《金稅三期下稅務(wù)風(fēng)險防范與風(fēng)險意識提升》

金稅三期下稅務(wù)風(fēng)險防范與風(fēng)險意識提升
（主講：謝麗）

課程背景：
企業(yè)從成立的那一刻開始，在整個生產(chǎn)運營活動中，基本上每項業(yè)務(wù)都與稅務(wù)相關(guān)。
但由于過去國家專注于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，稅收征管技術(shù)手段有限，我們很多企業(yè)主對稅收
法律法規(guī)認(rèn)識不深。很多企業(yè)經(jīng)營管理者，在做出經(jīng)營決策的時候，更多關(guān)注于企業(yè)經(jīng)
濟(jì)利益，卻忽略了其背后的涉稅風(fēng)險。同時，也由于財務(wù)人員的工作以核算為主，工作
往往比較滯后，對企業(yè)管理前段業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉入不深，所以，無形中給企業(yè)帶來了巨大的
涉稅風(fēng)險。
“金稅三期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段
，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)日常納稅評估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精準(zhǔn)、
更有效、更嚴(yán)厲。同時，國家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級國地稅稽查局加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作，及
時進(jìn)行信息交流與共享，對同一被查對象實施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企業(yè)涉
稅風(fēng)險和應(yīng)對難度進(jìn)一步加大。
隨著金稅三期平臺的日益強(qiáng)大，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)在國家稅務(wù)面前越來越透明，企業(yè)經(jīng)
營管理者們對涉稅業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險防范也越來越重視了。但面對稅務(wù)稽查要如何應(yīng)對？
要采取怎樣的風(fēng)險控制措施？本課程為您提供了解決方案。

課程收益：
●了解和掌握最新的稅收政策，避免稅收風(fēng)險；
●了解最新稅務(wù)稽查形勢，掌握稅收風(fēng)險防范重點；
●了解金稅三的強(qiáng)大納稅評估功能，有效防范成為稅務(wù)局的關(guān)注重點；
● 深度剖析金稅三系統(tǒng)的納稅監(jiān)管與預(yù)警；
● 重新認(rèn)識主要稅種繳納中的涉稅風(fēng)險；
● 掌握增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的主要涉稅風(fēng)險及防范方法；
● 深度領(lǐng)悟企業(yè)經(jīng)營中的涉稅風(fēng)險應(yīng)對措施。
課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)負(fù)責(zé)人、高層管理人員、業(yè)務(wù)管理人員、生產(chǎn)管理人員、財務(wù)人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式
課程大綱：


第一講：金稅三期和稅務(wù)稽查
金稅三期及相應(yīng)的配套措施
案例：以近期破獲的合肥特大虛開增值稅發(fā)票案和上海、重慶兩起重大虛開發(fā)票案引入
闡述金三的威力和背后牽涉的1萬多家虛開增票企業(yè)面臨的處罰。
1. 金稅三期簡介：一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)
2. 金融三期六大創(chuàng)新
3. 征管模式轉(zhuǎn)型
4. 稅收“黑名單”制度：公布標(biāo)準(zhǔn)、公布內(nèi)容、救濟(jì)措施
案例：黑名單對企業(yè)及法人的影響
5. 聯(lián)合懲戒制度：標(biāo)準(zhǔn)、信息公布、懲戒措施
6. 稅收優(yōu)惠采用備案制后的風(fēng)險
7. 實名制辦稅風(fēng)險
8. 納稅信用等級管理
稅務(wù)稽查
稅務(wù)稽查網(wǎng)絡(luò)爬蟲是什么
案例分析：利用爬蟲技術(shù)尋找案源補(bǔ)征增值稅案
案例說明財務(wù)指標(biāo)異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
1. 突然增加大額費用導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
2. 對外支付的費用導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
3. 帳面存貨過高導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
4. 預(yù)收帳款過大導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
5. 存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動彈性系數(shù)異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
6. 預(yù)收帳款過大導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
7. 固定資產(chǎn)折舊導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
當(dāng)前稅收違法稽查的主要類型和量刑標(biāo)準(zhǔn)
1. 偷稅
2. 虛開增值稅專用發(fā)票
3. 騙取出口退稅
4. 制售虛開普通發(fā)票
5. 虛開發(fā)票量刑標(biāo)準(zhǔn)
案例：企業(yè)虛開發(fā)票后企業(yè)法人和財務(wù)的影響
國際稅制趨同
BEPS協(xié)議 ο
CRS情報交換
特朗普稅改：降稅、穿透、屬地
我國稅改：簡政、降費、減稅
歐盟稅改：數(shù)字稅、反避稅
案例說明財務(wù)指標(biāo)異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
第二講：增值稅的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
一、增值稅優(yōu)惠政策新規(guī)
1. 降稅率
2. 擴(kuò)大小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高
3. 進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍
4. 對政策實施后納稅人新增的留抵稅額，按有關(guān)規(guī)定予以退還
5. 相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等
二、增值稅中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
1. 銷售合同簽訂時的涉稅風(fēng)險點
2. 采購合同簽訂時的涉稅風(fēng)險點
3. 銷售發(fā)票開具時的涉稅風(fēng)險點
4. 取得進(jìn)項發(fā)票時的涉稅風(fēng)險點
5. 增值稅稅負(fù)分析有哪些指標(biāo)？
案例說明
第三講：企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策新規(guī)
1. 延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限
2. 提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例至75%
3. 設(shè)備器具扣除
4. 相應(yīng)調(diào)整部分貨物服務(wù)出口退稅率、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率等
5. 小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)放寬，引入超額累進(jìn)計算方法企業(yè)所得稅
二、企業(yè)所得稅中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
1. 銷售合同中及收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險
2. 工資薪金支出如何進(jìn)行稅前優(yōu)化？
3. 三項“工資附加費用”如何準(zhǔn)確列支？
4. 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除
5. 如何讓研發(fā)費用在稅前合理加計扣除？
6. 手續(xù)費及傭金稅前扣除有何具體規(guī)定？
7. 保險費用稅前扣除有何具體規(guī)定？
8.
借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)
借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）
9. 企業(yè)資產(chǎn)處理所得稅前扣除與政策把控
10. 企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險指標(biāo)分析
案例說明
第四講：個人所得稅的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
一、個人所得稅新規(guī)
1. 新版-綜合所得適用及六大專項扣除
2. 年終獎過渡
二、個人所得稅中的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
1. 企業(yè)申報個稅時的整體風(fēng)險指標(biāo)
1）個稅申報小于企業(yè)列支工薪費用
2）個稅全額申報與企業(yè)從業(yè)人數(shù)差異風(fēng)險
3）多處工薪收入未合并納稅風(fēng)險
4）扣繳義務(wù)人申報小于社保費繳費基數(shù)
5）扣繳義務(wù)人申報人數(shù)少于社保繳費人數(shù)
6）自然人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)及所有者權(quán)益變動少扣繳個稅風(fēng)險指標(biāo)
7）個稅扣繳義務(wù)人人均工薪小于行業(yè)地區(qū)平均風(fēng)險指標(biāo)
8）個稅扣繳義務(wù)人人均工薪小于上期人均風(fēng)險指標(biāo)
2. 企業(yè)各項補(bǔ)貼福利與個人所得稅涉稅風(fēng)險
三、高凈值人群的涉稅風(fēng)險和應(yīng)對措施
1. 高凈值人群的收入分布
2. 高凈值人群的涉稅風(fēng)險
3. 高凈值人群的稅收籌劃
案例說明
第五講：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理
一、企業(yè)風(fēng)險與管理
1. 風(fēng)險管理的目的與架構(gòu)
2. 風(fēng)險管理的方法與標(biāo)準(zhǔn)
二、企業(yè)的風(fēng)險防范
1. 建立涉稅風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)
2. 明確機(jī)構(gòu)權(quán)屬關(guān)系
3. 建立部門涉稅業(yè)務(wù)流程制度
三、被稽查時應(yīng)對措施
1. 稽查前八大準(zhǔn)備事項
2. 企業(yè)自查口訣
3. 稅務(wù)稽查接待與溝通技巧
4. 檢查環(huán)節(jié)溝通技巧
5. 審理環(huán)節(jié)溝通技巧
6. 執(zhí)行環(huán)節(jié)注意事項

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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