財(cái)務(wù)報(bào)表分析(ppt)
財(cái)務(wù)報(bào)表分析
財(cái)務(wù)報(bào)表猶如名貴香水，只宜細(xì)細(xì)鑒賞，不可生吞活剝。
第一節(jié) 現(xiàn)金流量循環(huán)
理財(cái)原則:
1.企業(yè)理財(cái)與經(jīng)營活動(dòng)血脈相連
2.利潤不等于現(xiàn)金流量

第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)和與之相對(duì)應(yīng)的全部要求權(quán)，基本關(guān)系式為：
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益


第三節(jié) 損益表
資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)信息，而損益表反映了企業(yè)某一時(shí)期的經(jīng)營狀況。
損 益 表 編制單位： 200×年12月 單位：元

林地公司損益表（單位：百萬美元）
第四節(jié) 資金來源與運(yùn)用表
區(qū)分資金來源與運(yùn)用的規(guī)則：
公司資金來源有兩條渠道：資產(chǎn)減少和負(fù)債增加
使用現(xiàn)有現(xiàn)金余額
使用經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金
股東籌資
借款
改變信用條件
出售資產(chǎn)

公司資金運(yùn)用兩種途徑：資產(chǎn)帳戶增加和負(fù)債帳戶減少
增加流動(dòng)資產(chǎn)
減少流動(dòng)負(fù)債
購買固定資產(chǎn)
償還借款
回購股票
彌補(bǔ)經(jīng)營損失

林地公司1998年度資金來源與運(yùn)用表（單位：百萬美元）
第五節(jié) 現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。這里的現(xiàn)金概念是指： （1）企業(yè)的庫存現(xiàn)金； （2）可以隨時(shí)用于支付的存款； （3）現(xiàn)金等價(jià)物等
林地公司1998年現(xiàn)金流量表（單位：百萬美元）

（1）來自經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量 84.2
（2）來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 （21.8）
（3）來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 （10.1）
第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與價(jià)值問題
一、市場價(jià)值與帳面價(jià)值
林地公司1998年資產(chǎn)負(fù)債表中顯示股東權(quán)益價(jià)值是26620萬美元，但這只是林地公司權(quán)益的帳面價(jià)值，并不是其市場價(jià)值，理由有二：
第一，財(cái)務(wù)報(bào)表是以交易為基礎(chǔ)的。
第二，股權(quán)投資者購買股票是為了得到期望的未來收益，而不是公司資產(chǎn)的價(jià)值。
會(huì)計(jì)師并不關(guān)注未來收益,這是因?yàn)椋?首先，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是向后看的，是基于歷史成本的，難以提供關(guān)于公司資產(chǎn)可能產(chǎn)生的未來收益方面的信息； 其次，公司有許多會(huì)對(duì)未來收益產(chǎn)生影響的資產(chǎn)和負(fù)債沒有被計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中，比如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、忠誠的顧客、經(jīng)過驗(yàn)證的郵寄名單、超群的技術(shù)、良好的管理等。

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