針對非財務工作人員的財務知識培訓(ppt)

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清華大學卓越生產(chǎn)運營總監(jiān)高級研修班

綜合能力考核表詳細內(nèi)容

針對非財務工作人員的財務知識培訓(ppt)
培訓目標
更好地理解財務管理應起的作用以及如何實現(xiàn)這些作用
介紹基本的財務概念
學會如何閱讀財務報表
介紹預算工作的基本目的和流程
介紹基本的財務管理分析概念和工具
課程概要
現(xiàn)代財務的職能與組織
基本財務概念的介紹
基本財務報表的介紹
預算工作的基本目的和流程
基本的財務管理分析概念和工具
盈利分析
成本分析
投資分析
現(xiàn)代財務的職能與組織
財務管理發(fā)展成熟的過程中將會經(jīng)歷過五個階段。
現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財務職能遠遠不只是個企業(yè)的記帳員,財務管理的內(nèi)容較以前的會計的需求有很大的不同,增加了很多管理的功能

財務的基本功能和管理功能
財務管理與內(nèi)部控制

財務管理功能是對資金運動全過程的直接管理,涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項內(nèi)容
保持良好的財務記錄
確保安全有效的內(nèi)部控制
保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對瞬息萬變的商場作出及時的反應
有代表性的財務部門組織結構
會計職能

營銷預算、管理費用預算與實際發(fā)生的費用的對比
個人開支帳目
采購帳目(應付款)
顧客帳目 (應收款)
公司間帳目
固定資產(chǎn)帳目
資產(chǎn)負債表 + 損益表
資金管理職能

長期融資
短期現(xiàn)金管理
管理匯兌風險
管理利率風險
給供應商付款
內(nèi)部控制職能

保護公司財產(chǎn)

改進政策 / 系統(tǒng) / 流程
檢查運作和效率
提出改進意見
提供咨詢服務
稅務職能

最大程度地降低整個企業(yè)所需繳納的稅金(在合法的前提下)
針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收
通過構建恰當?shù)钠髽I(yè)結構來降低公司收購與兼并的成本
降低稅后的融資成本
財務分析職能-總部

參與制定業(yè)務目標
總公司
分支機構
分類別/品牌

中期財務計劃
業(yè)務計劃/公司計劃

提高業(yè)績
利潤預測
總分析表
基準比較
成本(市場支持活動/銷售、研發(fā)和管理/含運輸費的總成本)

投資建議/評估項目
新產(chǎn)品投入
資產(chǎn)投資
競爭分析
財務分析職能-供應鏈

財務支持整個產(chǎn)品供應過程(生產(chǎn)、包裝、運輸)
職能
產(chǎn)品成本會計與分析
固定資產(chǎn)管理
庫存管理(原料與產(chǎn)成品)
運輸成本會計與分析
財務分析職能-銷售

財務機構支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項目分析
職能
應收帳款管理與資信控制
項目分析
具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析
改進分銷商內(nèi)部程序的影響分析
財務分析由一系列的分析工作組成,下面是最佳實踐的例子
基本財務概念的介紹
你需要了解的一些專業(yè)術語
會計年度
凈銷售收入
總生產(chǎn)成本
銷售、研發(fā)、管理費用
銷售毛利
營業(yè)利潤
凈利潤
財政年度
一個會計期包括12個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關帳,并計算是虧損還是盈利
有些公司的財務年度是從7月1日到6月30日
有些財務年度都與陽歷年度一樣
凈銷售收入
含運費的總生產(chǎn)成本
銷售、研發(fā)、管理費用
銷售利潤率
營業(yè)利潤、凈利潤
練習一
I. 假設你生產(chǎn)和銷售整籃裝的禮物
(每籃包括一條巧克力、一盒餅干和一包糖果)

你以單價0.5元購入籃子,2元購入一條巧克力,4元購入一盒餅干,3元購入一包糖果,并且平均每籃裝飾材料花費1元。

你雇傭5人進行包裝,每人每天支付5元。他們一天能夠包裝100籃。
你給產(chǎn)品的定價是20元每籃。你每籃的利潤是多少?
(所有的成本平攤至每籃)

答案
利潤/每籃
售價
產(chǎn)品成本

勞動力

廣告

利潤
利潤總值($)


答案
利潤/每籃
售價 20.00
產(chǎn)品成本10.50 籃子0.5+巧克力2.00+餅干4.00+糖果3.0+裝飾材料1.0

勞動力 0.25 5人×5元(每人)/100件產(chǎn)品
廣告 0.20 海報成本-20元/100件產(chǎn)品

利潤 9.05
利潤總值($) 905.0 利潤9.05(每籃)×總數(shù)100個


練習二
II. 你的產(chǎn)品確實很有吸引力,被搶購一空。當你在買原材料是所需資金的一半時從朋友那里借來的。當時你與他約定不但會還款還會給他一半的利潤。你在這筆生意中到底獲利多少?

答案
答案
基本財務報表的介紹
三大報表是什么?
資產(chǎn)負債表內(nèi)容與結構
損益表內(nèi)容與結構
現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結構
練習三
年終企業(yè)應付帳款是多少?
年終企業(yè)應收帳款是多少?
年終庫存水平有多高?
年終企業(yè)的固定資產(chǎn)有多少?
2000年企業(yè)的銷售收入是多少?
去除了銷售稅金和銷售費用后的毛利有多少?
公司2000年的營業(yè)凈利潤是多少?
年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物有多少?
2000年由于經(jīng)營所得到的現(xiàn)金流量凈額為多少?

預算工作的基本目的和流程
預算的概念及作用
預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法,是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排
細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經(jīng)營計劃
預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動,其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標,同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范
預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行情況,及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小,預算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照
預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象
為什么公司要進行預算規(guī)劃?
企業(yè)要求領導者制定能實現(xiàn)財務目標的商業(yè)計劃和預算計劃
- 對于大公司而言是實現(xiàn)利潤目標不可缺少的計劃手段
- 了解商務決策的財務影響的關鍵手段
促使管理者針對有限的資源進行選擇
在短期利潤管理中,明確容易進行管理的事項

股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長,良好的計劃必不可少
- 他們依靠公司年復一年穩(wěn)定的增長

需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定

在發(fā)放貸款給公司前,債權人要求借款方提供完好的財務規(guī)劃

為制定商務決策提供數(shù)據(jù)
年度計劃和預算的特點
年度計劃與預算的管理體系框架
年度計劃與預算制定的工作流程

計劃與預算的信息來源
各相關部門提供以下信息:
銷售計劃
根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量,結合市場趨勢和產(chǎn)品定價,制定年銷售量的預測
價格預測
公司結合政府部門對產(chǎn)品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及業(yè)務員對未來市場的預測等等因素,制定價格預測
產(chǎn)品成本計算
根據(jù)銷售量計劃,結合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單,計算產(chǎn)品的成本,并分析成本構成
間接費用計劃
營銷部、財務部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預算

我們?nèi)绾喂芾砗妙A算?
周期性的差異分析
標準成本和差異
預算和實際情況
預測和實際情況

關鍵是要理解驅動力
時機/季節(jié)性
商業(yè)環(huán)境和消費者
持續(xù)計劃與預測
建議第一步是實施年度計劃與預算:
比方說, 每年回顧5年計劃
第一年成為預算 – 加入更多細節(jié)
由財務控制流程但是每個領域提供它自己的數(shù)據(jù)
短期內(nèi)可以使用電子數(shù)據(jù)表
在開發(fā)計劃與預算時財務保障不同業(yè)務領域之間的協(xié)調(diào)
由財務部門進行對計劃與預算的關鍵回顧

持續(xù)計劃與預測
組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性
組織預測
年度計劃、預算和滾動的生產(chǎn)銷售計劃相結合
生產(chǎn)和銷售部門制定的18個月的滾動計劃匯總到財務,財務截取其中本年的計劃。通過對實際和預算的差異分析和對未來預測數(shù)據(jù)的匯總,滾動建議調(diào)整年度預算。并將分析上報到管理層,管理層以這些分析報告為參考,對以后的生產(chǎn)銷售計劃和預算的調(diào)整作出決策
預算編制工具-預算編制應具備明確的時間表
預算編制工具-預算表格示例
預算編制工具-預算表格示例(續(xù))
基本的財務管理分析概念和工具
財務分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價值最大化
企業(yè)的盈利情況可以從幾個層面研究
下列的財務指標是了解企業(yè)財務情況的最好的數(shù)據(jù),關鍵是學會用這些指標進行橫向和縱向的比較
了解企業(yè)的總體盈利情況還不夠,還應通過了解盈利情況的組成部分來明白為什么能盈利和如何盈利的?
我們可以把指標分為三層,從上至下對于企業(yè)進行剖析
另外一個估量企業(yè)盈利水平的指標為經(jīng)濟價值創(chuàng)造能力,EVA
進行成本分析有很多方法,根據(jù)不同的需要進行選擇非常重要
經(jīng)濟結構的比較使得可以對于整體成本和內(nèi)部成本的組成進行分析
投資分析通常被用作對于投資決策的支持
投資分析提供了定量的分析框架來分析投資的機會,主要用于對企業(yè)策略分析框架的補充
投資機會分析一般分為三步進行
投資的目的是為企業(yè)的股東創(chuàng)造價值
分析的第一步是了解計算價值所需的數(shù)據(jù)
然后可以用圖表來反映投資情況
對于現(xiàn)金流量進行估算后則可以估算投資的回報
正確的投資回報應該反映金錢的時間價值
舉例說明金錢的時間價值,假設你現(xiàn)在有1元錢

A 如果你不存入銀行(假設無通貨膨脹)
第一年 第二年 Yr 3第三年
$1.00 1.00 1.00 1.00

B 如果你將它存入銀行(假設銀行利息5%)
第一年 第二年 第三年
$1.00 1.05 1.10 1.16

C 現(xiàn)實是我們生活在一個有通貨膨脹、貨幣貶值的環(huán)境中(假設通脹率5%)
第一年 第二年 第三年
$1.00 0.95 0.91 0.86
用來調(diào)整將來的現(xiàn)金流的系數(shù)稱為折現(xiàn)率
凈現(xiàn)值(NPV)代表了投資方案所有的收益和成本的影響,同時考慮了投資的最終剩余價值和金錢的時間成本
通過對于NPV的比較,可以作出對于投資方案的評估
由于NPV非常容易受折現(xiàn)率和投資剩余價值的影響,進行敏感性分析可以幫助了解項目的風險
另外一個衡量的指標為內(nèi)部投資回報率(IRR)
內(nèi)部投資回報率是單個項目的凈現(xiàn)值為0時對應的折現(xiàn)率,可將其與資本的機會成本,k,進行比較
練習四:現(xiàn)金流計算
你決定進行一項投資:花費5千萬購入一臺設備,該設備有效使用期為5年。以下是你估計的5年內(nèi)利潤、銷售收入及原料開支。假設年折現(xiàn)率為10%

百萬元
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
利潤/(虧損) (10) 60 120 115 150

原料應付款 50 150 200 250 300

應收款 100 300 500 600 700

你每年的現(xiàn)金流是多少?

答案

針對非財務工作人員的財務知識培訓(ppt)
 

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