內(nèi)部審計外部評價制度(doc)
第1條 為了使集團(tuán)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量不斷得到改善和提高，真正為集團(tuán)的發(fā)展服務(wù)，根據(jù)國家審計法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際情況，特建立本制度。
第2條 外部評價機構(gòu)的選擇，由審計部負(fù)責(zé)確定，并報審計委員會審核批準(zhǔn)。
第3條 選擇外部評價機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、保密的原則，外部評價機構(gòu)和人員應(yīng)具有評價工作所需要的專業(yè)勝任能力。
第4條 審計部須從以下途徑選擇外部評價機構(gòu)和人員。
1．會計師事務(wù)所。
2．內(nèi)部審計協(xié)會。
3．其他組織的內(nèi)部審計機構(gòu)。
第5條 外部評價原則上每4年實施一次，在下述情況下，可以適當(dāng)延長外部評價的時間間隔。
1．自上次外部評價后，審計部的組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員素質(zhì)以及審計質(zhì)量控制具有較大的穩(wěn)定性。
2．集團(tuán)在近期組織過對內(nèi)部審計質(zhì)量的相關(guān)內(nèi)容的考核與評價。
第6條 所開展的外部評價包括以下內(nèi)容。
1．內(nèi)部審計機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的合理程度。
2．內(nèi)部審計人員履行內(nèi)部審計準(zhǔn)則的情況。
3．內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力。
4．內(nèi)部審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
5．內(nèi)部自我質(zhì)量控制的適當(dāng)性及有效性。
第7條 外部評價人員在對內(nèi)部審計質(zhì)量作出評價后，應(yīng)當(dāng)出具外部評價報告，提交給審計委員會和董事會。
第8條 外部評價報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容。
1．對內(nèi)部審計活動是否遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則發(fā)表意見。
2．內(nèi)部審計工作存在的主要問題。
3．對提高內(nèi)部審計質(zhì)量的建議。

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