內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制度(doc)
第1條 為了使集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量不斷得到改善和提高，真正為集團(tuán)的發(fā)展服務(wù)，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特建立本制度。
第2條 外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的選擇，由審計(jì)部負(fù)責(zé)確定，并報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核批準(zhǔn)。
第3條 選擇外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、保密的原則，外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)具有評(píng)價(jià)工作所需要的專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第4條 審計(jì)部須從以下途徑選擇外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和人員。
1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
2．內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)。
3．其他組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第5條 外部評(píng)價(jià)原則上每4年實(shí)施一次，在下述情況下，可以適當(dāng)延長(zhǎng)外部評(píng)價(jià)的時(shí)間間隔。
1．自上次外部評(píng)價(jià)后，審計(jì)部的組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員素質(zhì)以及審計(jì)質(zhì)量控制具有較大的穩(wěn)定性。
2．集團(tuán)在近期組織過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)內(nèi)容的考核與評(píng)價(jià)。
第6條 所開(kāi)展的外部評(píng)價(jià)包括以下內(nèi)容。
1．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的合理程度。
2．內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的情況。
3．內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。
4．內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。
5．內(nèi)部自我質(zhì)量控制的適當(dāng)性及有效性。
第7條 外部評(píng)價(jià)人員在對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量作出評(píng)價(jià)后，應(yīng)當(dāng)出具外部評(píng)價(jià)報(bào)告，提交給審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)。
第8條 外部評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容。
1．對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見(jiàn)。
2．內(nèi)部審計(jì)工作存在的主要問(wèn)題。
3．對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的建議。

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