某集團(tuán)財務(wù)部門管理資料(6個doc)
適用于各部門編制資金使用計劃，再由財務(wù)部加以匯總審批的業(yè)務(wù)
1 控制目標(biāo)
1.1 嚴(yán)密資金計劃管理程序,確保所有的資金使用都合理、合規(guī)并得到有效控制，實現(xiàn)資金管理的規(guī)范性和有效性,以降低資本成本,提高資本收益率
1.2 科學(xué)組織資金供應(yīng),合理確定資金籌集數(shù)量,控制資金投放時間和方向,確保資金周轉(zhuǎn)順暢
2 主要控制點
2.1 部門經(jīng)理審核本部門資金計劃內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確
2.2 主管副總審核超預(yù)算資金計劃的內(nèi)容、超預(yù)算的原因，理由是否真實、合理、充分
2.3 財務(wù)主管審核已匯總的月資金計劃是否完整、真實、準(zhǔn)確、合理
2.4 依據(jù)審批權(quán)限由財務(wù)行政副總、總經(jīng)理以至董事會審批超預(yù)算資金計劃的必要性，以控制資金風(fēng)險
3 特定政策
3.1 各部門于每月2日前將部門資金計劃交財務(wù)部審批，財務(wù)部于4日審批下達(dá)月度資金計劃
3.2 按照每月的收入和費用的比例審批，若收入下降，則變動費用按當(dāng)月預(yù)算比例同等下降。變動費用包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、會議費、廣告費、宣傳費、咨詢費以及銷售人員的傭金
3.3 財務(wù)行政副總審批超預(yù)算__％以內(nèi)的月度資金計劃，總經(jīng)理審批超預(yù)算__％以內(nèi)的月度資金計劃，董事會審批超預(yù)算__％及以外的月度資金計劃

某集團(tuán)財務(wù)部門管理資料(6個doc)