《稅務稽查應對策略和風險控制》

稅務稽查應對策略及風險控制
（主講：謝麗）

課程背景：
企業(yè)從成立的那一刻開始，在整個生產(chǎn)運營活動中，基本上每項業(yè)務都與稅務相關。
但由于過去國家專注于經(jīng)濟高速發(fā)展，稅收征管技術手段有限，我們很多企業(yè)主對稅收
法律法規(guī)認識不深，很多企業(yè)經(jīng)營管理者，在作出經(jīng)營決策的時候，更多關注于企業(yè)經(jīng)
濟利益，卻忽略了其背后的涉稅風險。同時，也由于財務人員的工作以核算為主，工作
往往比較滯后，對企業(yè)管理前段業(yè)務環(huán)節(jié)涉入不深，所以，無形中給企業(yè)帶來了巨大的
涉稅風險。
自金稅三期颶風刮起，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務在國家稅務面前越來越透明，企業(yè)經(jīng)營管理者
們對涉稅業(yè)務管理與風險防范也越來越重視了。但面對稅務稽查要如何應對？要采取怎
樣的風險控制措施？本課程為您提供了解決方案。

課程收益：
●
本課程將通過案例分析的形式，全面解讀企業(yè)各主要稅種的涉稅風險，讓企業(yè)財務總監(jiān)
、稅務經(jīng)理、財務人員、企業(yè)管理者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營環(huán)節(jié)中的主要稅種的涉稅風
險有一個全面的了解，及時預防稅務稽查并進行風險應對。
● 重新認識主要稅種繳納中的涉稅風險。
● 深度領悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風險應對措施。
● 深度剖析金稅三系統(tǒng)的納稅監(jiān)管與預警。
課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)負責人、高層管理人員、業(yè)務管理人員、生產(chǎn)管理人員、財務人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱

第一講：金稅三期和稅務稽查
金稅三期及相應的配套措施
1. 金稅三期簡介：一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)
2. 金融三期六大創(chuàng)新
3. 征管模式轉型
4. 稅收“黑名單”制度：公布標準、公布內(nèi)容、救濟措施
5. 聯(lián)合懲戒制度：標準、信息公布、懲戒措施
6. 稅收優(yōu)惠采用備案制后的風險
7. 實名制辦稅風險
8. 納稅信用等級管理
稅務稽查
稅務稽查網(wǎng)絡爬蟲是什么？
案例說明財務指標異常導致系統(tǒng)預警
1. 突然增加大額費用導致系統(tǒng)預警
2. 對外支付的費用導致系統(tǒng)預警
3. 帳面存貨過高導致系統(tǒng)預警
4. 預收帳款過大導致系統(tǒng)預警
5. 存貨周轉率與銷售收入變動彈性系數(shù)異常導致系統(tǒng)預警
6. 預收帳款過大導致系統(tǒng)預警
7. 固定資產(chǎn)折舊導致系統(tǒng)預警
當前稅收違法稽查的主要類型
1. 偷稅
2. 虛開增值稅專用發(fā)票
3. 騙取出口退稅
4. 制售虛開普通發(fā)票
國際稅制趨同
BEPS協(xié)議 ο
CRS情報交換
特朗普稅改：降稅、穿透、屬地
我國稅改：簡政、降費、減稅
歐盟稅改：數(shù)字稅、反避稅
案例說明財務指標異常導致系統(tǒng)預警
第二講：增值稅的涉稅風險和應對措施
一、增值稅優(yōu)惠政策新規(guī)
1. 降稅率
2. 擴大小規(guī)模標準，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高
3. 進一步擴大進項稅抵扣范圍
4. 對政策實施后納稅人新增的留抵稅額，按有關規(guī)定予以退還
5. 相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等。
二、增值各中的涉稅風險和應對措施
1. 銷售合同簽訂時的涉稅風險點
2. 采購合同簽訂時的涉稅風險點
3. 銷售發(fā)票開具時的涉稅風險點
4. 取得進項發(fā)票時的涉稅風險點
5. 進項稅額哪些能抵扣？哪些不能抵扣？后期哪些要轉出？哪些可一次性抵扣？
6. 增值稅發(fā)票“虛開”規(guī)避與抵扣風險防范
7. 增值稅稅負分析有哪些指標？
1）稅負率差異幅度分析
2）銷售收入比對
3）銷售額變動率
4）進項稅額控制額
5）銷售毛利率及變動
6）總資產(chǎn)和存貨周轉情況
7）應收（付）帳款增減變動
8）銷售額變動和應納稅額變動率配比
9）毛利率與稅負率變動率配比
案例說明
第三講：企業(yè)所得稅的涉稅風險和應對措施
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策新規(guī)
1. 延長虧損結轉年限
2. 提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例至75%
3. 設備器具扣除
4. 相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等
5. 小微企業(yè)標準放寬，引入超額累進計算方法企業(yè)所得稅
二、企業(yè)所得稅中的涉稅風險和應對措施
1. 銷售合同中及收入確認的涉稅風險
2. 工資薪金支出如何進行稅前優(yōu)化？
3. 三項“工資附加費用”如何準確列支？
4. 廣告費與業(yè)務宣傳費稅前扣除
5. 如何讓研發(fā)費用在稅前合理加計扣除？
6. 手續(xù)費及傭金稅前扣除有何具體規(guī)定？
7. 保險費用稅前扣除有何具體規(guī)定？
8.
借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯(lián)方企業(yè)
借款、關聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）
9. 企業(yè)資產(chǎn)處理所得稅前扣除與政策把控
10. 企業(yè)所得稅有哪些風險指標分析
1）各項費用占收入比
2）其他費用占管理費用比
3）主營業(yè)務收入與存貨變動異常
4）所得稅貢獻率低于1%且預收帳款占收入比大于20%
5）所得稅貢獻率低于1%且期間費用占收入比大于60%
6）其他應收款余額過大且長期變化較小少計收入風險指標
7）其他應付款余額過大且長期變化較小少計收入風險指標
8）業(yè)務招待費用表間數(shù)據(jù)分析風險指標
案例說明
第四講：個人所得稅的涉稅風險和應對措施
一、個人所得稅新規(guī)
1. 新版-綜合所得適用及六大專項扣除
2. 年終獎過渡
二、個人所得稅中的涉稅風險和應對措施
1. 企業(yè)申報個稅時的整體風險指標
1）個稅申報小于企業(yè)列支工薪費用
2）個稅全額申報與企業(yè)從業(yè)人數(shù)差異風險
3）多處工薪收入未合并納稅風險
4）扣繳義務人申報小于社保費繳費基數(shù)
5）扣繳義務人申報人數(shù)少于社保繳費人數(shù)
6）自然人轉讓資產(chǎn)及所有者權益變動少扣繳個稅風險指標
7）個稅扣繳義務人人均工薪小于行業(yè)地區(qū)平均風險指標
8）個稅扣繳義務人人均工薪小于上期人均風險指標
2. 企業(yè)各項補貼福利與個人所得稅繳納風險
1）車輛補貼發(fā)放與個人所得稅繳納風險
2）免費旅游福利與個人所得稅繳納風險
3）節(jié)日福利與個人所得稅繳納風險
4）住房補貼與個人所得稅繳納風險
5）培訓學習與個人所得稅繳納風險
6）內(nèi)部退養(yǎng)與個人所得稅繳納風險
7）工傷補償與個人所得稅繳納風險
8）解除合同與個人所得稅繳納風險
9）提前退休與個人所得稅繳納風險
三、高凈值人群的涉稅風險和應對措施
1. 高凈值人群的收入分布
2. 高凈值人群的涉稅風險
3. 高凈值人群的稅收籌劃
案例說明
第五講：企業(yè)稅務風險管理
一、企業(yè)風險與管理
1. 風險管理的目的與架構
2. 風險管理的方法與標準
二、從財務報表入手，防范稅務風險
1. 報表管理的核心功能
2. 報表分析的方法
3. 銷售方式對稅負的影響
4. 財務報表分析指標對稅的影響
三、企業(yè)的風險防范
1. 建立涉稅風險管理機構
2. 明確機構權屬關系
3. 建立部門涉稅業(yè)務流程制度
4．編制涉稅業(yè)務地圖
5. 設立涉稅雷達預警
6. 建立安全防范保護圈
課程總結與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結與回顧
2. 答疑解惑

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