管理制度篇-銷售業(yè)務內部控制制度范文
07 銷售業(yè)務內部控制制度范文
第一條 現(xiàn)銷業(yè)務的內部控制。
1．客戶購貨時，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經部門負責人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進行業(yè)務核算，其余交客戶辦理貨款結算和提貨。
2．客戶持“銷貨單”向財會部門交款。財會部門對“銷貨單”認真審核后，辦理收取貨款的手續(xù)，并加蓋財務專用章和有關人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。
3．客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉庫提貨。倉庫保管人員對“銷貨單”復核，確認已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉庫臺賬。
第二條 賒銷業(yè)務的內部控制。
1．嚴格定貨單制度，強化銷售合同的作用。凡賒銷業(yè)務，采用定貨方式，定單確定后列入銷售計劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無計劃的發(fā)出貨物。
2．建立賒銷業(yè)務批準制度，賒銷業(yè)務應經過財務負責人的批準，未經批準，銷售部門不得指令倉庫發(fā)貨，以防止因不了解客戶信用度而可能造成損失。
3．及時登記銷售明細賬和應收賬款明細賬。在發(fā)出貨物后，會計部門應對銷售部門開具的“銷貨單”以及相關的合同、定單等進行審查核對，正確無誤后編制記賬憑證，并及時登記銷售和應收賬款明細賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。
4．定期與購貨單位核對賬目，并按有關規(guī)定及時收取貨物。對賬中發(fā)現(xiàn)的問題應及時查明原因處理，收回貨款應及時登記應收賬款明細款賬，確保雙方賬目相符。

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