資產(chǎn)類其他應(yīng)收款

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項(xiàng)目：其他應(yīng)收款審計(jì)程序 編制人 索引號 C 7 － 1
截至日： 復(fù)核人 頁次

一、審計(jì)目標(biāo)
1、確定其他應(yīng)收款是否存在；
2、確定其他應(yīng)收款是否歸被審計(jì)單位所有；
3、確定其他應(yīng)收款增減變動的記錄是否完整；
4、確定其他應(yīng)收款是否可收回；
5、確定其他應(yīng)收款年末余額是否正確；
6、確定其他應(yīng)收款在會計(jì)報表上的披露是否恰當(dāng)。
二、審計(jì)程序 執(zhí)行情況說明 索引號
1、核對其他應(yīng)收款明細(xì)帳與總帳余額是否相符；
2、編制或獲取其他應(yīng)收款明細(xì)帳，核查截至審計(jì)日已收回或轉(zhuǎn)銷的
項(xiàng)目；
3、選擇獎金較大或異常的項(xiàng)目，函證年末余額的正確性；
4、對回函不符，未回函和未發(fā)函證的其他應(yīng)收款，采用替代程序驗(yàn)
證年末余額的正確性；
5、對于長期未能收回的項(xiàng)目，查明是否可能形成壞帳損失；
6、查明出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，必要時作重分類調(diào)整；
7，驗(yàn)明其他應(yīng)收款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
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