企業(yè)內(nèi)部控制—采購退貨管理制度(doc)
明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。
第2條 退貨條件。
驗收人員應該嚴格按照企業(yè)的驗收標準進行驗收，不符合企業(yè)驗收標準的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應辦理退貨。
1．對于數(shù)量上的短缺，采購員應該與供應商聯(lián)系，要求供應商予以補足，或價款上予以扣減。
2．對于質(zhì)量上的問題，采購員應該首先通知使用部門不能使用該批貨物，然后與使用部門、質(zhì)量管理部門、相關管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應商給予適當?shù)恼劭邸?
3．經(jīng)采購部經(jīng)理審閱、財務總監(jiān)審核、總裁審批后與供應商聯(lián)系退貨事宜。
第3條 退貨手續(xù)。
檢驗人員應在檢驗不合格的貨物上貼“不合格”標簽，并在“貨物檢收報告”上注明不合格的原因，經(jīng)負責人審核后轉給采購部門處理，同時通知請購單位。
第4條 貨物出庫。
當決定退貨時，采購員編制退貨通知單，并授權運輸部門將貨物退回，同時，將退貨通知單副本寄給供應商。運輸部門應于貨物退回后，通知采購部和財務部。
第5條 退貨款項回收。
1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應商名稱以及貸款金額等。
2．采購部經(jīng)理審批借項憑單后，交財務部相關人員審核，由財務總監(jiān)或總裁按權限審批。
3．財務部應根據(jù)借項憑單調(diào)整應付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。
第6條 折扣事宜。
1．采購員因對購貨質(zhì)量不滿意而向供應商提出的折扣，需要同供應商談判來最終確定。
2．折扣金額必須由財務部審核，財務總監(jiān)審核后交總裁批準。
3．折扣金額審批后，采購部應編制借項憑單。

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