn)用陳述申辯權(quán)要點(diǎn)分析
? 行政復(fù)議和訴訟選擇運(yùn)用要點(diǎn)分析
? 其他權(quán)益了解
9、稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)分享
10、納稅人的把戲

第五部分：財(cái)稅人員必須掌握的涉稅問(wèn)題

1、開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入??
2、不征稅收入與免稅收入的區(qū)別？?
3、什么是財(cái)政性資金？財(cái)政性補(bǔ)貼要交稅嗎？?
4、財(cái)政性資金如何會(huì)計(jì)處理？如何填報(bào)申報(bào)表？?
5、哪些情況屬于視同銷售？如何進(jìn)行調(diào)整？?
6、商業(yè)上的買一贈(zèng)一如何開票、會(huì)計(jì)處理才可以不作為視同銷售？?
7、企業(yè)無(wú)償接受的股權(quán)、機(jī)器設(shè)備需不需要交稅？?
8、融資性售后回購(gòu)業(yè)務(wù)是否存在規(guī)則變更？?
9、一次性收取多年的租金，應(yīng)如何確認(rèn)應(yīng)稅收入？?
10、金額較大的非經(jīng)營(yíng)所得能否平均按5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額？?
11、借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？?
12、查補(bǔ)收入能否彌補(bǔ)虧損？?
13、如何正確理解、把握成本費(fèi)用扣除的整體要求?
14、成本費(fèi)用稅前列與發(fā)票的關(guān)系?
15、工資稅前列支對(duì)“合理性”和“實(shí)際發(fā)生”的理解？?
16、勞務(wù)派遣的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)關(guān)注?
17、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅“工資”與個(gè)人所得稅“工資”的差異關(guān)注?
18、企業(yè)為職工報(bào)銷的學(xué)歷教育費(fèi)用是否可計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除？
?
19、公司為員工繳納的意外險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)能否稅前扣除？?
20、企業(yè)租用個(gè)人車輛費(fèi)用如何稅前扣除？?
21、企業(yè)以股東個(gè)人名義購(gòu)買的汽車，其折舊能否稅前列支？?
22、企業(yè)向沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個(gè)人借款發(fā)生的利息可以稅前列支嗎？?
23、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請(qǐng)使用，該貸款利息能否稅前扣除？?
24、支付傭金是否必須取得發(fā)票才能稅前扣除？?
25、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)入賬其他應(yīng)收款，在匯算時(shí)要按占用資金計(jì)算應(yīng)收利息做納稅調(diào)增嗎
？?
26、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？?
27、開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理？?
28、經(jīng)濟(jì)和同違約金能否稅前列支，需要發(fā)票嗎？?
29、股權(quán)激勵(lì)企業(yè)所得稅稅前扣除政策把握?
30、如何理解計(jì)稅基礎(chǔ)概念？?
31、評(píng)估入賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前列支嗎？?

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